Si vas a trabajar en Marruecos o tienes intención de abrir un negocio allí, debes informarte sobre el sistema fiscal del país. Hay diferentes tipos de impuestos: impuestos directos, impuesto sobre el valor añadido y tasas de registro y timbre. El impuesto sobre la renta te afectará principalmente si trabajas en Marruecos, y el impuesto de sociedades si vas a abrir un negocio en el país.
Impuesto sobre la renta en Marruecos
Estarás sujeto al impuesto si estás físicamente presente en Marruecos y si tienes una vivienda allí. Estás obligado a pagar el impuesto sobre la renta si eres un empleado, si tienes ingresos de trabajo, ganancias de propiedad o ingresos agrícolas en Marruecos. Ten en cuenta que los sueldos, las asignaciones, los emolumentos e incluso las pensiones se consideran rentas del trabajo. Por lo tanto, el empleador retiene el impuesto directamente en la fuente y lo paga a Hacienda.
Si te has jubilado y eres residente actual en Marruecos, tendrás derecho a una reducción del 80% del importe del impuesto cuando transfieras tu dinero a una cuenta bancaria local en dirhams. Para ello, tendrás que presentar cada año una declaración en la que se detallen tus ingresos totales, un certificado de pensión, así como un certificado en el que conste el importe de las divisas recibidas en tu cuenta.
He aquí una idea general de la escala de cálculo del impuesto sobre la renta:
Ingresos (DM) Tipo
- Menos de 30 000 0%
- 30,001 - 50,000 10%
- 50,001 - 60,000 20%
- 60,001 - 80,000 30%
- 80,001 - 180,000 34%
- Más de 180.001 38%
Es bueno saberlo:
Tu cónyuge y tus hijos menores de 25 años se consideran a tu cargo si no tienen unos ingresos anuales superiores a 20.000 dirhams marroquíes. También se les considera como personas a cargo si no pueden satisfacer sus necesidades debido a una discapacidad.
Cuando un posible empleador negocia tu salario, suele ser el salario neto, pero pregunta siempre.
Impuesto sobre Sociedades en Marruecos
Si has creado una empresa en Marruecos, estará sujeta al impuesto sobre sociedades, aplicable a los ingresos y beneficios de las empresas, instituciones públicas y cualquier persona que realice actividades comerciales en el país, así como a las sociedades.
¿Cuáles son las tasas del impuesto sobre sociedades?
La tasa del impuesto sobre sociedades varía según el valor neto de tu empresa. Sin embargo, también existen exenciones e incentivos a la inversión que se aplican a ciertos productos y tipos de empresas. En 2024, las tasas se calculan de la siguiente manera:
- Inferior o igual a 300,000 MAD: 15 %;
- De 300,001 a 1,000,000 MAD: 20 %;
- Más de 1,000,000 MAD: 25.5 %;
- Instituciones de crédito: 39 %.
Dato importante:
En el marco de la ley de finanzas de 2023, que implica una reforma global del impuesto sobre sociedades, se implementará una metodología progresiva hasta 2026, con los siguientes objetivos de tasas finales: 20 % como tasa unificada de derecho común aplicable a todas las empresas; 35 % como tasa aplicable a las empresas con un beneficio neto igual o superior a 100 millones de dirhams; 40 % como tasa aplicable a las instituciones de crédito y organismos similares.
¿Cuál es la tasa del impuesto al valor agregado (IVA) en Marruecos?
En Marruecos, el IVA se aplica a una variedad de productos y actividades comerciales, industriales, artesanales y liberales con una tasa del 20 %.
Algunos productos de consumo, como los suministros escolares o farmacéuticos, están sujetos a una tasa reducida del 7 %.
La hostelería, en particular, está sujeta a un IVA del 10 %, que también se aplica a ciertos productos alimenticios y bebidas.
Finalmente, el IVA es del 14 % para el transporte de mercancías y pasajeros, así como para la mantequilla y el té.
Dato importante:
El IVA también se aplica a los ingresos de los comerciantes cuando su facturación anual supera los 2,000,000 MAD.
¿Cómo registrarse ante las autoridades fiscales marroquíes y pagar impuestos en Marruecos?
Al abrir tu empresa en Marruecos, estás legalmente obligado a registrarla dentro de los 30 días en la Dirección General de Impuestos dentro del CRI (Centro Regional de Inversiones). Después de cada trimestre, debes presentarte en la oficina local de la administración general de impuestos y declarar tus ingresos. Recientemente, también puedes hacerlo en línea.
¿Existe un impuesto sobre la vivienda en Marruecos?
El impuesto sobre la vivienda es otra forma de impuesto que se debe pagar en Marruecos. Se establece a nombre del propietario o del usufructuario y, en su defecto, a nombre del poseedor u ocupante.
Dato importante:
En el caso de que el propietario del terreno sea diferente del propietario de la construcción, el impuesto sobre la vivienda se establece a nombre del propietario de la construcción.
En caso de copropiedad, el impuesto sobre la vivienda se establece a nombre de esa copropiedad, a menos que los copropietarios soliciten expresamente que se establezca por separado para cada una de las unidades de uso habitacional, lo que implica un uso distinto. En este caso, será necesario presentar:
- Un acta auténtica que refleje la parte de cada copropietario;
- Un contrato legalizado en el que se especifiquen las condiciones de asignación del bien en copropiedad con la indicación del nombre de cada uno de los ocupantes;
Las disposiciones mencionadas en el párrafo anterior son aplicables en el caso de la resolución de una sucesión que ponga fin a la copropiedad.
En el caso de las sociedades inmobiliarias propietarias de una sola unidad de vivienda y excluidas del ámbito de aplicación del impuesto sobre sociedades, el impuesto sobre la vivienda se establece a nombre de la sociedad. Si se trata de una sociedad inmobiliaria transparente, el impuesto sobre la vivienda se establecerá a nombre de cada uno de los socios por todas las fracciones del inmueble o del conjunto inmobiliario que puedan ser objeto de un uso distinto.
Registro y pago de impuestos en Marruecos
Al abrir un negocio en Marruecos, usted estás legalmente obligado a registrar tu negocio en un plazo de 30 días en la Dirección General de Impuestos dentro de la CRI. Después de cada trimestre, debes presentarte en la oficina local de la Dirección General de Impuestos y declarar tus ingresos. Desde hace poco, también puedes hacerlo por Internet.
Para obtener más información al respecto, consulta nuestro artículo sobre cómo crear una empresa en Marruecos.
Enlaces útiles:
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