E' risaputo che la Francia abbia una delle aliquote fiscali più alte dell'Unione Europea, anche se non raggiunge il livello dei Paesi scandinavi. Prima di espatriare in Francia, informatevi sul funzionamento del sistema fiscale francese perchè potrebbe differire da quello della vostra nazione d'origine.
Ad esempio, dovete sapere che quando presentate la dichiarazione dei redditi, è obbligatorio dichiarare i conti bancari detenuti all'estero, pena multe salate. Se necessario, affidatevi a un commercialista locale che vi aiuti nel disbrigo delle formalità.
Tipi di imposte in Francia
In generale, i contribuenti francesi devono pagare:
- Imposta sul reddito, prelevata alla fonte (direttamente dallo stipendio)
- Contributi previdenziali, dedotti alla fonte
- Imposta sul valore aggiunto (IVA), un'imposta indiretta applicata al prezzo base di tutti i prodotti e servizi erogati nel Paese
- Tassa sulla casa (pagata sia dal proprietario che dall'inquilino)
- Imposta sulla proprietà (pagata dai proprietari di terreni e immobili)
- Imposta sul capitale
Chi deve pagare le tasse in Francia?
Come italiani residenti in Francia, siete soggetti alla tassazione francese. Fate attenzione se arrivate o lasciate la Francia a metà dell'anno fiscale. In questo caso, durante il periodo di transizione, potreste dover pagare le tasse in due Paesi. Tuttavia, come regola generale, pagherete le tasse in Francia se:
- Avete la residenza abituale in Francia
- Esercitate un'attività professionale in Francia
- Il centro dei vostri interessi economici ha sede in Francia
Attenzione:
Tutti gli espatriati devono controllare se il loro Paese d'origine ha firmato una convenzione fiscale con la Francia al fine di evitare la doppia tassazione (che consiste nel pagare le imposte sia nel Paese di provenienza che in Francia).
Le tasse in Francia
Tutte le persone residenti in Francia devono pagare le tasse sul reddito, qualunque sia la fonte di provenienza. Il sistema fiscale francese tassa il cittadino a seconda del suo status: persona singola, coppia con figli o coppia senza figli. Concretamente, una famiglia paga meno tasse di un individuo singolo.
Le fonti di reddito possono provenire da:
- Stipendio
- Investimenti
- Dividendi
- Interessi bancari
- Pensione
- Reddito da proprietà
- Fatturato
Da notare che il datore di lavoro segnala l'ammontare del vostro reddito alle autorità fiscali (per gli anni successivi alla prima dichiarazione dei redditi). Le banche segnalano automaticamente anche il valore dei dividendi o degli utili maturati sui vari conti. Tuttavia, in entrambi i casi, è vostra responsabilità assicurarvi che i valori riportati siano corretti e includano tutti i vostri redditi.
Le leggi che regolano la fiscalità cambiano in tempi relativamente brevi e si consiglia vivamente di consultare le pagine web delle autorità fiscali prima di presentare la dichiarazione dei redditi. Ad esempio, è ora obbligatorio dichiarare qualsiasi reddito ottenuto affittando la propria proprietà su AirBnB!
Aliquote fiscali in Francia
Le aliquote fiscali in Francia sono le seguenti (dati aggiornati al 2024):
- Fino a 11.214 euro all'anno, aliquota fiscale da applicare: 0%
- Da 11.215 a 28.797 euro, aliquota fiscale da applicare: 11%
- Da 28.798 a 82.341 euro, aliquota fiscale da applicare: 30%
- Da 82.342 a 177.106 euro, l'aliquota fiscale applicabile è del 41%
- Oltre 177.106 all'anno, l'aliquota fiscale da applicare è del 45%
Dichiarazione dei redditi in Francia
Dalla riforma del 2019, l'imposta sul reddito in Francia viene detratta alla fonte, cioè direttamente dallo stipendio. Questo sistema ha semplificato la procedura precedente, che era notoriamente complessa.
La riforma snellisce il processo di riscossione delle imposte. I contribuenti ora pagano le tasse in base al reddito dell'anno in corso, anziché aspettare l'anno successivo. In pratica, le autorità fiscali applicano un tasso di ritenuta mensile basato sulla precedente dichiarazione dei redditi del contribuente. Se le circostanze cambiano (ad esempio la perdita del lavoro o l'avvio di un'attività), i contribuenti possono richiedere una revisione di tale aliquota nel corso dell'anno. L'aliquota di trattenuta è indicata sulle buste paga e altri documenti fiscali.
Le deduzioni vengono effettuate da organismi diversi, in base alla fonte di reddito:
- il datore di lavoro effettua una trattenuta sullo stipendio;
- France Travail (l'ente pubblico per il lavoro) detrae dall'indennità di ritorno al lavoro (ARE- allocations de retour à l'emploi).
- i fondi pensionistici detraggono dalle pensioni;
- lavoratori autonomi: le autorità fiscali calcolano il reddito per scaglioni ogni mese o trimestre. L'imposta viene poi detratta da questo importo.
La riforma, tuttavia, non modifica il metodo di calcolo delle imposte né esonera dalla presentazione della dichiarazione dei redditi, che può essere compilata e inoltrata anche online.
Tasse per gli imprenditori in Francia
Gli imprenditori in Francia sono soggetti a diversi tipi di imposte, a seconda della struttura giuridica e della situazione finanziaria della loro azienda. Ecco alcune delle principali imposte a cui gli imprenditori possono essere soggetti:
- Imposta sul reddito delle società: a seconda della loro forma giuridica (SARL, SAS, ecc.), le società sono generalmente soggette all'imposta sul reddito delle società. Ciò significa che devono versare allo Stato una percentuale dei loro profitti netti;
- contributi sociali: le ditte individuali, i piccoli imprenditori e gli amministratori di alcune società (come la SASU) sono tenuti a pagare i contributi sociali per finanziare la previdenza sociale (sanità, pensione, ecc.);
- IVA: le aziende che effettuano operazioni commerciali soggette a IVA devono incassare questa imposta sulle loro vendite e versarla allo Stato;
- cotisation foncière des entreprises (CFE): è un'imposta locale che deve essere pagata da tutte le aziende, indipendentemente dalla loro forma giuridica;
- imposta sul reddito: se l'imprenditore è un lavoratore autonomo (ad esempio, un piccolo imprenditore), può essere tassato sul reddito personale;
- altre imposte specifiche: a seconda dell'attività e del tipo di azienda, potrebbero esserci altre imposte o contributi specifici da pagare.
Per saperne di più, contattate l'Agenzia delle Entrate.
Link utili in lingua francese:
Service Public - Les impôts sur le revenu
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