Quando ci si sposta all'estero, soprattutto per motivi professionali, le tasse finiscono spesso per essere una questione fra le principali da affrontare. Quindi, se avete scelto di trasferirvi in Tunisia, fate in modo di informarvi in anticipo sul suo sistema fiscale in modo da evitare sorprese. Nel paese si applicano diversi tipi di imposte, in particolare l'imposta sul reddito individuale, l'imposta sulle società, ecc.
Il tipo di residenza o domicilio che avete in Tunisia definisce quali tasse dovrete pagare. Se si è residenti fiscali del paese, sarete tassati su tutto il vostro reddito, incluso il reddito percepito dall'estero. Se non siete residenti fiscali del paese, di solito si viene tassati solo sul reddito percepito da fonti locali.
Siete residenti fiscali in Tunisia?
Per capire quali tasse dovete pagare in Tunisia, dovete prima sapere se siete considerati o meno residenti fiscali.
Siete considerati residenti fiscali in Tunisia se:
- Avete una casa in Tunisia in cui risiedete permanentemente
- La vostra permanenza in Tunisia nell'arco dell'anno solare supera i 183 giorni.
Se soddisfate le condizioni di cui sopra, siete considerati residenti fiscali del paese. Ciò significa dover pagare le tasse su tutto il proprio reddito, anche quello percepito dall'estero.
Per evitare di tassare i propri residenti due volte, la Tunisia ha sottoscritto accordi e convenzioni per evitare la doppia imposizione con un certo numero di paesi, tra cui l'Italia.
Un accordo sulla doppia imposizione è un accordo tra Stati volto a impedire che lo stesso reddito venga tassato due volte. Se il vostro paese ha un accordo per evitare la doppia imposizione con la Tunisia, significa che il vostro reddito verrà tassato solo una volta. Per esempio, se percepite entrate provenienti da un'attività in Italia e avete già pagato le tasse alla fonte, questo reddito non verrà tassato in Tunisia.
Se siete residenti fiscali in Tunisia ma avete intenzione di lasciare il paese, contattate le autorità fiscali per chiedere un certificato che attesti la regolarità della vostra situazione fiscale.
I non residenti in Tunisia sono soggetti a tassazione solo sui redditi personali percepiti da fonti tunisine.
Imposta sul reddito individuale in Tunisia
L'imposta sul reddito individuale in Tunisia varia in base a 6 diverse fasce di reddito:
Reddito (in dinari tunisini): aliquota 2022
Scaglione > da 0 a 5.000 dinari tunisini
Aliquota fiscale > 0%
Scaglione > 5.000.001 - 20.000 dinari tunisini
Aliquota fiscale > 26%
Scaglione > da 20.000.001 a 30.000 dinari tunisini
Aliquota fiscale > 28%
Scaglione > da 30.000.001 a 50.000 dinari tunisini
Aliquota fiscale > 32%
Fascia di reddito superiore a 50.000 dinari tunisini
Aliquota fiscale > 35%
Cosa costituisce reddito imponibile in Tunisia?
Il reddito su cui si è tenuti a pagare l'imposta sul reddito è considerato reddito imponibile.
Le seguenti entrate sono considerate come reddito imponibile in Tunisia:
- profitti da attività industriali e commerciali
- profitti da prestazioni professionali non commerciali
- profitti da attività di agricoltura e pesca
- salari, stipendi, pensioni e rendite
- proventi da titoli e valori mobiliari
- redditi da immobili
- redditi esteri se non sono stati tassati nel paese di origine.
Per ciascuna delle categorie di cui sopra ci sono alcune deduzioni e detrazioni applicabili al momento di calcolare il reddito imponibile.
Contributi previdenziali in Tunisia
I datori di lavoro tunisini sono tenuti a iscrivere qualsiasi dipendente al regime di previdenza sociale tunisino (CNSS). Il datore di lavoro dovrebbe trattenere ogni mese i contributi assistenziali e previdenziali, rendicontarli e versarli al CNSS su base trimestrale. Anche il lavoratore deve versare dei contributi.
- Contribuzione dei dipendenti: il 9,18% del reddito lordo
- Contribuzione del datore di lavoro: il 16,57% del reddito lordo
Come viene applicata l'imposta sul reddito in Tunisia?
Il reddito imponibile netto è calcolato dal datore di lavoro a seguito di deduzioni, oneri professionali e reddito non imponibile.
Il reddito imponibile ha invece diritto alle seguenti deduzioni:
- del 10% per salari e stipendi
- del 25% per pensioni e rendite
- dell'80% per pensioni e rendite vitalizie percepite dall'estero a determinate condizioni
- del 30% per i redditi da immobili residenziali e per le professioni non commerciali.
Esenzioni fiscali in Tunisia
Sono esenti da imposta i seguenti redditi:
- dividendi e proventi simili
- depositi di interessi e titoli in valuta estera o dinari convertibili
- interessi su conti di risparmio per l'acquisto di immobili
- plusvalenze derivanti dall'esercizio, da parte dei dipendenti, di stock option nel capitale di società operanti principalmente nel settore dei servizi informatici, dell'ingegneria informatica e dei servizi correlati, nel settore delle tecnologie dell'informazione e della comunicazione e delle nuove tecnologie, nonché di società quotate in borsa, a determinate condizioni
- plusvalenze da cessione di azienda per pensionamento o incapacità di gestione del dirigente, o da cessione di azienda nel caso di società in difficoltà economiche, a determinate condizioni
- interessi su conti di risparmio per investimenti entro i 2.000 dinari tunisini all'anno
- rendite pagate in base a contratti di assicurazione sulla vita.
Deduzioni che tengono conto delle responsabilità familiari o che incoraggiano gli investimenti in taluni settori:
- affitti arretrati, pagati a titolo obbligatorio e gratuito
- premi relativi a contratti di assicurazione sulla vita nei limiti previsti dalle leggi vigenti
- interessi su conti di risparmio speciali, o obbligazioni, nei limiti stabiliti dalle leggi in vigore
- importi depositati su conti di risparmio per investimenti e su conti di risparmio azionario fino ad un massimo di 20.000 dinari tunisini all'anno e soggetti ad un'aliquota fiscale minima
- rimborso di prestiti universitari come capitale e interessi
- reddito derivante dalla locazione di edifici o dal restauro a beneficio di studenti universitari, scolari e studenti di centri di formazione professionale di base per 10 anni
- proventi da intermediazione internazionale fino al 50% per 10 anni dalla prima operazione di intermediazione internazionale
- redditi reinvestiti nella sottoscrizione del capitale di società alle condizioni stabilite dalle leggi applicabili in materia di agevolazioni fiscali
- reddito reinvestito in progetti di alloggio, e restauro di alloggi, a beneficio di studenti universitari, allievi e studenti dei centri di formazione professionale al di sotto dell'aliquota minima d'imposta
- detrazioni per persone a carico
Imposta sulle società in Tunisia
A partire dal 2022, l'aliquota standard dell'imposta sul reddito delle società (CIT) in Tunisia è fissata al 15%. Tuttavia, l'aliquota CIT varia anche a seconda della natura dell'attività.
L'aliquota CIT per le imprese impegnate in attività come l'artigianato, la pesca e l'agricoltura, l'esportazione, e altre, è del 10%.
L'aliquota CIT per le società quotate alla Borsa di Tunisi è del 20%.
L'aliquota CIT per il settore finanziario è del 35%.
L'imposta sul valore aggiunto (IVA) in Tunisia
L'IVA viene incassata su tutte le transazioni che avvengono in Tunisia. Tutte le vendite di beni che si considerano effettuate in Tunisia sono soggette all'IVA se i beni venduti vengono consegnati all'acquirente in Tunisia.
Anche la vendita di servizi è soggetta all'IVA se i servizi venduti sono utilizzati in Tunisia.
L'aliquota IVA standard nel paese è attualmente del 19%. Tuttavia, tassi più bassi si applicano a determinati beni e servizi.
Tassa sugli immobili in Tunisia
La tassa sugli immobili viene pagata annualmente da tutti i proprietari immobiliari in Tunisia. L'imposizione è del 2% sul valore stimato del metro quadrato dell'immobile, valore da determinare e poi rivalutare ogni tre anni.
L'imposta sugli immobili è applicata sul valore del reddito da locazione dell'immobile se questo valore è inferiore a quello stimato del metro quadro dell'immobile.
I redditi da locazione sono considerati parte del reddito aggregato e sono tassati con aliquote progressive.
Se si acquista una proprietà in Tunisia da un promotore immobiliare registrato, bisogna pagare dall'1% al 10% del prezzo totale di acquisto della proprietà.
Le accise in Tunisia
L'accisa è un'imposta statale applicata a determinati beni e servizi importati in Tunisia o fabbricati nel paese. Viene imposta un'accisa su articoli come sigarette e prodotti del tabacco, bevande alcoliche, cosmetici, profumi, auto private e così via. Tale imposta viene applicata al prezzo di vendita o al valore dichiarato alla dogana delle merci importate.
Come pagare le tasse in qualità di espatriato in Tunisia?
Se siete residenti fiscali in Tunisia, è necessario scaricare un modulo per la dichiarazione dei redditi dal sito web del dipartimento delle imposte. Dovrete compilare con cura il modulo e poi depositarlo presso l'ufficio delle entrate più vicino al vostro luogo di residenza. Si può anche inviare il modulo online, ma tenete presente che qualsiasi ritardo nel pagamento è soggetto a sanzioni.
Buono a sapersi:
Si noti che le coppie sposate sono tenute a presentare le rispettive dichiarazioni dei redditi come individui separati. Il reddito dei figli dovrebbe essere riportato nella dichiarazione dei redditi di uno dei genitori.
I residenti tunisini devono presentare la loro dichiarazione dei redditi annuale entro il 5 dicembre dell'anno successivo a quello di tassazione.
I non residenti (coloro il cui soggiorno in Tunisia non supera i sei mesi in un anno solare), invece, non sono tenuti a presentare dichiarazioni dei redditi annuali.
Potete trovare tutte le informazioni necessarie sulle tasse locali sul portale e-jibaya. Si noti, tuttavia, che le informazioni su questo sito web sono attualmente disponibili in francese e arabo.
Consulenze fiscali in Tunisia
La Tunisia è un paese che incoraggia fortemente gli investimenti stranieri in diverse forme. Potrebbe interessarvi aprire un'attività in Tunisia, investire in proprietà immobiliari e così via. A prescindere dalla forma di investimento scelta, dovrete assicurarvi che tutto sia fatto legalmente e che abbiate adempiuto a tutti gli obblighi fiscali. Ad esempio, per acquistare un immobile in Tunisia è necessario essere a conoscenza delle relative restrizioni e degli obblighi fiscali e ottenere tutte le autorizzazioni necessarie. Se si desidera vendere proprietà immobiliari nel paese, è necessario richiedere l'autorizzazione del governatore.
Capire come funziona la tassazione in un paese straniero può essere complicato, ed è fortemente raccomandato ritagliarsi del tempo a sufficienza per fare ricerche sul sistema fiscale tunisino e su quali aspetti si applichino al vostro caso. È una buona idea anche consultare un avvocato specializzato in diritto tributario e materie fiscali prima di prendere qualsiasi impegno finanziario a lungo termine nel paese.
Quando si sceglie un avvocato tributarista, è bene assicurarsi di controllare che abbia una licenza valida e le credenziali per lavorare in Tunisia. Si noti che ci sono casi di non residenti che si presentano come consulenti legali senza essere in regola per operare come tali.
Sebbene gestire le questioni fiscali in un paese straniero possa sembrare una cosa molto difficile all'inizio, tutto ciò che serve è una corretta ricerca. Prendetevi il tempo necessario per conoscere nel dettaglio come funziona il sistema fiscale in Tunisia. Questo vi aiuterà a muovervi meglio e a prendere decisioni consapevoli che salvaguarderanno le vostre finanze.
Indirizzi utili:
Ministère tunisien des finances
E-filing - portale e-jibaya
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