Se ti trasferisci in Svizzera come lavoratore dipendente, o per avviare un'attività, sei soggetto al sistema fiscale svizzero, a meno che tu non abbia la residenza fiscale altrove. La Svizzera ha firmato numerosi accordi bilaterali con altri Paesi per evitare la doppia imposizione. Conoscere il tuo status fiscale e il funzionamento della tassazione svizzera è fondamentale. Questo articolo ti parla del sistema fiscale svizzero e delle procedure da seguire per la presentazione della dichiarazione dei redditi.
Il sistema fiscale svizzero
Imposte federali, cantonali e comunali
Le tasse in Svizzera vengono riscosse a tre livelli: dalla Confederazione, dai Cantoni e dai Comuni.
La Confederazione gestisce l'imposta federale diretta e l'imposta sul valore aggiunto (IVA).
L'imposta federale diretta è un'imposta sul reddito che è stabilita e riscossa dai singoli cantoni per conto della Confederazione.
I cantoni e i comuni sono responsabili della riscossione delle imposte sul reddito e sul patrimonio delle persone fisiche. In genere, la riscossione delle imposte è frazionata e i comuni, per determinare le proprie imposte, applicano un coefficiente sulle aliquote cantonali.
Buono a sapersi:
In Svizzera, ogni cantone ha le sue leggi fiscali. Se ti stai trasferendo da un cantone all'altro, assicurati di controllare le norme fiscali specifiche che ti verranno applicate. Qui trovi i contatti delle autorità fiscali cantonali.
Le imposte principali in Svizzera
Tassa sul reddito
Come nella maggior parte dei Paesi, l'ammontare delle tasse da pagare dipende dal tuo reddito.
Il reddito imponibile viene calcolato sottraendo dal reddito lordo eventuali deduzioni.
In Svizzera, la dichiarazione dei redditi si effettua annualmente, per l'anno precedente.
Buono a sapersi:
I cittadini svizzeri e gli stranieri con permesso C pagano le tasse presentando una dichiarazione annuale. Per i lavoratori stranieri che vivono in Svizzera senza permesso C, le tasse vengono detratte alla fonte. In questo caso, il datore di lavoro trattiene mensilmente le tasse dallo stipendio. Questa trattenuta copre le imposte federali, cantonali e comunali.
Tassa sul patrimonio
Oltre all'imposta sul reddito, la Svizzera prevede anche un'imposta sul patrimonio.
Devi dichiarare immobili, titoli in banca, contanti, saldo in conti correnti, polizze di assicurazione sulla vita o di rendita (compreso il loro valore di riscatto), collezioni d'arte e altri oggetti di valore.
Da questo importo puoi dedurre alcune voci tra cui mutui e piccoli prestiti.
Nello specifico, le detrazioni variano a seconda del cantone, si consiglia di contattare le autorità fiscali cantonali per avere informazioni dettagliate.
Tassa sulla proprietà
Se acquisti o vendi un immobile in Svizzera, devi pagare le tasse nel luogo in cui si trova la proprietà.
Stai acquistando una casa o un appartamento in Svizzera?
Devi pagare le tasse di trasferimento che coprono i costi amministrativi, come la registrazione del nuovo proprietario nel registro fondiario. Le tasse di trasferimento variano a seconda dei cantoni e vanno dall'1% al 3% del prezzo di acquisto dell'immobile.
Vuoi vendere la tua casa o il tuo appartamento in Svizzera?
Se la vendita della proprietà comporta una plusvalenza, questa verrà tassata. L'aliquota dell'imposta sulle plusvalenze dipende dal periodo di tempo in cui hai posseduto l'immobile. Per scoraggiare le speculazioni immobiliari, le plusvalenze realizzate a poca distanza dall'acquisto sono tassate con un'aliquota più alta.
Possiedi una casa o un appartamento in Svizzera?
Se vivi in una casa di proprietà in Svizzera, devi dichiarare il suo valore locativo nella dichiarazione dei redditi. Si tratta di circa il 60-70% dell'affitto che otterresti da un immobile simile. Puoi dedurre alcune spese come gli interessi del mutuo e i costi di manutenzione. Oltre la metà dei cantoni svizzeri applica delle tasse sulla proprietà . I proprietari o i comproprietari devono pagare un'imposta pari a circa il 2 o 3 per mille del valore stimato dell'immobile.
In caso di seconda casa in Svizzera, sia il valore figurativo dell'affitto che l'imposta sulla proprietà sono dovuti nel cantone in cui si trova l'immobile.
Le seconde case all'estero devono essere dichiarate sia nel Paese straniero che in Svizzera. In Svizzera, queste informazioni servono a determinare l'aliquota fiscale applicata al tuo reddito e al tuo patrimonio.
Tassa sulle donazioni e sulle successioni
- Donazioni: Le donazioni sono tassate nella maggior parte dei cantoni svizzeri e includono: donazioni di denaro, oggetti di valore (in particolare opere d'arte), prestazioni assicurative e beni simili. L'importo dell'imposta dipende dal valore della donazione e dal rapporto tra il donatore e il beneficiario. In genere, più stretto è il rapporto, minore è l'aliquota fiscale.
Altre tasse in Svizzera
Imposta sul valore aggiunto (IVA)
Per i servizi di alloggio e alberghieri si applica un'aliquota ridotta del 3,8%, mentre per i prodotti alimentari, i medicinali, i giornali e i libri si applica un'aliquota ridotta del 2,6%.
I settori della sanità, dell'istruzione, della cultura e dell'affitto immobiliare sono esenti dall'IVA.
Per quanto riguarda le imprese, solo quelle con un fatturato annuo superiore a 100.000 CHF devono versare l'IVA.
Ritenuta d'acconto
Questa imposta si applica ai rendimenti degli investimenti, come interessi e dividendi, prevedendo il versamento del 35% all'Amministrazione Federale delle Imposte. È possibile richiedere il rimborso della ritenuta d'acconto dichiarando i propri guadagni in conto capitale nella sezione dedicata della dichiarazione dei redditi.
Tassa sui cani
È obbligatorio registrare il proprio cane in un database nazionale che monitora tutti gli animali presenti in Svizzera. In caso di cambio di residenza o decesso dell'animale, è necessario notificare anche il comune di residenza.
L'importo della tassa annuale varia in base al peso dell'animale e al comune di appartenenza, oscillando generalmente tra i 100 e i 200 CHF.
Imposta sulle società in Svizzera
Le società in Svizzera sono tenute a pagare l'imposta sul reddito aziendale. Le aliquote fiscali sui profitti variano significativamente da un cantone e da un comune all'altro, poiché ciascuna giurisdizione stabilisce i propri tassi. Questa diversità spinge molte aziende a scegliere la propria sede centrale in base ai vantaggi fiscali offerti dai diversi cantoni.
Oltre alle imposte cantonali e comunali, esiste un'imposta federale sul reddito delle società pari all'8,5%.
Aliquote fiscali in Svizzera
Come già detto, il metodo di riscossione delle tasse e l'importo varia a seconda dei cantoni. Ti consigliamo di utilizzare un simulatore fiscale, come quello fornito dall'Amministrazione Federale delle Imposte (AFC).
Per maggiori informazioni, consulta i siti web delle varie autorità fiscali cantonali.
Tasse per stranieri e frontalieri che lavorano in Svizzera
Stranieri che lavorano in Svizzera
In generale, le attività svolte in Svizzera sono tassate, a meno che non ci sia un trattato fiscale con il tuo Paese d'origine che stabilisce diversamente.
La determinazione della residenza fiscale può essere complessa e dipende da fattori quali il tempo trascorso in ciascun Paese, il luogo in cui si svolge l'attività professionale principale e la sede dei propri interessi economici. In caso di dubbio, un consulente fiscale potrà aiutarti a chiarire questi aspetti.
Per i cittadini stranieri, con un permesso di lavoro B o L, le tasse sono dedotte alla fonte. Chi ha un permesso C deve presentare una dichiarazione dei redditi come i cittadini svizzeri, dichiarando i dati relativi all'anno precedente utilizzando un apposito modulo.
Lavoratori transfrontalieri
Le condizioni e il luogo di pagamento delle imposte per i lavoratori transfrontalieri dipendono sia dal Paese di residenza che dal cantone in cui lavorano. Se, ad esempio, lavori a Basilea o nel cantone di Vaud ma torni ogni giorno nel tuo Paese, pagherai lì le tasse. Se invece torni a casa solo una volta alla settimana, pagherai le tasse in Svizzera.
La situazione di ogni lavoratore transfrontaliero deve essere valutata individualmente. Contatta l'ufficio fiscale del tuo cantone per sapere come rispettare le normative fiscali svizzere in base al tuo caso.
Procedura da seguire per la dichiarazione dei redditi in Svizzera
Per pagare l'imposta sul reddito e sul patrimonio, sono generalmente richiesti i seguenti documenti:
- Buste paga o contabilità per i lavoratori autonomi;
- Estratti conto bancari;
- Dichiarazioni di titoli di investimento o certificato di pensionamento, se applicabile.
Se hai diritto a detrazioni, devi fornire documenti di supporto come:
- Attestazioni dei contributi;
- Prova delle spese mediche, professionali o di formazione continua, se applicabile;
- Documenti relativi a tasse sulla proprietà, debiti, riparazioni, costi di gestione, ecc.
Come dichiarare il reddito in Svizzera?
Il tuo ufficio fiscale cantonale ti invierà un modulo per la dichiarazione dei redditi, che dovrai compilare e restituire. In tutti i cantoni, è possibile presentare la dichiarazione in modalità elettronica.
Generalmente, hai 30 giorni di tempo per inviare la dichiarazione, la scadenza è indicata sul modulo. In caso di difficoltà, puoi rivolgerti alle autorità fiscali del tuo cantone per ricevere supporto.
Buono a sapersi:
Le coppie sposate che vivono o lavorano in Svizzera devono compilare e firmare una dichiarazione dei redditi congiunta.
Siti utili:
Dipartimento federale delle finanze DFF
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