Le Mexique est doté d'une fiscalité relativement simple par rapport à d'autres pays. Néanmoins, pour quelqu'un qui n'y est pas encore habitué, elle peut sembler complexe. Voici toutes les informations dont vous aurez besoin sur les différents types d'imposition au Mexique si vous comptez vous y installer.
Informations générales sur le Mexique
Voisin des États-Unis, le Mexique est une république constitutionnelle fédérale, bordé au sud et à l'ouest par l'océan Pacifique tandis que la partie orientale fait face au golfe du Mexique. La frontière sud-est le sépare du Guatemala et de Belize. Mexico est la capitale du pays. Le Mexique compte 32 États fédéraux et le peso mexicain est la monnaie nationale. La langue officielle du pays est l'espagnol, mais dans les grandes villes ainsi que les destinations touristiques et les endroits frontaliers des États-Unis, l'anglais est également très courant. Puisque l'anglais est considéré une langue universelle, vous n'aurez pas de souci majeur pour communiquer, et c'est encore meilleur si vous êtes hispanophones.
Quels sont les différents types d'impôts au Mexique ?
À savoir que les impôts au Mexique sont divisés en deux catégories : fédéraux et locaux.
Les impôts fédéraux sont :
L'impôt sur le revenu : les taux d'imposition sur le revenu des particuliers vont de 1,92 % à 35 %, en fonction des différents barèmes de revenus. Quant à l'impôt sur les sociétés, il est plafonné à 30 %.
Taxe sur la valeur ajoutée (IVA) : le taux normal est de 16 %, tandis qu'un taux de 0 % s'applique à certains produits et services. De manière générale, la TVA est déjà incluse dans les prix affichés. Il n'empêche que certains restaurants pourraient la rajouter à l'addition.
Impôt Spécial sur la Production et les Services (IEPS) : le taux d'imposition peut aller de 3% à 160%. On le qualifie généralement d'impôt particulier ou d'impôt cumulatif.
Sécurité sociale : tous les employeurs au Mexique sont tenus de payer des cotisations de sécurité sociale, dont le taux varie entre 25 % et 30 % du salaire versé à l'employé.
Les taxes locales sont :
La taxe foncière : Toute personne qui souhaite acheter une maison, un terrain, un immeuble, un appartement ou tout autre type de bien immobilier au Mexique est soumise à la taxe foncière. Le taux applicable moyen est de 2 %, mais il peut varier d'un État à l'autre. En revanche, il est possible que la taxe d'acquisition de biens immobiliers dépasse 6,5 % du prix de la transaction dans certains États.
Impôt sur le revenu : L'impôt sur le revenu est imposé par les États sur les salaires et autres dépenses résultant d'un contrat de travail. Le taux applicable peut varier considérablement selon l'État, mais il se situe généralement entre 2% et 3% du salaire versé.
Quels sont les impôts les plus importants pour les expatriés au Mexique ?
Impôt sur le revenu au Mexique
Au Mexique, l'impôt sur le revenu est déduit à la source, ce qui signifie que vous n'aurez généralement aucune formalité à remplir. À moins que vous touchiez plus de 400 000 pesos (environ 20 000 $US) par an, vous n'avez pas à fournir une déclaration d'impôt ou autres justificatifs. En fait, la plupart des entreprises ne fournissent même pas à leurs employés une déclaration de revenus annuelle, sauf en cas de demande spécifique.
Sauf si vous estimez que des déductions sont possibles pour des dépenses professionnelles, il n'y a aucune raison pour que vous fournissiez une déclaration d'impôts. En effet, il appartient généralement aux propriétaires d'entreprise et aux travailleurs indépendants de déclarer leurs revenus. Pour effectuer ces déductions, vous devrez fournir des reçus officiels appelés facturas. Pour avoir plus d'informations sur ces déclarations, il est conseillé d'avoir recours à un comptable mexicain. Quelle que soit sa nationalité, toute personne qui détient le statut de résident légal doit payer l'impôt sur le revenu sur tous leurs revenus, quelle qu'en soit la source. Cette étape est particulièrement importante pour les personnes soumises à la double imposition. Nous allons d'ailleurs aborder la question dans le détail plus loin dans l'article. Par conséquent, les résidents qui sont imposés sont les personnes ayant un domicile habituel au Mexique, sauf s'ils ont résidé à l'étranger pendant plus de 183 jours d'une année civile. Dans ce cas précis, il se peut qu'elles aient eu à déclarer leur revenu dans un autre pays.
Quant aux non-résidents au Mexique, ils sont tenus de payer l'impôt sur le revenu uniquement sur leurs revenus de sources mexicaines, ce qui signifie qu'ils n'ont pas à déclarer leurs revenus provenant de sources étrangères.
Bon à savoir :
L'année fiscale au Mexique va du 1er janvier au 31 décembre.
Impôt sur les sociétés au Mexique
Le taux de l'impôt sur les sociétés, connu en espagnol sous le nom de « Impuesto Sobre la Renta (ISR) », est appliqué à un taux de 30 %. Si la maison mère détient au moins 80 % de la filiale, les entreprises liées bénéficieront des impôts de groupe (« Regimen Opcional para Grupos de Sociedades »). À savoir qu'il n'est pas possible de régler de manière indéfinie les dividendes et les impôts aux Mexique. La déclaration annuelle d'impôts sur les sociétés doit être déposée auprès de la SAT avant le 31 mars de l'année suivante. Le principe est assez simple : plus le revenu est élevé, plus le taux d'imposition augmente.
Taxe de vente au Mexique
La taxe de vente au Mexique est passée à un taux de 16 % au début de 2020. Appelée « impuesto al valor agregado » (IVA), il s'agit d'une taxe sur la valeur ajoutée. Dans la plupart des cas, il est inclus dans le prix et non appliqué plus tard, comme c'est le cas aux États-Unis. Cependant, certains restaurants dans les zones touristiques ont tendance à rajouter l'IVA à la note. À vrai dire, il n'y a pas grand-chose à faire sauf payer le montant indiqué à la fin.
Important :
À l'heure actuelle, il n'existe pas d'impôt sur les successions au Mexique. Cependant, il existe un impôt sur les donations, à payer par le destinataire de l'actif, sauf s'il s'agit du conjoint ou d'un autre membre de la famille.
Quels sont les impôts qui s'appliquent aux propriétaires de bien immobiliers au Mexique ?
Une taxe d'acquisition de 2% s'applique à tout achat immobilier au Mexique.
Une évaluation officielle peut être nettement inférieure à la valeur marchande de la propriété, et il n'est pas rare qu'elle ne représente qu'entre 30% et 40% du prix de vente réel.
Techniquement, ce n'est pas considéré comme légal, mais c'est une pratique très courante au Mexique. Ainsi, si un appartement vous coûte 100 000 $US, par exemple, au lieu de payer les 2 %, ce qui fera une somme d'environ 2 000 $US, vous ne paierez que 600 $US ou 800 $US.
Taxes foncières annuelles (prédial)
Il est également courant de payer au Mexique une taxe foncière annuelle d'environ 100 $US, voire moins. Le montant de cette taxe dépasse rarement 300 $US.
Impôt sur les gains en capitaux
Lorsque vous vendez un bien immobilier au Mexique, vous devrez payer l'impôt sur les gains en capitaux.
Il existe deux méthodes différentes pour évaluer l'impôt sur les gains en capital lors de la vente d'une propriété au Mexique :
Soit vous payez 25 % de la valeur déclarée de la transaction
Ou vous choisissez de payer 30% de la valeur nette, soit la différence entre la valeur évaluée au moment où vous avez fait l'acquisition du bien immobilier et au moment où vous souhaitez le vendre. À savoir que la valeur de toutes les modifications et rénovations que vous avez apportées au bien immobilier ainsi que des commissions que vous avez dû payer seront également prises en compte.
Attention :
Les non-résidents sont imposés à un taux de 35 % !
Pour résumer, même si cela peut sembler l'option la moins chère d'accepter le taux inférieur lors de l'évaluation initiale de la taxe d'acquisition, il y a des risques que vous vous retrouviez face à une part assez importante d'impôt au moment de vendre votre bien immobilier. Il est donc recommandé d'avoir recours à un avocat spécialisé en fiscalité, ou un comptable ou un notaire avant de procéder avec une transaction immobilière au Mexique.
Plus d'infos sur l'impôt sur les plus-values (et dividendes) et les gains en capitaux
Les dividendes versés à une personne physique d'origine mexicaine ou étrangère sont imposés à la source à un taux de 10 %.
Quant à l'impôt sur les gains en capitaux, il s'applique à tous types de gains, y compris la vente d'actions, de propriétés, d'obligations ou d'autres actifs. Le taux applicable est actuellement de 35% pour les non-résidents mexicains, 25% sur la valeur brute de la transaction, ou 30% sur la croissance réelle du capital. La base d'imposition déterminera le montant du gain en capital pour les expatriés, le type de propriété à vendre, le prix catalogue et d'autres considérations.
Dans le cas d'un bien immobilier, une taxe municipale de 2 à 5% de la valeur totale de la transaction doit être réglée. Les plus-values se rapportent aux revenus globaux si vous êtes résident au Mexique. Mais si ce n'est pas le cas, vous serez seulement tenu de payer des impôts provenant d'actifs mexicains.
Quels sont les accords signés entre le Mexique et d'autres pays ?
Le Mexique a 13 accords commerciaux différents avec 50 pays dans le monde. De plus, le pays est membre de l'OMC (Organisation mondiale du commerce), de l'Alliance du Pacifique (avec le Chili, le Pérou et la Colombie), du G-20, de l'OCDE (Organisation de coopération et de développement économiques) et de l'APEC (Coopération économique de l'Asie-Pacifique).
L'ALENA est l'accord de libre-échange le plus important auquel le Mexique a adhéré. Il s'agit d'un accord de libre-échange entre le Canada, les États-Unis et le Mexique, autorisant des exportations et des importations de marchandises en franchise de droits. Les importations et les exportations ont considérablement augmenté entre ces pays depuis la conclusion de cet accord commercial.
La double imposition
La plupart des pays disposent d'un accord de réciprocité avec le Mexique en termes de fiscalité. Cela signifie que si vous avez déjà payé des impôts au Mexique sur vos revenus de sources mexicaines, vous n'avez pas à payer d'impôts dans votre pays d'origine.
Cependant, les États-Unis sont une exception à cette règle. En effet, tous les citoyens américains vivant à l'étranger doivent continuer à payer des impôts et à déclarer leurs revenus perçus à l'étranger. Ils sont en effet soumis à une double imposition. Pour ceux dont les revenus étaient inférieurs à 105 900 $US l'année précédente (excluant les revenus perçus à l'étranger), aucun besoin de payer l'impôt sur le revenu. En revanche, il faudra fournir une déclaration de revenus. D'autre part, à moins qu'ils aient officiellement déclaré leur adresse légale à l'extérieur du Canada, les résidents canadiens sont également imposés sur leur revenu international.
Pour obtenir des informations spécifiques sur la déclaration de revenus en tant que résident étranger au Mexique, en particulier si vous êtes travailleur indépendant ou que vous touchez des revenus provenant de différents pays, il est fortement recommandé d'avoir recours à un comptable dans votre pays d'origine.
Qui est considéré comme un résident fiscal au Mexique ?
Sont considérés comme des étrangers la plupart des individus et entreprises qui sont tenus de payer des impôts dans un autre pays en raison de facteurs tels que la citoyenneté, la résidence ou le lieu d'enregistrement de leur entreprise. Cependant, la loi fiscale mexicaine a établi un certain nombre de règles qui incluent les étrangers (qu'il s'agisse de personnes physiques ou d'entreprise) dans leur composé de résidents fiscaux au Mexique. Il convient donc de distinguer entre les résidents et les non-résidents.
Résidents fiscaux en raison du statut de résident légal
Toute personne qui vit au Mexique, qu'il s'agisse d'un Mexicain ou d'un expatrié, est considérée comme un résident fiscal. Si vous avez choisi de vivre à long terme au Mexique, cela signifie que vous êtes un résident fiscal. À savoir qu'une personne qui ne détient pas de permis de séjour peut être considérée comme un résident fiscal si son activité professionnelle principale se trouve au Mexique. C'est également le cas pour toute personne qui reçoit plus de la moitié de ses revenus annuels par l'intermédiaire d'une tierce personne Mexique. Une entreprise créée au Mexique est considérée un résident fiscal en termes de constitution juridique. Lorsque le site ou l'adresse principale d'une entreprise internationale se trouve au Mexique, elle est donc considérée comme un résident fiscal.
Résidents fiscaux sans statut de résident légal
Des individus ou des entreprises n'ayant pas de statut de résidence légale peuvent être tenus de payer des impôts dans certains cas. Par exemple, une personne physique ou une société étrangère ayant une « installation fixe d'affaires » au Mexique ou qui reçoit un paiement de toute source de capital située au Mexique est tenue de payer des impôts. De manière générale, tout emplacement commercial où les opérations sont partiellement ou totalement menées ou lorsque des services personnels distincts sont fournis, est considéré comme une installation fixe d'affaires.
Remboursement fiscal pour les touristes
Si vous n'êtes qu'un visiteur au Mexique ou que votre famille vient vous rendre visite pour des vacances, les informations suivantes vous concernent particulièrement. Il est possible de récupérer la TVA de 16% imposée sur les articles que vous avez achetés pendant votre séjour au Mexique. Il est donc important de demander au magasin un reçu qu'il faudra conserver et de présenter les affaires que vous comptez emporter en quittant le Mexique. Le remboursement est effectué en pesos mexicains. Vous pouvez donc en faire la demande dans n'importe quel aéroport touristique majeur comme ceux de Cancun, Los Cabos ou Puerto Vallarta.
Liens utiles :
Remboursement fiscal pour les touristes étrangers
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