Vous avez prévu de vous expatrier en Norvège. Après l'emploi, l'enregistrement auprès des autorités, et l'ouverture du compte bancaire, l'étape suivante concerne le système fiscal norvégien. Souvent perçu comme strict, il est transparent et bien structuré, avec un prélèvement automatique de l'impôt directement à la source. Découvrez comment fonctionne le système fiscal norvégien, les taux d'imposition, et ce que cela implique pour vous en tant qu'expatrié.
Imposition : le prélèvement à la source en Norvège
En Norvège, l'impôt sur le revenu est prélevé à la source. La gestion des impôts est simplifiée car chaque mois, une partie de votre salaire est directement retenue par votre employeur et versée au fisc.
Cependant, pour que ce système fonctionne, vous devez obtenir une carte fiscale fixant votre taux d'imposition, appelée « skattekort ». Elle indique à votre employeur quel est le taux de prélèvement à effectuer chaque mois sur votre salaire. L'obtention de cette skattekort est l'une des premières étapes que tout expatrié doit franchir lorsqu'il commence à travailler en Norvège. Pour la demande, vous devrez fournir certains documents, notamment une pièce d'identité (comme un passeport), un contrat de travail, et, si vous n'êtes pas citoyen de l'Espace économique européen (EEE), un permis de séjour.
Comment obtenir une carte de déduction fiscale en Norvège ?
Vous pouvez demander une carte fiscale en ligne via le site de l'administration fiscale norvégienne (Skatteetaten) ou en vous rendant en personne à un bureau des impôts. Si c'est votre première demande et que vous êtes nouvellement arrivé en Norvège, il est recommandé de vous déplacer pour présenter vos documents en personne. Le formulaire à remplir pour faire cette demande est le RF-1209. Une fois la carte fiscale délivrée, elle n'est pas envoyée directement à l'employé mais transmise numériquement à votre employeur, ce qui lui permet de faire les déductions appropriées.
Le système progressif d'imposition en Norvège
Le système fiscal norvégien est basé sur un barème progressif. En clair, plus vous gagnez, plus votre taux d'imposition sera élevé. Le taux standard pour l'impôt sur le revenu en 2024 est de 22 %, mais des taxes supplémentaires, que l'on appelle « trinnskatt » (taxe par palier), s'appliquent en fonction des revenus comme suit :
- En dessous de 208 050 NOK, pas d'imposition ;
- Pour les revenus entre 208 051 et 292 850 NOK, une première tranche de 1,7 % s'applique ;
- Entre 292 851 et 670 000 NOK, la tranche passe à 4 % ;
- Pour les revenus entre 670 001 et 937 900 NOK, la taxe atteint 13,5 % ;
- Les revenus entre 937 901 et 1 350 000 NOK sont taxés à 16,6 % ;
- Les salaires à partir de 1 350 001 NOK inclus sont imposés à 17, 6 %.
Exemples de calculs pour différents niveaux de revenus
Prenons quelques exemples de calculs d'imposition pour mieux comprendre la progressivité du système :
- Un salarié gagnant 400 000 NOK par an paiera environ 4 % de taxes ;
- Un salarié avec un revenu annuel de 700 000 NOK paiera environ 13,5 % ;
- Pour un revenu de 1 000 000 NOK, le taux total d'imposition s'élève à environ 17,6 %.
Démarches administratives et déclaration d'impôts
Une fois que vous avez reçu votre carte de déduction fiscale, vous devez vous inscrire sur le portail en ligne « Altinn », qui est la plateforme numérique pour les services administratifs en Norvège. Cela vous permettra de suivre vos impôts en temps réel et de vérifier les informations fiscales vous concernant. Chaque année, vous recevrez une déclaration fiscale pré-remplie appelée « skattemelding », généralement disponible en avril.
Il est essentiel de vérifier cette déclaration et de corriger toute information inexacte ou incomplète. Si vous avez des déductions supplémentaires à déclarer, comme des frais médicaux ou des dons caritatifs, vous devrez les ajouter manuellement avant de soumettre votre déclaration.
Impôts transparents : une particularité norvégienne
Un aspect unique du système fiscal norvégien est sa transparence. Depuis 1882, les déclarations de revenus sont publiques. Chaque année, en octobre, les citoyens peuvent accéder aux revenus et aux impôts payés par leurs concitoyens. Cette transparence vise à réduire l'évasion fiscale et à encourager une plus grande égalité salariale.
Si cette idée peut sembler déconcertante pour beaucoup d'étrangers, il est important de noter que toute recherche effectuée sur une personne est enregistrée dans le système. Les informations sur qui a consulté vos revenus sont accessibles, ce qui dissuade les abus.
Fiscalité pour les travailleurs étrangers en Norvège
Les expatriés qui travaillent en Norvège de manière temporaire peuvent être soumis au système « PAYE » (Pay As You Earn). Ce système applique un taux d'imposition fixe de 25 % pour les travailleurs étrangers, ce qui simplifie le processus fiscal. Cependant, si vos revenus annuels dépassent 642 950 NOK, vous ne pouvez plus bénéficier du système PAYE et devez passer au régime fiscal progressif. Certains résidents en Norvège peuvent être exonérés de cotisations sociales, leur taux d'imposition sera alors de 17,2 % du salaire. Il convient de contacter l'administration fiscale pour savoir si cette exemption s'applique à vous.
Autres types d'impôts en Norvège
En plus de l'impôt sur le revenu, d'autres taxes sont appliquées en Norvège, notamment :
TVA (Taxe sur la valeur ajoutée)
Le taux de TVA standard en Norvège est de 25 %, mais il existe également des taux réduits :
- 12 % de réduction s'applique pour les services de transport, les billets de cinéma et la location de chambre. Les parcs d'attractions, les événements sportifs et les centres d'activité sont également concernés.
- 15 % sur les denrées alimentaires.
Impôt sur le patrimoine
Les personnes dont la fortune dépasse 1 700 000 NOK sont soumises à un impôt sur la fortune. La commune prélève 0,7% et l'État 0.3 % jusqu'à 20 000 000 NOK. Au-delà, le prélèvement sera de 0,4%.
Impôt sur les gains en capital
Les gains en capital sur la vente de biens ou d'investissements autres que des actions sont imposés à 22 %.
Les gains en capital sur la vente d'actions et les dividendes sont soumis à une majoration, portant le taux effectif d'imposition à 37,84 % pour l'année 2023.
La déduction pour rendement sans risque peut aussi réduire le montant imposable des dividendes et des gains en capital.
Important :
Le système fiscal norvégien, bien que complexe, offre une grande transparence et une gestion relativement simplifiée grâce à des outils en ligne comme le portail Altinn. Un bon conseil est de consulter régulièrement les informations mises à jour sur le site de l'administration fiscale norvégienne ou de faire appel à un conseiller fiscal si vous avez des questions spécifiques.
Les déductions fiscales en Norvège
En tant que contribuable en Norvège, il est possible de bénéficier de plusieurs déductions fiscales, réduisant ainsi le montant d'impôt à payer. Voici les principales déductions à connaître.
Déduction standard (minstefradag)
Tous les contribuables bénéficient automatiquement d'une déduction standard appelée « minstefradrag », qui couvre la plupart des dépenses liées au travail. Pour 2024, cette déduction s'élève à 40 % de vos revenus, avec un plafond de 109 950 NOK.
Frais de transport
Si vous parcourez de longues distances pour vous rendre au travail, vous pouvez demander une déduction pour les frais de transport. Cette déduction s'applique aux trajets domicile-travail dépassant 22 kilomètres par jour. Les taux pour 2024 sont les suivants :
- 0 à 50 000 km : 1,70 NOK par kilomètre ;
- Au-delà de 50 000 km : 0,90 NOK par kilomètre.
Un seuil de 23 900 NOK est appliqué, ce qui signifie que vous devez avoir des frais de transport supérieurs à ce montant pour bénéficier de la déduction.
Frais de garde d'enfants
Les parents peuvent demander une déduction pour les frais de garde d'enfants jusqu'à un certain plafond. Pour 2024, ce montant s'élève à 25 000 NOK pour le premier enfant et 15 000 NOK supplémentaires pour chaque enfant suivant.
Dons caritatifs
Les dons à des organisations caritatives reconnues sont également déductibles d'impôts. Vous pouvez obtenir une réduction sur vos impôts allant jusqu'à 25 000 NOK pour les dons en 2024.
Prêt étudiant et intérêts d'emprunt
Les intérêts payés sur des prêts, y compris les prêts étudiants et les prêts hypothécaires, sont déductibles de votre revenu imposable. En Norvège, les intérêts payés sont déductibles à hauteur de 22 % du montant des intérêts versés.
En utilisant ces déductions à votre avantage, vous pouvez réduire efficacement votre taux d'imposition global, ce qui est particulièrement utile pour les expatriés qui s'adaptent au coût de la vie élevé en Norvège.
La déclaration d'impôts pour les indépendants et les entreprises en Norvège
Le système fiscal norvégien ne concerne pas seulement les salariés. Si vous êtes indépendant ou dirigez une entreprise en Norvège, vos obligations fiscales diffèrent légèrement de celles des salariés. En tant qu'indépendant, vous devez payer des impôts trimestriellement et non mensuellement, et le calcul de votre impôt est basé sur vos bénéfices nets.
Impôts sur les sociétés
Le taux d'imposition standard pour les entreprises en Norvège est de 22 %. Ce taux s'applique aux bénéfices réalisés par les entreprises norvégiennes. Si vous êtes auto-entrepreneur ou que vous avez une petite entreprise, vous devrez également payer une cotisation à la sécurité sociale de 11,1 %. En tant que travailleur indépendant, il est essentiel de conserver une bonne gestion de vos comptes et d'utiliser des logiciels adaptés pour suivre vos revenus et dépenses.
TVA et petites entreprises
En Norvège, la majorité des biens et services sont soumis à une TVA (taxe sur la valeur ajoutée) de 25 %. Les entreprises doivent s'enregistrer auprès du registre de la TVA une fois qu'elles ont généré plus de 50 000 NOK de chiffre d'affaires sur une période de 12 mois. Pour certaines activités spécifiques, comme le transport et les services culturels, des taux réduits de TVA de 12 % ou 15 % s'appliquent.
Comment déclarer vos impôts en tant qu'indépendant ?
Si vous êtes travailleur indépendant, vous devez soumettre une déclaration fiscale plus détaillée appelée « næringsoppgave », qui inclut des informations sur vos revenus, vos dépenses professionnelles, ainsi que vos investissements et vos actifs. Il est recommandé de recourir à un comptable ou à un conseiller fiscal pour assurer la précision de votre déclaration, car les erreurs peuvent entraîner des pénalités importantes.
La double imposition et les accords fiscaux internationaux en Norvège
En tant qu'expatrié travaillant en Norvège, il est possible que vous soyez concerné par des questions de double imposition. La double imposition survient lorsque vous devez payer des impôts sur les mêmes revenus dans deux pays différents. Heureusement, la Norvège a signé des accords de double imposition avec plusieurs pays pour éviter ce problème. Ces accords permettent aux expatriés de ne payer des impôts que dans un seul pays, ou de bénéficier de crédits d'impôt pour les impôts payés dans l'autre pays.
Les avantages fiscaux pour les expatriés en Norvège
La Norvège offre également certains avantages fiscaux spécifiques aux expatriés. Si vous êtes un travailleur étranger en Norvège pour une période limitée, vous pouvez bénéficier d'un régime spécial qui réduit votre impôt pendant les premières années de votre séjour.
Le régime des 10 % de déduction pour les étrangers
Ce régime permet aux travailleurs étrangers de bénéficier d'une déduction de 10 % de leur revenu imposable pendant les deux premières années suivant leur arrivée en Norvège. Cependant, cette déduction remplace d'autres déductions potentielles, comme les frais de déplacement ou de logement. Ce régime est particulièrement attractif pour les expatriés qui n'ont pas de grosses dépenses déductibles.
Les crédits d'impôt pour les familles expatriées
Si vous emménagez en Norvège avec votre famille, vous pourriez être éligible à des crédits d'impôt spécifiques pour les frais de garde d'enfants ou pour des aides aux études, ce qui peut alléger la charge fiscale globale de votre ménage.
Vivre en Norvège : un coût de la vie élevé compensé par des services publics de qualité
Le coût de la vie en Norvège est élevé, en partie en raison des taux d'imposition et de la TVA relativement importants. Cependant, il faut noter que les Norvégiens bénéficient aussi de services publics de haute qualité qui sont financés en grande partie par ces impôts. Les soins de santé universels, l'éducation gratuite et un réseau de transport public bien développé sont autant d'exemples d'impôts utilisés au service de la population.
Les expatriés installés en Norvège peuvent parfois être surpris par le niveau des taxes et du coût de la vie, mais beaucoup s'accordent à dire que la qualité de vie offerte par les infrastructures publiques en vaut la peine. Les villes norvégiennes sont régulièrement classées parmi les plus agréables à vivre au monde, en partie grâce à cet investissement dans les services publics.
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