Les impôts aux États-Unis

Naviguer dans le système fiscal américain peut s'avérer complexe et nécessite souvent les conseils avisés d'un professionnel pour en saisir toutes les subtilités. Nous avons tous vu des scènes dans les films où des personnes se trouvent désemparées devant des piles de formulaires fiscaux, essayant de remplir leur déclaration d'impôts.

En réalité, le système fiscal américain est plus complexe que celui de nombreux autres pays, en partie en raison de son double système impliquant des impôts au niveau fédéral et au niveau des États, avec des obligations supplémentaires potentielles liées aux taxes municipales et de district, en fonction de votre lieu de résidence. De plus, les étrangers travaillant aux États-Unis sont également assujettis à l'impôt, ce qui peut ajouter à la confusion quant à leurs obligations fiscales.

Le système fiscal aux États-Unis

L'agence gouvernementale chargée de gérer et de réguler les impôts dans le pays est le Service des impôts internes, ou IRS (Internal Revenue Service). En ce qui concerne les impôts des États, ils sont gérés individuellement par chaque État.

Il existe plusieurs types d'impôts aux États-Unis :

• L'impôt fédéral sur le revenu est un impôt fédéral progressif imposé sur le revenu ;
• L'impôt sur le revenu personnel est un impôt d'État progressif/forfaitaire imposé sur le revenu ;
• L'impôt sur les plus-values est un impôt fédéral sur le revenu provenant de transactions liées aux actions et aux obligations ;
• L'impôt sur la masse salariale est prélevé à la source, sur le salaire d'un employé directement par l'employeur. Il s'agit d'une contribution à la Sécurité sociale et à Medicare de l'employé, payé par l'employeur et l'employé à parts égales. Actuellement, le taux d'imposition pour la Sécurité sociale est de 6,2 % pour l'employeur et de 6,2 % pour l'employé (12,4 % au total) ; le taux d'imposition actuel pour Medicare est de 1,45 % pour l'employeur et de 1,45 % pour l'employé (2,9 % au total) ;
• L'impôt foncier est principalement imposé sur les biens immobiliers : terrains, bâtiments, espaces industriels, etc. Cependant, certains États l'imposent également sur des objets de valeur : voitures, équipements techniques, meubles, etc. Les taux d'imposition varient selon l'État et vont de 0,27 % à 2,35 % de la valeur vénale totale du bien ;
• La taxe de vente est un impôt d'État sur les biens et services qui s'ajoute au coût des articles de détail. La taxe de vente à l'échelle de l'État varie de 2,9 % (Colorado) à 7,25 % (Californie). Les villes peuvent ensuite ajouter une taxe de vente supplémentaire au niveau local, portant le taux d'imposition total à 11 % dans certains cas. Ces taxes sont automatiquement ajoutées aux articles et payées au moment de l'achat.

Le New Hampshire, l'Oregon, le Montana, L'Alaska, le Delaware, rassemblés sous le nom d'États NOMAD (« N » pour New Hampshire, « O » pour Oregon, etc.), n'ont actuellement pas de taxe de vente.

Important :

Lors de vos achats dans plusieurs États américains, le prix affiché sur l'étiquette ne correspond pas nécessairement au prix total du produit. En conséquence, les taxes sont payables durant le passage en caisse. Consultez votre reçu pour vérifier le montant de la « taxe » appliquée sur vos articles.

Quel est le taux d'imposition sur le revenu aux États-Unis ?

Pour régler votre impôt sur le revenu annuel, vous devez déterminer votre revenu imposable. Pour ce faire, vous devrez déduire les montants standard ou alternatifs de votre revenu total. Une déduction représente de l'argent qui échappe à l'impôt gouvernemental. La déduction standard est un montant fixe révisé et ajusté chaque année. Quant à la déduction alternative, elle englobe l'ensemble de vos dépenses non imposables, notamment les frais médicaux, les impôts locaux et d'État, les dons à des œuvres caritatives, entre autres.

Notez que l'impôt sur le revenu aux États-Unis est calculé selon un taux progressif et les tranches d'imposition sont ajustées chaque année en fonction du taux d'inflation.

En 2023, les taux d'imposition variaient entre 10 % et 37 %, en fonction de votre revenu. Ces taux sont appliqués différemment aux déclarants célibataires, aux personnes mariées déposant une déclaration commune et aux chefs de ménage :

• Taux d'imposition de 10 % : s'applique aux revenus de 0 $ à 11 600 $ pour les déclarants célibataires, de 0 $ à 23 200 $ pour les personnes mariées déposant une déclaration commune et de 0 $ à 16 550 $ pour les chefs de ménage ;
• Taux d'imposition de 12 % : s'applique aux revenus de 11 600 $ à 47 150 $ pour les déclarants célibataires, de 23 200 $ à 94 300 $ pour les personnes mariées déposant une déclaration commune et de 16 550 $ à 63 100 $ pour les chefs de ménage ;
• Taux d'imposition de 22 % : s'applique aux revenus de 47 150 $ à 100 525 $ pour les déclarants célibataires, de 94 300 $ à 201 050 $ pour les personnes mariées déposant une déclaration commune et de 63 100 $ à 100 500 $ pour les chefs de ménage ;
• Taux d'imposition de 24 % : s'applique aux revenus de 100 525 $ à 191 950 $ pour les déclarants célibataires, de 201 050 $ à 383 900 $ pour les personnes mariées déposant une déclaration commune et de 100 500 $ à 191 950 $ pour les chefs de ménage ;
• Taux d'imposition de 32 % : s'applique aux revenus de 191 950 $ à 243 725 $ pour les déclarants célibataires, de 383 900 $ à 487 450 $ pour les personnes mariées déposant une déclaration commune et de 191 950 $ à 243 700 $ pour les chefs de ménage ;
• Taux d'imposition de 35 % : s'applique aux revenus de 243 725 $ à 609 350 $ pour les déclarants célibataires, de 487 450 $ à 731 200 $ pour les personnes mariées déposant une déclaration commune et de 243 700 $ à 609 350 $ pour les chefs de ménage ;
• Taux d'imposition de 37 % : s'applique aux revenus de 609 350 $ ou plus pour les déclarants célibataires, de 731 200 $ ou plus pour les personnes mariées déposant une déclaration commune et de 609 350 $ ou plus pour les chefs de ménage.

Cette répartition, basée sur les tranches d'imposition fournies pour l'année fiscale 2023, est susceptible de changer dans les années fiscales suivantes.

Pour déclarer vos impôts aux États-Unis, vous avez besoin d'un numéro de Sécurité sociale ou d'un numéro d'identification de contribuable. Le montant de vos impôts dépendra également de la durée de votre séjour dans le pays et de votre statut fiscal (si vous êtes résident, non-résident, contribuable à statut mixte, etc.).

L'année fiscale aux États-Unis correspond généralement à l'année civile. Cependant, vous pouvez choisir une période différente si vous le souhaitez. Dans ce cas, gardez à l'esprit que la date limite fixée par l'IRS reste le 15 avril. Si, pour une raison quelconque, vous ne pouvez pas déposer votre déclaration de revenus à temps, vous pouvez demander une prolongation, qui sera automatiquement fixée au 15 octobre.

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Paiement des impôts locaux et d'État aux États-Unis

En plus de payer les impôts fédéraux, la plupart des résidents, ainsi que les non-résidents, sont également soumis au paiement des impôts d'État. Le taux d'imposition et d'autres détails dépendent de l'État dans lequel vous résidez, de la durée de votre séjour et de vos revenus.

L'impôt sur le revenu de l'État est un impôt sur le revenu gagné dans cet État. Il est similaire à l'impôt fédéral sur le revenu, mais les fonds de l'impôt sur le revenu de l'État sont destinés aux budgets de l'État plutôt qu'au gouvernement fédéral. L'impôt sur le revenu de l'État est inférieur à l'impôt fédéral sur le revenu et peut varier de 0 à 13,3 %.

Certains États ont un impôt progressif, tandis que d'autres ont un impôt proportionnel. Neuf États ne prélèvent aucun impôt sur le revenu de l'État. Il s'agit de l'Alaska, de la Floride, du Nevada, du New Hampshire, du Dakota du Sud, du Tennessee, du Texas, de Washington et du Wyoming.

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Qu'est-ce que l'impôt minimum alternatif (Alternative Minimum Tax) aux États-Unis ?

L'impôt minimum alternatif (AMT) aux États-Unis peut s'appliquer si vous percevez ce qui est considéré comme un revenu élevé. En général, l'AMT concerne les contribuables dont le revenu brut ajusté dépasse un seuil établi, appelé « exemption ». Ce seuil est ajusté chaque année en fonction du taux d'inflation en cours. Pour l'année fiscale 2024, il s'élève à 85 700 $ pour les contribuables individuels et à 133 300 $ pour les couples mariés déposant une déclaration commune.

Si votre revenu est inférieur au seuil, vous n'aurez pas à payer l'AMT. S'il est plus élevé, vous devrez soit payer l'impôt sur le revenu standard, soit l'AMT (selon le montant le plus élevé).

Impôts pour les travailleurs indépendants aux États-Unis

En plus de l'impôt sur le revenu, les travailleurs indépendants aux États-Unis doivent également s'acquitter du SE tax (Self-Employed Tax). Le SE tax joue le même rôle pour les travailleurs indépendants que les cotisations sociales pour les salariés : il s'agit de contributions à la Sécurité sociale et à Medicare. Dans la plupart des cas, 92,35 % de vos revenus nets d'activité indépendante sont soumis à ce prélèvement. Le taux actuel du SE tax est de 15,3 %, divisé en deux parties :

• 12,4 % pour la Sécurité sociale (retraite, survivants et invalidité) ;
• 2,9 % pour Medicare (assurance maladie).

Déterminer votre statut fiscal aux États-Unis

En tant que ressortissant étranger vivant et travaillant aux États-Unis, vous êtes soumis à l'un des deux régimes fiscaux en fonction de votre statut de résidence. Ce statut dépend de votre classification en tant que « résident » ou « non-résident » aux yeux de l'IRS (Internal Revenue Service).

Vous êtes considéré comme résident par l'IRS si vous remplissez au moins une des conditions suivantes :

• Vous détenez une carte verte (Green Card).
• Vous avez séjourné aux États-Unis plus de 183 jours au cours de l'année.
• Vous avez séjourné aux États-Unis plus de 30 jours au cours de la dernière année calendaire et au moins 183 jours au cours de l'année en cours et des 2 années précédentes combinées.

Si vous ne répondez à aucun de ces critères, vous êtes classé comme non-résident.

Les étrangers résidents sont assujettis à l'impôt sur les revenus de toute source, quel que soit leur pays d'origine.

Les étrangers non-résidents ne sont imposés que sur les revenus provenant de sources américaines, comme un salaire ou des investissements aux États-Unis. Les taux d'imposition sont calculés en fonction du revenu et du fait que vous soyez célibataire, marié ou chef de famille.

Les étrangers résidents et les étrangers non-résidents qui gagnent plus de 4 000 USD par an sont tenus de remplir une déclaration d'impôt à la fin de l'année fiscale.

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Exceptions au statut de résident aux États-Unis

Il existe plusieurs exceptions à considérer lors de la détermination de votre statut fiscal aux États-Unis. Ces exceptions permettent à certains résidents légaux des États-Unis d'être exemptés de l'obligation de déclarer leurs revenus imposables.

Voici quelques-unes de ces exceptions :

• Faire la navette entre le Canada et le Mexique ;
• Avoir un domicile fiscal dans un autre pays ;
• Appartenir à une catégorie spécifique de résidents. Les étrangers qui doivent résider temporairement aux États-Unis pour des raisons spécifiques peuvent demander une exemption pour les jours passés dans le pays. Cela s'applique généralement aux enseignants, aux étudiants, aux stagiaires, aux athlètes professionnels, ainsi qu'aux personnes ayant un statut diplomatique ou consulaire et travaillant pour un gouvernement étranger ou une organisation internationale ;
• Bénéficier d'une dérogation pour des raisons médicales ;
• L'existence d'une convention fiscale.

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Impôt sur le revenu pour les non-résidents aux États-Unis

Comme mentionné précédemment, les non-résidents aux États-Unis sont uniquement tenus de payer des impôts sur les revenus qu'ils gagnent aux États-Unis ou provenant d'une source américaine. Ils ne sont pas assujettis à l'impôt sur les revenus qu'ils génèrent à l'étranger.

Si vous êtes, par exemple, citoyen espagnol et que vous possédez une entreprise en Espagne ainsi qu'une entreprise aux États-Unis, vous serez imposé uniquement sur les revenus de votre entreprise américaine. Les revenus de votre entreprise espagnole ne seront pas soumis à l'impôt.

Les revenus d'investissement réalisés aux États-Unis, mais provenant d'une source non américaine, sont généralement soumis à un taux d'imposition de 30 % (sauf indication contraire).

En tant qu'étranger non résident aux États-Unis, vous devez conserver des registres détaillés de toutes vos sources de revenus. L'Internal Revenue Service (IRS) déterminera ensuite quels revenus sont exonérés d'impôt et lesquels ne le sont pas.

Impôt sur le revenu pour les étrangers résidents aux États-Unis

Contrairement aux étrangers non-résidents aux États-Unis, la plupart des résidents étrangers sont assujettis à l'impôt sur tous les types de revenus (nationaux et étrangers, y compris les pensions versées à l'étranger).

Les étrangers résidents peuvent bénéficier de l'exclusion des revenus étrangers et/ou d'un crédit d'impôt étranger s'ils remplissent les conditions requises.

De plus, les étrangers résidents employés par un gouvernement étranger aux États-Unis peuvent avoir droit à une exemption sur leurs revenus si le gouvernement qui les emploie a conclu une convention fiscale réciproque avec les États-Unis.

Double imposition aux États-Unis

Les étrangers qui obtiennent leur carte verte au cours de l'année fiscale peuvent se retrouver confrontés à une double imposition. En effet, ils étaient considérés comme non-résidents avant d'obtenir leur carte verte, puis comme résidents par la suite. Le changement de statut s'est produit le jour même où ils ont reçu leur carte verte.

Dans ce cas, vous devez déposer une déclaration détaillant tous les revenus que vous avez perçus, à la fois en tant que résident et en tant que non-résident.

Conventions fiscales avec d'autres pays

Les États-Unis ont conclu des conventions fiscales avec de nombreux pays à travers le monde dans le but de résoudre les problèmes liés à la double imposition et à l'évasion fiscale. Parmi les pays ayant signé de telles conventions avec les États-Unis figurent le Canada, le Royaume-Uni, la Nouvelle-Zélande, l'Allemagne, le Japon, l'Australie, la France, l'Inde, la Chine, la Corée du Sud et le Mexique.

Ces conventions visent plusieurs objectifs, notamment éviter la double imposition, réduire les retenues à la source, faciliter l'échange d'informations et mettre en place une procédure amiable pour le règlement des différends. Les termes et les dispositions spécifiques de chaque convention fiscale peuvent varier. Il est donc recommandé aux particuliers et aux entreprises impliqués dans des transactions internationales de consulter des experts fiscaux ou des juristes familiarisés avec les détails de la convention applicable afin de garantir la conformité et d'optimiser la planification fiscale.

Vue d'ensemble du système fiscal américain

Pour conclure cet article, nous tenons à souligner à nouveau la complexité du système fiscal aux États-Unis. Si vous êtes nouveau dans le pays, il peut vous falloir un certain temps pour comprendre son fonctionnement. De nombreux résidents américains font appel à des services de préparation de déclarations de revenus et à des conseillers professionnels pour garantir le paiement de tous les impôts appropriés et l'enregistrement de tous les crédits et déductions possibles.

Il est fortement recommandé aux expatriés résidant aux États-Unis de faire appel à un spécialiste de la fiscalité des expatriés pour les accompagner dans ce processus.

Liens utiles :

SSN/ITIN pour les non-citoyens

Page d'accueil de l'Internal Revenue Service (IRS)

IRS - Information pour les contribuables internationaux

IRS - Informations sur l'imposition des étrangers non-résidents

Logiciel de préparation des déclarations de revenus Turbotax