Il sistema fiscale in Norvegia

Detrazioni fiscali alla fonte in Norvegia

In Norvegia, l'imposta sul reddito viene dedotta direttamente dallo stipendio. Questa gestione fiscale semplificata prevede che il datore di lavoro trattenga ogni mese una parte del tuo reddito e la trasferisca alle autorità fiscali.

Per garantire detrazioni accurate, avrai bisogno della tessera di detrazione fiscale, o “skattekort”, che specifica l'aliquota fiscale applicabile al tuo stipendio. Richiedere una skattekort è una delle prime incombenze amministrative per gli espatriati che iniziano a lavorare in Norvegia. Per richiederla, dovrai presentare documenti quali la tua carta d'identità o il passaporto, un contratto di lavoro e un permesso di soggiorno (se non provieni dallo SEE).

Come ottenere la tessera di detrazione fiscale in Norvegia

Puoi richiedere la tessera per la detrazione fiscale (skattekort) tramite il sito web dell'amministrazione fiscale norvegese (Skatteetaten) o di persona presso un ufficio delle tasse. Se è la prima volta che fai domanda, ti consigliamo di presentare i documenti di persona, incluso il modulo RF-1209. La tessera skattekort, dopo l'emissione, viene inviata direttamente al tuo datore di lavoro in formato digitale, consentendo le detrazioni fiscali.

Il sistema fiscale progressivo della Norvegia

Il sistema fiscale norvegese opera su una scala progressiva, con aliquote fiscali che aumentano in base al reddito. Per il 2024, l'aliquota standard dell'imposta sul reddito era del 22%; vengono applicate aliquote aggiuntive, note come “trinnskatt”, in base alle fasce di reddito, come segue:

• Sotto i 208.050 NOK: nessuna imposta aggiuntiva;

• 208.051-292.850 NOK: 1,7%;
• NOK 292.851–670.000: 4%;
• NOK 670.001–937.900: 13,5%;
• NOK 937.901–1.350.000: 16,6%;
• Oltre NOK 1.350.001: 17,6%.

Esempi di calcolo delle imposte:

• Un dipendente che guadagna 400.000 NOK all'anno pagherà circa il 4% di tasse.
• Un dipendente che guadagna 700.000 NOK all'anno pagherà circa il 13,5%.
• Per un reddito annuo di 1.000.000 di NOK, l'aliquota fiscale totale sale a circa il 17,6%.

Procedure amministrative e dichiarazione dei redditi

Una volta ricevuta la tessera di detrazione fiscale, è necessario registrarsi online su Altinn, il portale digitale norvegese per i servizi amministrativi. Questa piattaforma consente di monitorare in tempo reale il pagamento delle imposte e di autenticare le informazioni fiscali. Dà anche accesso alla tua dichiarazione dei redditi (skattemelding), solitamente disponibile ad aprile.

La skattemelding è precompilata, ma è fondamentale controllare per verificare eventuali inesattezze, o dati incompleti, e aggiornarla di conseguenza. Per esempio, puoi aggiungere manualmente le detrazioni per le spese rimborsabili, come le spese mediche o le donazioni in beneficenza.

Tasse trasparenti: una peculiarità norvegese

Il sistema fiscale norvegese è straordinariamente trasparente. Dal 1882, i documenti fiscali sono pubblici, consentendo ai cittadini di visionare il reddito e i contributi fiscali altrui. Questa apertura mira a promuovere la parità salariale e a scoraggiare l'evasione fiscale.

La privacy è comunque salvaguardata: ogni ricerca sul reddito di un soggetto viene registrata e le persone possono vedere chi ha avuto accesso ai loro dati, scoraggiando così gli abusi.

Tasse per i lavoratori stranieri in Norvegia

I lavoratori stranieri temporanei in Norvegia possono rientrare nel regime PAYE (Pay As You Earn), che applica un'aliquota fiscale fissa del 25% per gli stranieri, semplificando così il processo di tassazione.

I lavoratori il cui reddito annuo supera i 642.950 NOK, tuttavia, non possono più usufruire del sistema PAYE e devono passare al sistema di tassazione progressiva. Alcuni residenti in Norvegia possono beneficiare di esenzioni, riducendo la loro aliquota fiscale al 17,2%. Verifica l'idoneità tramite l'Amministrazione fiscale.

Altri tipi di tasse in Norvegia

Oltre all'imposta sul reddito, in Norvegia si applicano diverse altre tasse, tra cui:

Imposta sul valore aggiunto (IVA)

In Norvegia l'IVA standard è del 25%, con tassi ridotti come esegue:

• 12%: servizi di trasporto, biglietti del cinema, affitto di camere, parchi di divertimento, eventi sportivi e attività ricreative.
• 15%: cibo e bevande.

Imposta sul patrimonio

Le persone fisiche con patrimonio superiore a 1.700.000 NOK sono soggette a un'imposta sul patrimonio: 0,7% da versare al comune e 0,3% da versare allo Stato per un patrimonio fino a 20.000.000 NOK. Per un patrimonio superiore a 20.000.000 NOK si applica un'ulteriore imposta dello 0,4%.

Imposta sulle plusvalenze

Le plusvalenze derivanti dalla vendita di proprietà o investimenti (escluse le azioni) sono tassate al 22%.

Le vendite di azioni e i guadagni da dividendi sono soggetti a una maggiorazione, che porta l'aliquota fiscale effettiva al 37,84% (aliquota effettiva nel 2023).

Una detrazione per “rendimento privo di rischio” può ridurre l'importo imponibile su dividendi e plusvalenze.

Buono a sapersi:

Il sistema fiscale norvegese, sebbene complesso, è altamente trasparente e relativamente facile da gestire, grazie a strumenti online di facile utilizzo come il portale Altinn. Per rimanere informato, consulta regolarmente le informazioni aggiornate sul sito web dell'Amministrazione fiscale norvegese o rivolgiti a un commercialista.

Detrazioni fiscali in Norvegia

I contribuenti norvegesi possono beneficiare di varie detrazioni fiscali, che riducono l'imposta totale da pagare. Le detrazioni principali includono:

Detrazione standard (Minstefradrag)

Applicata automaticamente a tutti i contribuenti, questa detrazione standard (“minstefradrag”) copre la maggior parte delle spese legate al lavoro. Nel 2024 ammonta al 40% del tuo reddito, con un tetto massimo di 109.950 NOK.

Spese di viaggio

Se percorri lunghe distanze per andare al lavoro, puoi richiedere una detrazione per le spese di viaggio per gli spostamenti casa-lavoro superiori a 22 chilometri al giorno. Per il 2024:

• 1,70 NOK per chilometro fino a 50.000 chilometri,
• 0,90 NOK per chilometro oltre i 50.000 chilometri.

Si applica una soglia minima di NOK 23.900, il che significa che le spese di viaggio devono superare tale importo per poter beneficiare della detrazione.

Spese per l'assistenza all'infanzia

I genitori possono richiedere una detrazione per le spese di assistenza all'infanzia. Per il 2024, l'importo è fissato a NOK 25.000 per il primo figlio e a ulteriori NOK 15.000 per ogni altro figlio.

Donazioni in beneficenza

Nel 2024, le donazioni a enti di beneficenza riconosciuti sono deducibili dalle tasse fino a 25.000 NOK.

Prestiti agli studenti e interessi

In Norvegia, i pagamenti degli interessi sui prestiti, compresi i prestiti per studenti e i mutui, sono deducibili al 22% dell'interesse totale pagato.

Sfruttando queste detrazioni, puoi ridurre notevolmente il carico fiscale complessivo, il che è particolarmente vantaggioso per gli espatriati che devono adattarsi all'alto costo della vita in Norvegia.

Dichiarazione dei redditi per lavoratori autonomi e imprese in Norvegia

Il sistema fiscale norvegese non si applica solo ai lavoratori dipendenti. Se sei un lavoratore autonomo o gestisci un'impresa in Norvegia, i tuoi obblighi fiscali sono leggermente diversi da quelli dei dipendenti. I lavoratori autonomi sono tenuti a pagare le tasse trimestralmente anziché mensilmente, con un importo calcolato in base agli utili netti.

Imposta societaria

Le aziende norvegesi sono soggette a un'imposta societaria del 22%, applicata sugli utili. In aggiunta, i lavoratori autonomi e i titolari di piccole imprese devono pagare un contributo previdenziale dell'11,1%. Per tenere traccia delle entrate e delle uscite si consiglia l'uso di un software specifico.

IVA e piccole imprese

La maggior parte dei beni e servizi in Norvegia è soggetta a un'imposta sul valore aggiunto (IVA) del 25%. Le aziende sono tenute a registrarsi ai fini IVA quando il loro fatturato supera i 50.000 NOK in un periodo di 12 mesi. Alcuni settori specifici, come i trasporti e i servizi culturali, beneficiano di aliquote IVA ridotte, pari al 12% o al 15%.

Presentare la dichiarazione dei redditi come lavoratore autonomo

I lavoratori autonomi sono tenuti a presentare una dichiarazione dei redditi più dettagliata, nota come “næringsoppgave”, che include informazioni complete su reddito, spese aziendali, patrimonio e investimenti. Si consiglia vivamente di affidarsi a un commercialista per garantire accuratezza e conformità, dato che gli errori nella dichiarazione dei redditi possono comportare sanzioni severe.

Doppia imposizione e trattati fiscali internazionali in Norvegia

Gli espatriati che lavorano in Norvegia devono affrontare la questione della doppia imposizione, ovvero quando lo stesso reddito è tassato in due Paesi diversi. Fortunatamente, la Norvegia ha stipulato accordi sulla doppia imposizione con numerose nazioni. Questi trattati garantiscono che gli espatriati paghino le tasse in un solo Paese o ricevano crediti d'imposta per le imposte pagate all'estero, evitando così doppi obblighi fiscali.

Vantaggi fiscali per gli espatriati in Norvegia

La Norvegia offre diversi vantaggi fiscali agli espatriati, pensati per alleggerire l'onere finanziario degli stranieri che lavorano in Norvegia per un periodo limitato. Possono beneficiare di un regime speciale con tassazione ridotta, soprattutto durante il periodo iniziale del loro trasferimento.

Il regime di detrazione del 10% per gli stranieri

I professionisti stranieri in Norvegia possono beneficiare di una detrazione del 10% sul loro reddito imponibile durante i primi due anni nel Paese. Se si opta per questa detrazione, però, si escludono altri potenziali benefici fiscali, come le richieste di rimborso per le spese di viaggio o di alloggio. Questo regime è particolarmente vantaggioso per gli espatriati con spese deducibili minime, in quanto offre un modo semplice per ridurre il loro reddito imponibile.

Crediti d'imposta per le famiglie di espatriati

Gli espatriati che si trasferiscono in Norvegia con le loro famiglie possono avere diritto a sgravi fiscali specifici che contribuiscono ad alleviare le spese familiari. Questi includono detrazioni per le spese di assistenza all'infanzia e il sostegno all'istruzione, che possono ridurre significativamente il carico fiscale complessivo.

Vivere in Norvegia: costi elevati compensati da servizi di qualità

Sebbene il costo della vita in Norvegia sia elevato a causa delle tasse e dell'IVA, ciò consente di finanziare servizi pubblici di qualità. L'assistenza sanitaria universale, l'istruzione gratuita e un esteso sistema di trasporto pubblico sono ottimi esempi di come le tasse vadano a beneficio dei residenti. Le città norvegesi si posizionano regolarmente tra le più vivibili al mondo, grazie anche a questi servizi adeguatamente finanziati.