La Thailandia non è un paradiso fiscale. In questo paese ci sono due principali tipologie di contribuenti: i residenti e i non residenti. È considerato residente un individuo che risiede in Tailandia per più di 180 giorni all'anno, ed è soggetto al pagamento delle tasse su qualsiasi reddito guadagnato in Tailandia, così come su una parte di qualsiasi reddito portato nel paese dall'estero. Il non residente, invece, ha l'obbligo di pagare le tasse solo sul reddito percepito in Thailandia.
Devi pagare le tasse in Thailandia se sei un espatriato?
L'imposta sul reddito in Thailandia si basa sul reddito imponibile, che comprende lo stipendio da lavoro dipendente, gli emolumenti professionali, gli interessi, i dividendi e le plusvalenze sui titoli, le royalties, l'affitto di immobili e il reddito da consulenze o appalti. In pratica, la maggior parte dei guadagni superiori a 150.000 THB all'anno sono tassabili in Thailandia.
Se sei un espatriato che lavora in Thailandia, probabilmente hai già un codice fiscale. Ciò significa che dovrai pagare le tasse sul reddito in Thailandia.
Il numero di identificazione fiscale (TIN) in Thailandia viene impresso su una tessera. Per richiederlo, devi recarti all'ufficio delle imposte e presentare i seguenti documenti:
- Passaporto e visto valido/esenzione dal visto
- Un contratto di affitto valido per sei mesi o più
- La prova che hai risieduto in Thailandia per un minimo di 180 giorni negli ultimi 365 giorni (timbri d'ingresso, ricevute bancarie, ecc.).
- Se questo non fosse il tuo caso, potresti comunque avere la possibilità (e in alcuni casi l'obbligo) di ottenere un TIN. Questo accade di solito quando hai un potenziale obbligo fiscale nel Paese. In questo frangente, dovrai presentare altri documenti per dimostrare la tua residenza fiscale: prove di investimento, documenti che dimostrino l'intenzione di acquistare una proprietà, ecc.
Se invece lavori a distanza dalla Thailandia, la situazione è più complessa.
Come abbiamo detto in precedenza, il Ministero delle Finanze thailandese determinerà innanzitutto se sei un residente fiscale o meno.
I residenti fiscali sono persone che risiedono in Thailandia per 180 giorni, o più, durante un anno solare. I non residenti sono coloro che trascorrono meno di 180 giorni nel Paese durante un anno solare.
I residenti sono tenuti, per legge, a pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche per il guadagno che percepiscono in Thailandia e per una parte del reddito che percepiscono all'estero. I non residenti, invece, dovranno pagare l'imposta solo sul reddito percepito in Thailandia.
In sintesi, i nomadi digitali o i lavoratori a distanza che trascorrono meno di 6 mesi in Thailandia e lavorano per datori di lavoro all'estero non dovranno pagare le tasse in Thailandia.
Obblighi fiscali degli espatriati che lavorano in Thailandia
Per poter lavorare legalmente in Thailandia, dovrai prima ottenere un visto per non immigrati e poi un permesso di lavoro. Sono previste severe sanzioni, tra cui multe o carcere, per gli stranieri che accettano un lavoro senza permesso di lavoro, quindi fai bene attenzione.
Prima di ottenere un visto di lavoro per la Thailandia, dovrai richiedere un visto Non-Immigrant presso l'Ambasciata Reale Thailandese, o il Consolato Generale Reale Thailandese, nel tuo paese d'origine o nel tuo paese di residenza. Dovrai farlo prima di partire per la Thailandia. In alcuni casi, tuttavia, puoi richiedere un permesso di lavoro direttamente presso il Centro Servizi One Stop per i Visti e i Permessi di Lavoro di Bangkok.
Una volta richiesto e ottenuto il visto Non-Immigrant, potrai viaggiare in Thailandia e richiedere il permesso di lavoro. La procedura di rilascio del permesso di lavoro dura circa sette giorni lavorativi, ma può variare a seconda della tua situazione specifica. La richiesta di permesso di lavoro verrà elaborata dal Ministero del Lavoro.
Per richiedere un permesso di lavoro in Thailandia, devi prima aver ottenuto un'offerta di lavoro valida da parte di un datore di lavoro che sia in grado di sponsorizzare la tua richiesta di visto. È importante che ti assicuri che il datore di lavoro sia in grado di fornire i documenti necessari: devi chiedere direttamente all'ufficio risorse umane o al tuo responsabile se ti forniranno un visto di lavoro.
Importante:
È possibile che tu riceva offerte di lavoro in Thailandia che non prevedono un visto di lavoro. Questi lavori possono includere l'insegnamento dell'inglese, il lavoro nell'ospitalità, nei media, nel fitness e così via. Anche se lavorare in modo non ufficiale può essere una fonte di reddito per gli espatriati in Thailandia, ti ricordiamo che è a tuo rischio e pericolo intraprendere queste attività. Lavorare in Thailandia senza un'adeguata documentazione può comportare multe salate e persino l'espulsione.
Il datore di lavoro che sponsorizza il tuo visto di lavoro deve essere in grado di fornire quanto segue:
- Documentazione aziendale e dichiarazione degli obiettivi
- Elenco degli azionisti
- Richiesta di partita IVA
- Rendiconti finanziari
- Copie del passaporto del direttore/proprietario e permesso di lavoro
- Ubicazione dell'ufficio
- Contratto di lavoro che specifichi la tua mansione e il tuo stipendi
Naturalmente questo non è un elenco esaustivo dei documenti richiesti. Assicurati di verificare con il Ministero del Lavoro i documenti che il tuo datore di lavoro deve fornire.
Tassa sulla previdenza sociale in Thailandia
Se lavori legalmente in Thailandia, dovrai anche versare i contributi previdenziali. Nel sistema di previdenza sociale thailandese, il lavoratore contribuisce nella misura del 5% sui primi 15.000 baht del suo reddito. Il datore di lavoro contribuisce nella stessa percentuale. Il governo thailandese, infine, aggiunge un contributo del 2,5%.
Se il tuo Paese di residenza non ha stipulato accordi con la Thailandia in materia di sicurezza sociale, potresti dover versare i contributi in entrambi.
Come pagare le tasse in Thailandia se sei un espatriato
L'anno fiscale tailandese va dal 1° gennaio al 31 dicembre. È dovere del contribuente registrarsi per ottenere un numero di identificazione fiscale, da richiedere presso l'ufficio delle entrate più vicino entro 60 giorni dal ricevimento del primo stipendio, presentando il passaporto e un documento di identità insieme al modulo di richiesta. Dovrai poi presentare la dichiarazione dei redditi (che è retroattiva) e pagare le tasse all'Agenzia delle Entrate entro il 31 marzo per l'anno fiscale appena trascorso; in caso di ritardo nel pagamento, sono previste delle sanzioni. In qualità di contribuente, dovrai inoltre notificare ai funzionari dell'Agenzia delle Entrate eventuali cambiamenti sul tuo status.
Se non paghi le tasse, alcuni dei tuoi beni potrebbero essere pignorati e venduti senza una decisione del tribunale. Il denaro ricavato dalla vendita servirà a pagare gli arretrati fiscali.
Gli stranieri devono tenere presente che al momento del rinnovo del permesso di lavoro dovranno presentare una copia della dichiarazione dei redditi dell'anno precedente. Alcune aziende gestiscono l'aspetto fiscale per i propri dipendenti, quindi chiedi al tuo datore di lavoro come gestire questo aspetto.
Aliquote ed esenzioni fiscali in Thailandia
La Thailandia utilizza un sistema fiscale progressivo. Ciò significa che l'importo delle tasse da pagare dipende da quanto guadagni. La soglia minima oltre la quale bisogna pagare le tasse è fissata a 150.000 Baht.
Le aliquote fiscali partono dal 5% e arrivano al 35% per i guadagni superiori ai cinque milioni di Baht.
Di seguito sono riportate le aliquote dell'imposta sul reddito in vigore in Thailandia (2022):
- 0 a 150 000 Baht– 0 %
- 150 001Baht a 300 000 Baht– 5 %
- 300 001 Baht a 500 000 Baht – 10 %
- 500 001 Baht a 750 000 Baht– 15 %
- 750 001 Baht a 1 000 000 Baht - 20 %
- 1.000.001 Baht a 2.000.000 Baht – 25 %
- 2.000.001 Baht a 5.000.000 Baht – 30 %
- Più di 5.000.000 Baht– 35 %
Nel calcolo del reddito imponibile sono ammesse alcune deduzioni ed esenzioni fiscali. Le dichiarazioni dei redditi devono essere redatte anche in lingua thailandese.
Come pagare le tasse in Thailandia se sei un espatriato
Nella maggior parte dei casi, se lavori in Thailandia, il tuo datore di lavoro presenterà la dichiarazione dei redditi per te. Tuttavia, se (per qualsiasi motivo) dovessi pagarla tu direttamente, le cose si fanno un po' complicate.
Il problema principale per gli espatriati nel pagare le tasse in Thailandia è che tutte le dichiarazioni dei redditi devono essere presentate in thailandese. Se la tua padronanza della lingua Thai non ti permette di compilare i moduli fiscali, è meglio che ti affidi a un commercialista locale.
Puoi presentare la dichiarazione dei redditi negli uffici preposti o sul sito web dell'Agenzia delle Entrate. La pagina è disponibile solo in lingua thailandese.
Alcuni espatriati scelgono di affidarsi a un professionista per la gestione della contabilità ed ridurre al minimo lo stress. Prima di affidarti a un commercialista, assicurati che sia abilitato alla professione e che abbia le competenze necessarie nella gestione della fiscalità per gli espatriati.
Complessivamente, non dovrebbe essere troppo complicato gestire le tasse in Thailandia. Dato che il Paese ospita molti stranieri che vivono qui a tempo pieno, potrai sempre chiedere consiglio a un altro espatriato su come gestire le questioni fiscali.
Una cosa importante da tenere a mente, tuttavia, è la tassazione nel tuo paese di origine. Se il tuo paese di appartenenza non ha accordi fiscali con la Thailandia, dovrai informarti presso l'Agenzia delle Entrate del tuo paese sulla procedura da seguire per pagare le tasse mentre vivi e lavori all'estero.
Indirizzi utili in inglese
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