Le tasse in Spagna

La Spagna ha firmato convenzioni per evitare la doppia imposizione fiscale con diversi paesi tra cui Argentina, Regno Unito, Cile, Cina, Bolivia e Cipro. Questo significa che gli stranieri non devono pagare due volte le tasse sullo stesso reddito. Se hai deciso di stabilirti e lavorare in questo Paese, verifica se esiste un accordo tra la Spagna e la tua nazione d'origine contattando la Agencia Tributaria spagnola.

Buono a sapersi:

L'anno fiscale in Spagna è diverso da quello di molti altri Paesi, e va dal 1 gennaio al 31 dicembre. Dato che il sistema fiscale spagnolo è complesso e le norme e i regolamenti cambiano di frequente, ti conviene avvalerti dei servizi di un commercialista che prepari e presenti la tua dichiarazione dei redditi. Nulla vieta di compilarla da solo ma potresti commettere degli errori o mancare delle scadenze, che ti obbligano a pagare una multa.

Se risiedi legalmente in Spagna, paghi le tasse sul tuo reddito globale, mentre se non sei residente paghi le tasse solo sul reddito generato nel Paese.

Sei fiscalmente residente in Spagna?

Le persone fisiche sono residenti in Spagna ai fini fiscali se soddisfano uno dei seguenti criteri:

• Trascorrono più di 183 giorni all'anno nel paese
• Hanno un regolare permesso di soggiorno
• I loro principali interessi economici sono in Spagna
• Il loro coniuge vive in Spagna

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Imposta sul reddito in Spagna

L'imposta sul reddito in Spagna o IRPF (Impuesto Sobre la Renta de las Personas Físicas) è un'imposta diretta, pagata allo Stato, che generalmente varia tra il 19% e il 47%. Viene detratta in misura progressiva dallo stipendio.

In Spagna, il reddito è costituito dal reddito generale e dal reddito da risparmio.

Il reddito generale comprende:

• Tutti i redditi da lavoro come stipendio, reddito da lavoro autonomo e reddito da pensione
• Reddito d'impresa
• Entrata da affitto
• Royalities

Il reddito da risparmio comprende, tra gli altri:

• Interessi attivi
• Dividendi
• Plusvalenze su vendita o trasferimento di beni
• Proventi da assicurazionI sulla vita

A partire da luglio 2023, le aliquote dell'imposta sul reddito sono le seguenti:

• 19% per i primi 12.450 euro
• 24% per redditi che vanno da € 12.451 a € 20.200
• 30% per redditi che vanno da € 20.201 a € 35.200
• 37% per redditi che vanno da € 35.201 a € 60.000
• 45% per redditi che vanno da € 60.001 a € 300.000
• 47% per redditi superiori a € 300.000

Le aliquote fiscali per i redditi da risparmio sono:

• 19% per i primi € 6.000 di reddito imponibile
• 21% da € 6.000 a € 50.000 di reddito imponibile
• 23% da € 50.000 a € 200.000 di reddito imponibile
• 27% per importi compresi tra € 200.000 e € 300.000 
• 28% per importi superiori a € 300.000

La dichiarazione dei redditi (declaración de la Renta) è retroattiva, si può presentare online, o tramite un commercialista, tra il 1 maggio e il 30 giugno di ogni anno. Se sei residente in Spagna, potresti avere diritto a detrazioni e indennità.

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Detrazioni fiscali per le persone fisiche 

Se paghi le tasse in Spagna puoi beneficiare di diverse detrazioni che a partire da luglio 2023 prevedono:

• Per le persone di età inferiore ai 65 anni, una detrazione fiscale di € 5.550
• Per le persone che hanno più di 65, una detrazione fiscale di € 6.700
• Per le persone che hanno più di 75, una detrazione fiscale di € 8.100
• Per piani pensionistici e contributi, una detrazione fino a 1.500 euro annui.

Si applicano anche detrazioni sulle donazioni per beneficenza e sulle spese di acquisto e ristrutturazione della prima casa.

Puoi anche richiedere queste detrazioni aggiuntive:

• Per il primo figlio - 2.400€
• Per il secondo figlio - 2.700€
• Per il terzo figlio - € 4.000
• Per il quarto figlio - € 4.500

Dichiarazione dei redditi in Spagna

L'ultimo giorno utile per presentare la dichiarazione dei redditi è il 30 giugno di ogni anno. Per i lavoratori dipendenti l'imposta sul reddito viene detratta alla fonte. Per compilare la dichiarazione dei redditi devi essere in possesso del N.I.E. numero - numero di identificazione degli stranieri.

Nota:

Se sei un lavoratore autonomo o se hai un'azienda, potresti essere soggetto ad un tipo diverso di tassazione. Controlla con il tuo commercialista.

Altre tasse

Oltre alle tasse sul reddito, la Spagna impone il pagamento di altre tasse di cui gli espatriati potrebbero non essere a conoscenza. Per esempio:

Imposta sulle plusvalenze:

La plusvalenza è l'imposta che paghi sui profitti derivanti dalla vendita di un bene come una proprietà. Ogni volta che vendi un bene per un valore superiore al prezzo di acquisto, sei soggetto all'imposta sulle plusvalenze. La percentuale applicata sul pagamento delle plusvalenze è la seguente:

• 19% per i primi € 6.000
• 21% da € 6.001 a € 50.000
• 23% da € 50.001 a € 200.000
• 26% a partire da € 200.001
• 19% per i non residenti

Tassa patrimoniale

In Spagna, i residenti e i non residenti, sono soggetti a un'imposta sui loro beni, nota come imposta sul patrimonio. Le persone che risiedono in Spagna devono pagare le tasse sull'insieme dei loro beni (nel Paese e fuori), mentre i non residenti pagano le tasse solo sui loro beni spagnoli.

L'aliquota fiscale non è fissa ma varia da regione a regione e si applica solo sui beni di lusso. Oltre alla franchigia fiscale di 700.000 euro a persona, i proprietari di una casa in Spagna hanno una franchigia extra di 300.000 euro. In definitva, se sei proprietario di un bene immobiliare, paghi l'imposta sul patrimonio solo se la tua casa ha un valore superiore a 1 milione di euro.

I beni tassati includono proprietà immobiliari, automobili, gioielli, risparmi, barche, investimenti e opere d'arte.

IVA - impuesto al valor agregado in Spagna

L'IVA è un tassa sui consumi che si applica alla vendita di beni e servizi.

Se sei titolare di partita IVA, la devi dichiarare usando il modello 303. Puoi farlo anche online. Devi anche presentare un riepilogo annuale dell'IVA usando il modello 390. 

L' IVA in Spagna è del 21% e si applica alla maggior parte dei beni e servizi. Sono previste tariffe agevolate nei seguenti casi:

• Sui prodotti per la salute, sulle attività di intrattenimento, sugli immobili di nuova costruzione si applica il 10% 
• Su giornali, riviste, libri e alcuni prodotti alimentari si applica il 4%
• Alcuni beni (alcuni tipi di monete d'oro) e servizi (trasporti interurbani e internazionali) non sono soggetti al pagamento dell'IVA

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Tasse di successione

Se sei residente in Spagna (cittadino spagnolo o espatriato), devi pagare le tasse di successione sui beni ricevuti in eredità, indipendentemente dal fatto che il defunto abbia vissuto o meno in Spagna.

L'aliquota da pagare sulla successione dipende da diversi fattori, come la relazione tra donatore e beneficiario, l'importo ereditato, il Paese di residenza del defunto e la regione e il comune dove vive il beneficiario.

Come risparmiare sulle tasse in Spagna

In Spagna esiste un regime fiscale speciale chiamato Legge Beckham in base al quale puoi continuare a essere tassato come non residente anche se vivi nel Paese. Ciò significa che paghi meno tasse rispetto a una persona che è fiscalmente residente in Spagna.

Puoi avvalerti del regime fiscale Legge Beckham se:

• Ti trasferisci in Spagna per motivi di lavoro e hai firmato un regolare contratto (sono esclusi gli sportivi professionisti)
• Ricopri una posizione lavorativa nel consiglio di amministrazione (con alcune restrizioni se sei proprietario dell'azienda)

Se hai avuto la residenza fiscale in Spagna nei 10 anni precedenti all'anno fiscale di trasferimento, non hai diritto a questo sgravio fiscale.

Sotto questo regime, sei tassato solo su redditi e guadagni percepiti in Spagna e solo i tuoi beni spagnoli sono soggetti all'imposta patrimoniale.

Per poter beneficiare della Legge Beckham, devi informare l'Agenzia delle Entrate, compilando il modulo 149. Devi farlo entro sei mesi dalla registrazione presso le Autorità del servizio di sicurezza sociale. Se soddisfi tutti i requisiti, pagherai l'imposta sul reddito a un'aliquota fissa del 24% per un periodo di sei anni.

Questo tipo di regime non è disponibile per i pensionati e i lavoratori autonomi.

Beni all'estero per espatriati in Spagna

In Spagna, la legge impone che i residenti dichiarino all'Agenzia delle Entrate tutti i beni detenuti che abbiano un valore superiore a € 50.000. Può trattarsi di proprietà immobiliari, azioni, conti bancari e polizze assicurative sulla vita. ​Lo scopo di questa legge, entrata in vigore nel 2013, è di ridurre l'evasione fiscale. La mancata dichiarazione di fonti di reddito all'estero è soggetta a sanzioni pecuniarie e penali.

Liberi professionisti in Spagna

I lavoratori indipendenti, compresi i liberi professionisti (autónomos), sono direttamente responsabili del pagamento delle tasse sul reddito e del versamento dei contributi. È quindi consigliabile rivolgersi a un commercialista per ricevere assistenza. I lavoratori indipendenti pagano le stesse aliquote fiscali di tutti gli altri.

Come registrarsi per pagare le tasse se sei un lavoratore autonomo in Spagna

Come lavoratore indipendente, devi registrarti presso l'Agencia Tributaria, l'autorità fiscale spagnola (chiamata anche Hacienda). Devi anche registrarti al sistema di sicurezza sociale spagnolo. Per registrarsi ai fini fiscali:

• Visita il sito dell'Agenzia delle Entrate per prenotare un appuntamento presso l'ufficio imposte più vicino al luogo di residenza.
• Quando ti trovi presso l'ufficio delle imposte, ti sarà chiesto di selezionare una categoria commerciale che corrisponda al lavoro che intendi svolgere come libero professionista.
• Compila il modulo 036 o 037 (Registro fiscale delle imprese - Dichiarazione di iscrizione al registro), a seconda della tua attività. Puoi anche compilare i moduli online.

Non dimenticare di portare con te il NIE, il documento di identità e una fotocopia, estremi del tuo c/c spagnolo.  Se lavori in ambito medico o legale, ti potrebbero chiedere di produrre certificati che attestano il tuo percorso di studi. 

Buono a sapersi:

Puoi avvalerti dei servizi di un commercialista ​per accompagnarti all'Agenzia delle entrate e per aiutarti nella compilazione delle dichiarazione dei redditi.

Come iscriverti alla sicurezza sociale in Spagna

Dopo la registrazione presso le autorità fiscali, hai 30 giorni per registrarti al sistema di sicurezza sociale. Se non lo fai, e non paghi le tasse associate, non potrai accedere alle strutture sanitarie pubbliche né ricevere una pensione statale spagnola. Per registrarti, devi compilare un modulo per attestare il tuo status di lavoratore autonomo, presentare il NIE, un documento d'identità e una fotocopia, il certificato che ti è stato consegnato dall'ufficio delle imposte e il modulo 036 o 037.

Consigli fiscali per i lavoratori autonomi in Spagna

Che tu sia un lavoratore autonomo a tempo pieno o part-time, devi pagare le tasse sul reddito.

Assicurati di mettere da parte abbastanza soldi per pagare le tasse quando sarà il momento. Per avere un'idea della cifra da versare, controlla lo scaglione delle aliquote che vengono applicate sul reddito. 

Informati se hai diritto a detrazioni e, se necessario, chiedi aiuto al commercialista.

Gestisci la contabilità in modo ordinato. La cosa può sembrare più facile a dirsi che a farsi, ma è importante che organizzi il materiale in cartelle sul computer, o nel modo che ritieni più opportuno, per evitare problemi con l'Agenzia delle entrate.

Buono a sapersi:

I non residenti che mettono in affitto un immobile di proprietà, o che possiedono qualsiasi altro bene che genera reddito, sono soggetti al pagamento dell'imposta sul reddito. I non residenti che possiedono una casa in Spagna ma che non la affittano, e che non hanno un'altra fonte di reddito, pagano un'imposta sul reddito in base al valore della loro proprietà.

Indirizzi utili:

Agencia Tributaria