À compter de votre date d'arrivée jusqu'à la date de votre départ définitif, vous serez considéré comme contribuable résident si vous séjournez en Indonésie plus de 183 jours sur une période de 12 mois. Cet article vous en dit plus sur vos obligations fiscales durant votre expatriation en Indonésie.
Si vous travaillez en Indonésie, vous serez obligés de payer les impôts locaux, et ce quel que soit votre temps de séjour sur l'archipel ou le montant de votre salaire. Selon la Constitution indonésienne, les revenus de toute personne travaillant dans le pays sont en effet taxable, et ce quel que soit son salaire. Le montant minimum de taxation est de 5%, celui-ci étant valable pour les revenus les plus bas. Il existe néanmoins des réductions d'impôt selon les cas.
Même si vous ne travaillez pas mais que vous résidez dans le pays plus de 183 jours sur une période de 12 mois, vous devrez pareillement payer la taxe. En tant que contribuable résident en Indonésie, vous devrez déclarer vos actifs et passifs à la fin de chaque exercice fiscal. Il est important de vous tenir au courant des termes de toute convention fiscale qui existe entre votre pays d'origine et l'Indonésie, car cela pourrait avoir des répercussions sur votre taxation. Vous pouvez de ce fait obtenir un certificat de domicile qui prouvera votre statut de résident, afin de prétendre à certains avantages en vertu des conventions de double imposition. L'Indonésie a signé des traités de non-double imposition avec 76 pays, dont la liste peut être consultée en ligne. Si votre pays d'origine fait partie de cette liste, vous devrez également vous renseigner sur le contenu du traité signé entre le gouvernement indonésien et le vôtre, étant donné que les conditions peuvent changer selon les pays.
En Indonésie, ne pas payer ses impôts en temps et en heure est passible d'intérêts supplémentaires, qui sont calculés selon les taux d'intérêt établis par le ministère des Finances et varient selon les montants contribuables. . Ne pas produire sa déclaration fiscale à temps est passible d'une amende pour dépôt tardif de 100 000 IDR. Dans certaines circonstances, cela peut être considéré comme un acte criminel qui débouche sur une peine d'emprisonnement.
Bon à savoir :
En tant qu'expatrié en Indonésie, en plus de l'impôt sur le revenu, vous devrez verser des cotisations pour les régimes de sécurité sociale, tels que le régime de main-d'œuvre du pays (BPJS Ketenagakerjaan) et le régime de soins de santé (BPJS Kesehatan), obligatoires pour les ressortissants indonésiens et étrangers travaillant en Indonésie pendant au moins la moitié de l'année. Lors du renouvellement de votre permis de travail, vous devrez être en mesure de prouver votre participation à ces régimes de sécurité sociale.
Pour plus de précisions concernant vos obligations fiscales en Indonésie, adressez-vous à un spécialiste ou demandez conseil à votre employeur. Notez toutefois que le paiement d'impôts dans les temps impartis est considéré comme votre responsabilité en tant qu'étranger résidant dans le pays et que tout retard administratif sera considéré comme de votre faute, et ce quelles que soient vos excuses. Soyez donc prudents et prenez-vous-y bien à l'avance en cas de soucis ou retard éventuel.
Quelles sont les obligations fiscales d'un expatrié en Indonésie ?
Si vous résidez en Indonésie plus de 183 jours par an, vos revenus professionnels sont imposables, quel que soit leur pays de provenance. En plus du salaire mensuel, le revenu imposable comprend les primes, les commissions et toutes les indemnités, telles que le logement, l'éducation et les soins médicaux. Sachez également que le montant de la taxe que vous devrez payer dépendra de votre statut de résident. Il existe en effet différents types de visa en Indonésie, et chacune de ces catégories est soumise à un régime fiscal particulier.
En tant que contribuable résident, vous devez vous inscrire auprès du bureau fiscal indonésien et obtenir un numéro d'identification fiscale, le Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP). Vous devrez également faire « radier » ce numéro d'identification fiscale lorsque vous quitterez définitivement l'Indonésie. Ceux qui ne disposent pas d'un NPWP peuvent être soumis à une majoration de 20 % en plus des taux de base de l'impôt sur le revenu.
L'inscription au fisc en Indonésie se fait directement auprès du Directorat Général des Taxes, qui possède des bureaux dans toutes les villes et régions de l'archipel. Vous devrez vous rendre directement au bureau le plus proche de votre domicile. Une fois votre NPWP en poche, vous devrez remplir la fiche de déclaration de revenu annuelle. Celle-ci doit être accompagnée des documents suivants :
- le formulaire d'enregistrement au fisc indonésien au complet
- une photocopie de votre certificat NPWP
- photocopies de toutes les pages de votre passeport
- une photocopie de votre permis de travail en Indonésie
Tout en vivant dans le pays, vous serez imposé sur vos revenus étrangers, indépendamment de la source, de sorte que vous devrez produire une déclaration d'impôts sur le revenu annuel, vos actifs et passifs. Vous devez conserver tous les documents indiquant vos revenus, impôts payés, actifs et passifs déclarés sur votre déclaration de revenus pendant une période minimale de 10 ans. Ceux-ci peuvent inclure des relevés bancaires, des déclarations de revenus étrangers et des certificats de propriété.
Les revenus imposables en Indonésie
Le gouvernement indonésien révise régulièrement les taux de taxes imposables ainsi que les différentes catégories de revenus sujets à l'imposition. Les changements relatifs à la taxe en Indonésie les plus récents ont été effectués en janvier 2022. De manière générale, les autorités locales pratiquent un système de taxe relatif et exponentiel. Plus vous gagnez d'argent, plus vous paierez de taxes en Indonésie. Les taux pratiqués pour les revenus personnels depuis janvier 2022 selon les différentes catégories de revenus identifiées par les autorités fiscales indonésiennes sont les suivants :
- Jusqu'à 60 millions IDR annuellement : 5%
- Plus de 60 millions IDR et moins de 250 millions IDR annuellement : 15%
- Plus de 250 millions et moins de 500 millions annuellement : 25%
- Plus de 500 millions IDR et moins de 5 milliards IDR annuellement : 30%
- Plus de 5 milliards IDR annuellement : 35%
Il faut savoir que les taux de taxation ont considérablement augmenté en Indonésie durant les dix dernières années. En 2015, le taux de taxation maximal étant de 30%, par exemple, et uniquement pour les contribuables dont les revenus annuels dépassaient les 500 millions IDR. Cette révision des revenus imposables et des taux de taxation est en grande partie due à la baisse notable de valeur de la roupie indonésienne durant les dernières années, et plus particulièrement à la crise économique provoquée par la crise Covid-19 en Indonésie.
Important :
Votre déclaration de revenus annuelle s'applique sur la période allant du 1er janvier au 31 décembre et doit être déposée au bureau des impôts où vous êtes enregistré au plus tard le 31 mars de l'année suivante. Le bureau des impôts encourage désormais les contribuables à utiliser le système de dépôt électronique pour améliorer leur gestion et éviter de longues files d'attente.
Déductions sur les taux d'imposition en Indonésie
Il convient de noter que vous pouvez être admissible à certaines déductions lors du calcul de votre revenu imposable. Ces déductions dépendent de votre situation personnelle et familiale. Ainsi, vous paierez moins de taxes si vous êtes marié, si vous avez un conjoint ou des enfants à charge, si vous employez des citoyens indonésiens, si vous cotisez à un fonds de pension approuvé par le gouvernement…
Sachez également qu'en Indonésie, vous devrez obligatoirement effectuer des donations régulières à la communauté locale de votre ville ou village de résidence, mais aussi à des organisations religieuses. Ces contributions, dont le montant peut varier selon la générosité du donateur, peuvent également vous permettre de faire baisser le taux imposable sur vos revenus. Pensez donc à déclarer ces montants sur votre fiche de déclaration fiscale, car même si ces donations sont obligatoires, elles ne sont pas prises en compte si elles ne sont pas déclarées et prouvées. Mieux vaut également que vos dons soient effectués par virements bancaires afin d'en garder une trace, et n'oubliez pas d'inclure une preuve de virement à votre fiche d'impôts dûment remplie. Toute contribution à un organisme ou une œuvre caritative est également déductible de vos impôts, ainsi que les frais relatifs à votre activité professionnelle (déjeuners d'affaires, déplacements, location de local ou de bureau, coûts des outils professionnels comme ordinateurs ou machines, etc.). Attention cependant à conserver précieusement toutes vos factures.
Il existe aussi une déduction fiscale valable pour les citoyens indonésiens intitulée Personal Relief, et qui vise à soulager les contribuables en situation financière délicate. En tant qu'étranger, vous ne serez malheureusement pas éligible pour effectuer une telle demande, et ce quels que soient vos soucis financiers éventuels. En tout et pour tout, n'hésitez pas à faire valoir vos droits à un maximum de déductions fiscales ; vous devriez ainsi être en mesure de payer beaucoup moins d'impôts, voire parfois moins de la moitié du montant que vous auriez dû normalement verser au fisc.
L'impôt sur les sociétés en Indonésie
Si vous avez l'intention de créer une entreprise en Indonésie, sachez que votre société sera automatiquement soumise au régime fiscal indonésien, et ce même si les gains financiers de votre compagnie proviennent de l'étranger. Tout comme pour les contribuables individuels, vous devrez obtenir un NPWP, un numéro d'enregistrement au fisc, pour votre compagnie.
Les taux de taxation pour les entreprises ont été réduits de manière significative ces dernières années, et cette tendance a été renforcée par la crise économique causée par la pandémie de Covid-19. Selon les prévisions, cette tendance devrait continuer sur sa lancée durant les prochaines années.
La législation indonésienne prévoit que les compagnies enregistrées au fisc fassent parvenir aux autorités fiscales leurs bilans financiers annuels et payent la taxe sur les entreprises dans les quatre mois qui suivent la fin de l'année financière.
Généralement, l'année financière en Indonésie correspond à l'année régulière (début le 1er janvier et fin le 31 décembre). Toutefois, le fisc indonésien peut s'adapter à un autre calendrier financier si celui-ci diffère au sein de votre compagnie.
Le taux de taxation universel pour les compagnies en Indonésie est normalement de 25%. Cependant, le gouvernement a mis en place des moyens de réduction de l'impôt sur les entreprises. Cela signifie que, concrètement, le taux réel a été réduit à 22% en 2020 et 2021, et sera de 20% en 2020. De plus, il existe d'autres outils permettant aux entreprises de bénéficier de déductions fiscales. Par exemple, si votre compagnie est une petite ou moyenne entreprise (PME), elle est éligible à une réduction fiscale de 50% sur l'impôt normal. Après 2022, il est prévu que le taux de taxation sur les entreprises soit réduit à 17%, toujours dans le but d'encourager la reprise économique au niveau national.
Quels sont les rendez-vous fiscaux importants en Indonésie ?
Lorsqu'il s'agit de payer des impôts en Indonésie, certaines dates sont à retenir :
L'année fiscale indonésienne s'étend du 1er janvier au 31 décembre.
Vous devez régler toute taxe mensuelle provisoire due le 15 de chaque mois suivant.
Vous devez produire et payer votre déclaration annuelle de revenus personnels avant le 31 mars de chaque année. Une prolongation peut être demandée si nécessaire. En retour, vous disposerez d'un délai maximal de deux mois si elle est approuvée et accordée par le bureau des impôts. Cependant, vous ne pouvez pas demander une prolongation de la date limite de paiement des taxes.
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