El sistema impositivo en China
Muchos profesionales e inversores vienen a China en busca de nuevas oportunidades. Tras la pandemia, viajar a China se ha vuelto más complicado. Además, las políticas fiscales recién anunciadas tendrán un efecto sustancial en el potencial de ingresos de los expatriados en el país. Esto es lo que hay que saber sobre el sistema fiscal chino.
Antes de empezar a trabajar oficialmente en China, la empresa que le contrate, ya sea internacional o local, debe explicarle cómo se calcula y se paga el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas en China. Sin embargo, siempre es bueno tener una idea general de los principios fiscales antes de su llegada.
¿Cuáles son los tipos de impuestos en China?
En China existen varias categorías de impuestos y 18 tipos impositivos diferentes. Sin embargo, en lo que respecta a los impuestos aplicables a los expatriados y a las empresas de inversión extranjera, debe tener en cuenta lo siguiente:
Impuestos sobre la renta en China
En China existen tres tipos principales de impuestos sobre la renta:
El impuesto sobre la renta de las personas físicas (IIT) se aplica a un tipo progresivo del 3% al 45%.
La retención a cuenta sobre los pagos a no residentes se aplica a los intereses, alquileres, cánones y otros ingresos pasivos a un tipo del 10%.
El impuesto de sociedades se aplica a las empresas a un tipo del 25%. Sin embargo, también puede reducirse al 15% para determinadas empresas que trabajan en industrias fomentadas por el gobierno chino.
Impuestos sobre las transacciones en China
Los impuestos sobre las transacciones en China incluyen:
- El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) se aplica a la venta de bienes (excepto los inmuebles). El IVA se aplica al tipo normal del 17%, con determinados bienes considerados de "primera necesidad" gravados al 13%.
- El impuesto sobre el consumo se aplica a 14 categorías de productos: tabaco, bebidas alcohólicas, cosméticos, joyas, vehículos, gasolina, yates, relojes de lujo, palillos chinos y otros. El tipo impositivo total se basa en el volumen de ventas.
- El impuesto sobre actividades económicas se aplica a la prestación de servicios (excepto los servicios de procesamiento y reparación), la transferencia de propiedades intangibles y la venta de bienes inmuebles en China. El tipo impositivo oscila entre el 3% y el 20%.
- Impuesto sobre objetivos específicos en China
Esta categoría incluye el impuesto sobre la plusvalía del suelo, que se aplica a las ganancias de las transacciones inmobiliarias. El impuesto se aplica a un tipo progresivo que oscila entre el 30% y el 60%.
Impuesto sobre los recursos en China
El impuesto sobre los recursos grava los recursos naturales. Los tipos impositivos los determina el Ministerio de Finanzas y se fijan en función del volumen. Los recursos imponibles incluyen el petróleo crudo, el gas natural, el carbón, los minerales no metálicos en bruto, los metales ferrosos en bruto, los minerales metálicos no ferrosos y la sal.
Impuesto sobre bienes inmuebles en China
El impuesto sobre bienes inmuebles grava a los propietarios. El impuesto se aplica a razón del 1,2% del valor original de la propiedad o el 12% del valor del alquiler.
Impuestos sobre el comportamiento de los consumidores en China
Esta categoría fiscal incluye tres impuestos principales.
- El impuesto sobre vehículos y embarcaciones grava con un tipo fijo anual a todos los propietarios de vehículos y embarcaciones en China.
- El impuesto sobre la adquisición de vehículos de motor grava con un 10% toda compra o importación de un coche, motocicleta, tranvía, remolque, autobús eléctrico, carro, etc.
- El impuesto de timbre se aplica a las empresas o particulares que reciben documentos específicos en China. El tipo impositivo oscila entre el 0,005% y el 0,1%.
Impuestos aduaneros en China
Los derechos de aduana gravan las mercancías importadas en China. El tipo impositivo se determina en función del coste, el seguro y el valor del flete, así como del país de origen de las mercancías importadas.
Impuesto impuesto por el Ministerio de Hacienda
Un ejemplo de este tipo de impuesto es el impuesto sobre las escrituras, que grava a los cesionarios o causahabientes en la compra/cesión/cambio de la propiedad de un terreno. Los tipos impositivos oscilan entre el 3% y el 5%.
¿Hay que pagar impuesto sobre la renta como expatriado en China?
Los dos criterios principales determinan cuántos impuestos debe pagar: la duración de su estancia en China y la fuente de sus ingresos. A este respecto, hay tres normas fiscales en juego.
Si ha permanecido en China menos de 90 días en un ejercicio fiscal, sólo tendrá que pagar impuestos por el trabajo que haya realizado para una empresa o particular local durante su estancia en China. Para los países que tienen convenios fiscales con China, este periodo se amplía a 183 días.
Si ha permanecido en China menos de un año durante el ejercicio fiscal, tendrá que pagar impuestos por todos los ingresos obtenidos en China, tanto si se han originado en el país como si proceden del extranjero. Si ha trabajado en China más de un año pero menos de cinco, tributarán todos los ingresos procedentes de empresas chinas o extranjeras por el trabajo que haya realizado en China, así como los ingresos que haya percibido de una empresa china mientras trabajaba temporalmente en el extranjero.
Si ha permanecido en China más de cinco años consecutivos, entra en juego la regla de los cinco años, muy temida por los expatriados, que hace que su renta mundial sea imponible en China. Esto significa que todos los ingresos que obtenga a partir de ese momento, ya sea en China o en el extranjero, incluidos los beneficios de inversiones y ventas de acciones, deberán contabilizarse en China. Para saltarse la norma o "poner el reloj a cero", los expatriados tienen que ausentarse de China durante más de 30 días consecutivos en un año natural o 90 días acumulativos en un año natural.
Importante:
Para ser residente legal en China y permanecer en el país a largo plazo, tendrá que solicitar la residencia. Para ello, tendrá que estar legalmente empleado en China o tener un negocio en el país, empleándose así a sí mismo. Para obtener la residencia en China, deberá cumplir una serie de condiciones y preparar una serie de documentos. Lea nuestro artículo sobre visados profesionales en China para hacerse una mejor idea de las opciones que tiene para obtener la residencia.
¿Cuál es el tipo del impuesto sobre la renta de las personas físicas en China?
China utiliza un sistema de impuesto sobre la renta de las personas físicas progresivo en siete niveles:
|
Ingresos |
Impuesto |
|---|---|
|
<36,000 |
3% |
|
36,000-144,000 |
10% |
|
144,000-300,000 |
20% |
|
300,000-420,000 |
25% |
|
420,000-660,000 |
30% |
|
660,000-960,000 |
35% |
|
>960,000 |
45% |
¿Tienen exenciones fiscales los expatriados en China?
Si trabaja legalmente en China, disfrutará del mismo tipo impositivo y los mismos umbrales que los ciudadanos chinos.
El umbral nacional del impuesto sobre la renta en China es actualmente de 5.000 yuanes (740 dólares) al mes.
Actualmente, los expatriados que viven y trabajan en China pueden beneficiarse de exenciones fiscales dentro de las ocho categorías siguientes:
- Gastos de alquiler
- Gastos de educación de los hijos
- Gastos de enseñanza de idiomas
- Gastos de comida
- Gastos de lavandería
- Gastos de traslado
- Gastos de viaje de negocios
- Y gastos de viaje de vuelta a casa
Es bueno saberlo:
Por lo que respecta a los gastos de viaje de vuelta a casa, sólo podrá deducir los gastos relacionados con el viaje de vuelta a casa: un máximo de dos viajes al año.
Si quiere reclamar alguno de los gastos anteriores como deducibles, tendrá que presentar un justificante. En China, las pruebas suelen recogerse en forma de facturas o "fapiao". Puede pedir fapiao cada vez que adquiera bienes o servicios específicos en China. Asegúrese de hacerlo y guarde los fapiao para poder utilizarlos cuando reclame sus deducibles.
Importante:
Es posible que veas a gente que vende fapiao/facturas en la calle o por internet. Tenga en cuenta que comprar fapiao y utilizarlos para reclamar deducciones de su renta imponible se considera fraude fiscal. El fraude fiscal en China tiene consecuencias muy graves, desde fuertes multas y penas de cárcel hasta la deportación.
La nueva ley fiscal entrará en vigor en 2023
En 2018, el Gobierno chino anunció planes para iniciar el proceso de eliminación gradual de las exenciones fiscales para expatriados en 2022. Sin embargo, debido a la presión de las empresas internacionales, las exenciones fiscales se prorrogaron dos años más. Esto significa que si actualmente trabajas en China o has sido contratado por una empresa china en 2022, aún podrás beneficiarte de las deducciones fiscales que hemos mencionado anteriormente.
Pero cuando la nueva ley entre en vigor, los expatriados ya no podrán deducir sus gastos de su renta imponible. Esto complicará las cosas para muchos expatriados en China, ya que aumentará sustancialmente sus obligaciones fiscales individuales.
Actualmente, la supresión de las exenciones fiscales para los extranjeros se ha trasladado a finales de 2023. Si actualmente trabaja en China o está pensando en venir al país por motivos laborales, asegúrese de consultar con su empleador acerca de los próximos cambios. Debe ser plenamente consciente de cómo afectarán estos cambios a su situación laboral y financiera en China.
Fechas de declaración de impuestos en China
El año fiscal en China va del 1 de enero al 31 de diciembre. Tenga en cuenta que China no ofrece prórrogas para la declaración de impuestos y que se impondrán multas por presentar la declaración fuera de plazo.
Si tiene un empleo legal en China, su empleador tendrá que declararle los impuestos mensualmente.
Importante:
Aunque este artículo pretende ofrecer la información más relevante y actualizada, asegúrese de informarse con las autoridades pertinentes sobre las últimas normativas que puedan afectar a sus impuestos.
Si tiene derecho a otras deducciones fiscales, consulte al profesional de RRHH de su empresa para obtener más información sobre el impuesto sobre la renta de las personas físicas.
Abrir una cuenta bancaria en China
Para recibir un salario en China y gestionar sus impuestos, necesitará una cuenta bancaria. Abrir una cuenta bancaria en China no es especialmente difícil, pero puede resultar complicado. Necesitará los siguientes documentos:
- Pasaporte
- Visado chino válido
- Un número de teléfono local
- Permiso de trabajo o carné de estudiante.
Tenga en cuenta que la lista de documentos que necesitará puede variar de un banco a otro. Algunos bancos también pueden exigirle un justificante de domicilio.
Importante:
La mayoría de los bancos de China sólo le permitirán abrir una cuenta si tiene permiso de residencia en el país. Además, muchos bancos también le exigen un permiso de residencia por motivos de trabajo. Sólo puede abrir una cuenta bancaria en China en persona: es prácticamente imposible hacerlo a distancia.
Abrir una cuenta bancaria en Hong Kong
En algunos casos, los expatriados prefieren abrir una cuenta bancaria en Hong Kong por la relajación del sistema fiscal. Este suele ser el caso cuando se necesita abrir una cuenta de empresa, recibir transferencias del extranjero o enviar dinero a otros países. Abrir una cuenta en Hong Kong puede ser una buena solución si, por cualquier motivo, no puede abrir una cuenta bancaria en China.
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