Hay una amplia gama de impuestos en la República Dominicana a considerar, y este artículo explicará los diferentes tipos y sus tasas. Entendemos que éste puede ser uno de los temas más complejos a tener en cuenta a la hora de mudarse al extranjero. Por lo tanto, hemos hecho todo lo posible para que sea breve y sencillo. Esperamos que entiendas mejor el sistema de impuestos en la República Dominicana y que estés atento a los que tienes que tener en cuenta.
Información general sobre la República Dominicana
La tributación en la República Dominicana se rige por la Ley No. 11-92 del 31 de mayo de 1992, comúnmente conocida como el Código Tributario. Los impuestos son recaudados por la Oficina de Impuestos conocida como Dirección General de Impuestos Internos o DGII.
Por otro lado, la Agencia de Aduanas recauda y administra todos los derechos relacionados con las aduanas.
El principio territorial rige el derecho tributario en la República Dominicana. Esto significa que la Dirección General de Impuestos Internos (DGII) sólo puede recaudar impuestos de las ganancias que se han realizado en el territorio dominicano, de ahí su nombre.
Suena como un acuerdo bastante dulce para algunos extranjeros, ¿verdad?
La única pega es que, por ley, la DGII puede recaudar todos los ingresos relacionados con la actividad empresarial en la RD. No importa si el contribuyente es un ciudadano dominicano, un extranjero con o sin residencia en la República Dominicana. Esta empresa nacional o extranjera tiene o no una sucursal en la RD.
Sin embargo, si ganas dinero fuera del país, esto no está sujeto a impuestos dentro de la República Dominicana. Esto también incluye los proyectos en los que los dominicanos pagan los ingresos derivados, los extranjeros que tienen la residencia dominicana o las empresas propiedad de dominicanos, o los extranjeros con oficinas en la RD.
No obstante, existe una excepción: Los únicos ingresos que se consideran sujetos a la tributación dominicana recibidos desde fuera del país son las acciones, bonos, certificaciones de depósitos, etc.
Una vez que se ha trasladado a la República Dominicana, su obligación de pagar impuestos sobre los ingresos derivados de fuera de la RD sólo comienza después de haber obtenido su residencia.
Si te has mudado para jubilarte en la República Dominicana, el dinero de tu pensión y los pagos de la seguridad social no están sujetos a impuestos.
Si pasas más de 182 días en la República Dominicana en un año (más de seis meses), se te considerará residente fiscal. Por lo tanto, estás obligado a conseguir tu número de identificación fiscal, que obtendrás una vez que te hayas registrado en la IRA (Agencia de Ingresos Internos).
Tipos de impuestos en la República Dominicana
Las principales categorías de impuestos en la República Dominicana son
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Impuesto sobre la Renta
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Impuesto de Sociedades
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Impuesto sobre las ganancias de capital
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Impuesto sobre bienes y servicios/ impuesto sobre las ventas (ITBIS)
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Impuesto sobre la propiedad (impuesto sobre bienes inmuebles)
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Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales
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Impuesto sobre el consumo
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Impuesto sobre la transmisión de vehículos de motor
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Impuesto de sucesiones
Impuesto sobre la renta
Todos los ingresos provenientes del trabajo o las actividades comerciales dentro de la República Dominicana están sujetos a impuestos, pero no funcionan desde el extranjero. Todos tienen que pagar impuestos si ganan lo suficiente dentro del país, sin importar si la persona es dominicana, extranjera residente o extranjera no residente. Se dice que usted es residente si ha estado en el país por más de 182 días consecutivos.
Los ingresos derivados del trabajo realizado fuera de la República Dominicana, por dominicanos o extranjeros residentes, no están sujetos a impuestos en la República Dominicana. Sin embargo, los expatriados dominicanos y residentes deben pagar impuestos en la República Dominicana sobre cualquier ingreso proveniente de inversiones en el extranjero, una vez que el expatriado haya sido residente legal durante tres años. Ten en cuenta que las pensiones o la seguridad social no están sujetas a impuestos.
Sin embargo, no tiene que pagar impuestos a menos que gane RD $416,220 al año o un salario mensual de RD $34,685. En dólares estadounidenses, esto equivale a 7,09 USD al año o 584 USD al mes. Esto significa, dados los salarios en la República Dominicana, que no muchas personas pagan impuestos sobre la renta. Aquellos que ganan más de esa cantidad hasta RD$624,329 (US $ 10.634,30 USD) al año pagan un 15% sobre la cantidad de RD$416,220, y la siguiente tasa es de hasta el 20% para aquellos que ganan más de RD$624,329 por año.
Los niveles se ajustan cada año en enero.
Como contribuyente individual, sólo puedes deducir los gastos con fines educativos, pero no los gastos médicos, hipotecarios o benéficos, como en otros países. Si están casados, tú y tu pareja tienen que presentar la declaración de la renta por separado. Como persona física, tiene que presentar su declaración cada año antes o el 31 de marzo para los ingresos no salariales superiores a RD 409.281,01.
Impuesto de corporación
Las corporaciones y cualquier otra organización con fines de lucro pagan una tasa de impuesto a la renta del 27% sobre el ingreso neto imponible, y deben presentar una declaración de impuestos antes del 30 de abril.
A diferencia de la mayoría de los demás países, la fiscalidad es diferente según se trate de una sociedad colectiva, una sociedad anónima o una SRL.
Declaración de impuestos
Toda empresa en República Dominicana debe presentar un informe anual de declaración de impuesto sobre la renta ante la DGII. No importa si la empresa tuvo ingresos o no, así como si hubo actividad comercial significativa o no.
La norma de presentar antes del 30 de abril está dirigida únicamente a aquellas empresas que operan en un año calendario fiscal. Las que trabajan en un año no natural tienen que presentar su declaración de la renta en un plazo de 120 días, a partir de la fecha de finalización de su ejercicio fiscal. Tienen que incluir declaraciones sobre sus finanzas que hayan sido emitidas o examinadas por un contable certificado.
Bueno saber:
Las empresas tienen que pagar el impuesto sobre la renta por adelantado. Esto ocurre mensualmente y se calcula de la siguiente manera: Cada mes se pagará una doceava parte de la cantidad total que hayan gastado en el año anterior y posteriormente se deducirá del pago real de este año, por lo que es aconsejable tenerlo en cuenta cada año y reservar esta cantidad para no tener que preocuparse de pagar estos plazos.
Impuesto sobre las ganancias de capital
Las plusvalías se definen como la diferencia entre el precio de venta de un activo y el precio de adquisición o producción ajustado a la inflación, y se gravan como los ingresos ordinarios (0-25% para los contribuyentes individuales y 27% para las empresas).
Se trata de un ajuste si el activo está sujeto a depreciación. La tasa de inflación está relacionada con el valor de salvamento. También vale la pena mencionar que las ganancias de capital sólo se determinan en la moneda local (pesos dominicanos).
Impuesto sobre la transferencia de bienes y servicios industrializados (ITBIS) o impuesto sobre las ventas
El ITBIS (GST en Estados Unidos) es un impuesto sobre el valor añadido o sobre las ventas aplicable a la transferencia e importación de la mayoría de los bienes y la mayoría de los servicios, y actualmente el tipo del ITBIS es del 18%.
El ITBIS sobre los bienes importados se basa en el valor CIF (coste, seguro, flete) más los derechos de aduana.
Sin embargo, hay muchas exenciones, incluidos los bienes exportados, algunos alimentos básicos, medicamentos, combustible, fertilizantes, libros, material educativo, transporte, alquiler de viviendas y servicios públicos.
A determinados productos se les aplica un tipo reducido del 16%.
Por cada recibo entregado por servicios o bienes, la empresa (contribuyente) debe agregar el 18% de impuesto y posteriormente pagarlo a la DGII dentro de los 20 días del mes siguiente. La negativa de pago o el retraso costará un 10% adicional por el primer mes, y después de eso, un 4% por cada mes siguiente que el contribuyente haya incumplido con el pago. Además, el vendedor/empresa estará sujeto a una multa del 1,1% cada mes. Puede deducirse el IVA pagado a proveedores o aduanas, por ejemplo.
Property Tax/ Real Estate Tax
Se debe pagar un impuesto anual del 1% sobre cualquier propiedad que pertenezca a individuos, según el valor de la propiedad según lo valorado por las autoridades gubernamentales. Sin embargo, el 1% se calcula sólo para valores que superan los RD $6.5 millones de pesos, que es de 102.199 USD. Para los lotes sin edificios en ellos, el impuesto del 1% se calcula sobre el valor de tasación real sin la exención de RD $6.5 millones de pesos. Debes pagar este impuesto cada año en o antes del 11 de marzo, o en dos cuotas iguales: 50% en o antes del 11 de marzo, y el 50% restante, en o antes del 11 de septiembre.
El umbral de 6,5 millones de pesos se ajusta anualmente en función de la inflación, y existen algunas exenciones al impuesto, así como para las propiedades por debajo de ese valor. Entre ellas se incluyen las granjas y propiedades cuyos propietarios tienen 65 años o más, y es la única propiedad a su nombre, y la han poseído durante más de 15 años, o propiedades propiedad de empresas porque pagan un impuesto separado para los activos de las empresas - anualmente el 1%. Sin embargo, esta cantidad puede considerarse como una forma de crédito que va directamente a su obligación de pagar el impuesto sobre la renta, lo que puede disminuirla significativamente.
Impuesto de transferencia de propiedad
Se aplica un 3% sobre cualquier transferencia de propiedad de bienes raíces. El impuesto de transferencia se paga según el valor de mercado de la propiedad según lo determinado por la tasación realizada por la DGII, no sobre el precio de compra indicado en la escritura de venta. La escritura de venta no se puede presentar en la Oficina de Registro de Títulos sin pagar este impuesto y debe pagarse dentro de los seis meses posteriores a la fecha de la escritura de venta.
Impuestos especiales
Este tipo de impuesto debe pagarse al comprar o importar determinados tipos de bienes o servicios. Incluye los vehículos de motor, cualquier producto derivado del tabaco, el alcohol, la electrónica, los seguros, las joyas, las armas, los servicios de telecomunicaciones y cualquier pago hecho con cheque. El tipo depende de los bienes o servicios gravados. Por ejemplo, el tipo impositivo de los servicios de seguros es del 16%, mientras que los pagos mediante cheque sólo tienen un tipo impositivo del 0,15%.
Impuesto sobre las transferencias de vehículos motorizados
Este impuesto puede resultar interesante para toda persona que esté considerando mudarse a la República Dominicana. Existe un impuesto del 2% sobre cualquier cambio de titularidad de vehículos de motor, y el comprador del vehículo tiene que pagar dicho impuesto de transferencia en un plazo de 3 meses a partir de la fecha de adquisición del vehículo.
Impuesto de herencia
El patrimonio de cualquier persona, dominicana o extranjera, que haya vivido en la República Dominicana antes de su muerte está sujeto a los impuestos de herencia dominicanos, independientemente de su nacionalidad.
El impuesto a la herencia es del 3% del valor del patrimonio, después de las deducciones. Las deducciones pueden incluir gastos médicos y funerarios, así como deudas e hipotecas pendientes.
Los beneficiarios del patrimonio deben presentar una declaración ante las autoridades fiscales dentro de los 90 días posteriores al fallecimiento, pero si el caso es complejo, se puede otorgar una prórroga adicional de tres meses y medio.
Doble Imposición
Este tema es bastante crucial para todos los extranjeros que quieran instalarse en la República Dominicana. Hasta el momento, la República Dominicana sólo ha ratificado dos tratados de doble imposición: uno en 1977 con Canadá, que incluye los impuestos sobre la renta, y otro en 2014 con España, que cubre además los impuestos sobre las ganancias de capital. Todos los demás ciudadanos siguen sujetos a la doble imposición y sólo pueden esperar que haya más tratados con otras naciones también en el futuro.
La Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras
Esto también se conoce como FATCA - un intercambio de información financiera entre el IRS de los Estados Unidos (Internal Revenue Service) y la DGII sobre los residentes estadounidenses, fideicomisos, empresas, etc., en la República Dominicana. Así que básicamente, todos los bancos dominicanos están reportando a la DGII, que luego envía toda la información relacionada con los impuestos al IRS para verificar su cumplimiento.
Importante:
Si estás trabajando para una empresa dominicana, es estándar que retengan el 10% de tu salario para pagar impuestos.
Si trabajas por cuenta propia, también tiene que pagar impuestos mensuales según los ingresos estimados.
Algunos países tienen un acuerdo de doble imposición con la República Dominicana, como Canadá, pero Estados Unidos y el Reino Unido no lo hacen. Para aquellos que son de los Estados Unidos, los bancos dominicanos ahora reportan sus activos a las autoridades fiscales de los Estados Unidos.
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