Hong Kong es conocido como un paraíso fiscal tanto para profesionales como para empresarios. Si bien la percepción general es que puedes vivir, trabajar y administrar un negocio en Hong Kong libre de impuestos, esto no es del todo cierto. Para aprovechar al máximo su estadía en Hong Kong, conozca cómo funciona el impuesto sobre la renta en Hong Kong y cómo configurar correctamente sus impuestos.
¿Los expatriados pagan impuestos sobre la renta en Hong Kong?
Esto puede ser una sorpresa desagradable, pero los expatriados deben pagar impuestos sobre la renta en Hong Kong, como todos los demás.
En realidad, hay tres tipos principales de impuestos en Hong Kong:
- impuesto sobre la renta
- impuesto a las ganancias
- e impuesto a la propiedad
Si bien aún necesita pagar impuestos en Hong Kong, aquí encontrará algunas de las tasas de impuestos sobre la renta más atractivas de cualquier economía del primer mundo. Las bajas tasas impositivas corporativas y de ingresos hacen de Hong Kong un excelente entorno empresarial y de creación de empresas.
De hecho, muchos profesionales expatriados y dueños de negocios eligen establecerse en Hong Kong, ya que pueden beneficiarse de tasas impositivas considerablemente más bajas en comparación con las de sus países de origen.
Además, según el Acuerdo Integral, si es residente de Hong Kong pero trabaja en el continente, también puede estar exento de impuestos en China.
Tasas de impuestos en Hong Kong
Las tasas del impuesto a la renta en la región son notablemente bajas. Es probable que pagues el impuesto sobre la renta individual a una tasa del 15% (el impuesto en Hong Kong es progresivo, cuanto más ganas, más pagas; sin embargo, no pagarás más del 17%) y el impuesto sobre las ganancias a una tasa del 16,5% si has establecido allí una empresa.
Hong Kong también tiene acuerdos con varios países para que sus residentes extranjeros eviten la doble imposición. Tenga en cuenta que los diferentes tipos de impuestos aplicados no se deducen en la fuente.
El sistema fiscal está gestionado por el Departamento de Rentas Internas de Hong Kong. El año fiscal comienza el 1 de abril y termina el 31 de marzo del año siguiente.
Si es residente en Hong Kong, las tasas impositivas son las siguientes:
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Ingresos (HK$) |
tasa |
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1 a 50,000 |
2% |
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50,001 a 100,000 |
6% |
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100,001 a 150,000 |
10% |
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150,001 a 200,000 |
14% |
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200,000 |
17% |
Cómo funciona el impuesto sobre la renta en Hong Kong
El impuesto sobre la renta se aplica a todas las personas que reciben ingresos en Hong Kong, es decir, empleados, jubilados, autoempresarios, etc. Su impuesto sobre el salario constituirá la mayor parte del impuesto sobre la renta, junto con bonificaciones, comisiones, etc. Obtenga más información sobre el impuesto sobre el salario y cómo se calcula aquí.
Otros tipos de ingresos sujetos a impuestos en Hong Kong son los ingresos del alquiler de propiedades en Hong Kong y los ingresos del trabajo por cuenta propia.
¿Qué rentas están sujetas a impuestos en Hong Kong?
Ingresos laborales
La base imponible está compuesta por salarios, aguinaldos y gratificaciones. La mayoría de los beneficios que recibe como expatriado no están sujetos a impuestos. Los beneficios para expatriados generalmente no están sujetos a impuestos, a menos que puedan convertirse directamente en efectivo. El alojamiento proporcionado por un empleador es un beneficio imponible.
Tenga en cuenta que el salario de un empleado expatriado está sujeto a impuestos si sus ingresos laborales provienen de Hong Kong, incluso si no son residentes en el territorio. Sin embargo, existe una exención legal específica que se aplica a los empleados que prestan todos o parte de sus servicios fuera de Hong Kong. También se aplica a aquellos empleados que presten sus servicios en Hong Kong, pero su visita no supere los 60 días.
Ingresos de alquiler
Si recibe ingresos por alquiler en Hong Kong, pero no constituye un negocio, estará sujeto a pagar impuestos sobre la propiedad en lugar de impuestos sobre las ganancias. El impuesto predial se cobra a la tasa del 15%.
Tenga en cuenta que el impuesto sobre las ganancias, el impuesto sobre los salarios y el impuesto sobre la propiedad se evalúan por separado en Hong Kong. Sin embargo, puede optar por la evaluación personal según el método del impuesto sobre los salarios. En este caso, pagará impuestos sobre su ingreso agregado de todas las fuentes.
Impuesto para autónomos y autónomos
Si gana su dinero en Hong Kong vendiendo bienes o brindando servicios profesionales o personales, se lo considerará trabajador por cuenta propia.
Como persona que trabaja por cuenta propia, puede ser propietario único o parte de una sociedad. En cualquier caso, deberá registrar su actividad en el Departamento de Hacienda (IRD).
Si se considera que trabaja por cuenta propia en Hong Kong, está sujeto a un impuesto sobre las ganancias que se calcula en función de sus ganancias evaluables.
Si trabaja por cuenta propia en Hong Kong, deberá hacer lo siguiente:
- Mantenga registros comerciales de sus actividades durante al menos siete años.
- Prepare informes basados en sus registros contables
- Complete y envíe declaraciones de impuestos sobre las ganancias o pérdidas de su negocio
- Si no ha recibido su formulario de declaración de impuestos del Departamento de Impuestos Internos, deberá notificarles por escrito sobre sus obligaciones tributarias.
- Notificar a Hacienda el posible cese de actividad y cambio de domicilio.
Declaraciones de impuestos en Hong Kong
Los empleados que reciben ingresos imponibles generalmente reciben un formulario de declaración de impuestos BIR60 (Tax Return - Individuales). Las empresas, por su parte, reciben el formulario BIR51, mientras que los autoemprendedores reciben el formulario BIR52. Los no residentes que reciben ingresos o beneficios en Hong Kong deben completar el formulario BIR54. Finalmente, las personas físicas y jurídicas que poseen bienes inmuebles en Hong Kong deben completar los formularios BIR57 y BIR58, respectivamente. Estos formularios deben ser debidamente llenados y firmados y enviados al Departamento de Hacienda (IRD). A partir de entonces, el impuesto sobre la renta debe pagarse antes de la fecha límite indicada en la liquidación de impuestos emitida por el IRD.
Si va a tributar por primera vez (en el caso de un primer trabajo, primer techo impositivo alcanzado, prestaciones, rentas vitalicias, etc.), está obligado a informar al IRD dentro de los cuatro meses siguientes a la finalización del ejercicio fiscal. . Luego deberá completar un formulario de impuestos sobre la renta IR6167, o un formulario IR6168 para impuestos sobre beneficios, o un formulario IR6129 para impuestos sobre la propiedad. Se tienen que presentar los siguientes documentos:
- una carta manuscrita
- su número de cédula de identidad o pasaporte
- su número de registros
- tu dirección postal
- su número de teléfono (mencionando horarios en los que puede ser contactado).
Importante:
En caso de que no haya recibido ningún documento, debe notificar al IRD que no está sujeto a impuestos.
Impuesto a la propiedad en Hong Kong
Si planea comprar una propiedad en Hong Kong, debe conocer el impuesto de timbre del comprador (BSD) de la región. Hong Kong impone el impuesto de timbre del comprador a todos los compradores de vivienda por segunda vez y compradores de vivienda extranjeros a una tasa del 15%. Esto se hace para limitar la especulación inmobiliaria y la propiedad extranjera en Hong Kong.
Bueno saber:
Si se convierte en residente permanente en Hong Kong y recibe una tarjeta de residencia permanente, ya no tendrá que pagar el impuesto de timbre del comprador.
Pago de impuestos en Hong Kong
Hay varias formas de pagar impuestos en Hong Kong.
En primer lugar, puede pagar por teléfono, en línea o en un cajero automático. Sin embargo, necesitará un número de cuenta de TRC, que puede solicitar en la Sección de TRC completando un formulario IR1306. Tenga en cuenta que debe estar en posesión de una evaluación fiscal para poder utilizar este modo de pago. El número de cuenta de Shroff para pagos electrónicos, que es un número de 11 dígitos (que contiene guiones y letras), está impreso en este documento. Los primeros números deben eliminarse a medida que comienza. En caso de pago por teléfono o en cajero automático, la 'A' tiene que ser borrada. Finalmente, en el caso del pago en línea, algunos bancos requerirán la 'A' mientras que otros no.
Si prefiere realizar el pago por correo postal, puede enviar un cheque al Gobierno de la Región Administrativa Especial de Hong Kong (Gobierno de la RAEHK). Debe escribir el número de cuenta de Shroff en el reverso del cheque y seguir las instrucciones que se dan en el aviso de impuestos. Luego puede enviar la carta al Comisionado de Rentas Internas, P.O. Box 29015, oficina de correos de Gloucester Road, Hong Kong.
El pago en el acto también se acepta en las oficinas postales regulares (excepto en las oficinas postales móviles). A continuación, puede pagar en efectivo o con cheque. Tenga en cuenta que el pago también se puede realizar en Revenue Tower en Wan Chai y en la oficina de correos de Gloucester Road.
Finalmente, puede enviar un cheque cruzado a la dirección mencionada a continuación si tiene una cuenta bancaria en Hong Kong. Debe escribir su número de referencia, así como el número de cuenta de Shroff en el reverso, junto con un acuse de recibo que enviará al Comisionado de Rentas Internas, P.O. Box 28282, oficina de correos de Gloucester Road, Hong Kong.
En caso de que no tenga una cuenta bancaria en Hong Kong, también puede enviar un cheque en dólares de Hong Kong o un cheque cruzado en moneda extranjera en el mismo orden que se indica arriba y a la misma dirección. Sin embargo, un cheque cruzado en moneda extranjera debe llevar su número de identificación fiscal y el número de cuenta Shroff.
Importante:
Dadas las variaciones en los tipos de cambio, se recomienda pagar una cantidad ligeramente superior a la mencionada en la liquidación de impuestos enviada por el IRD. Cualquier exceso se reembolsará mediante un cheque en dólares de Hong Kong.
Impuesto de sociedades en Hong Kong
El impuesto de sociedades en Hong Kong se cobra a una tasa del 16,5% de los beneficios imponibles.
Además del impuesto de sociedades, las empresas de Hong Kong también pueden estar sujetas a otros tipos de impuestos, como el impuesto sobre los salarios, el impuesto sobre la propiedad y el impuesto de timbre. Es importante que las empresas de Hong Kong comprendan sus obligaciones fiscales y se aseguren de cumplir con todas las leyes y reglamentos fiscales aplicables.
Sin embargo, hay una serie de exenciones y concesiones que pueden estar disponibles para ciertos tipos de empresas, como las pequeñas y medianas empresas (PYME), así como las nuevas empresas. Como resultado, puede haber bastantes incentivos proporcionados a las empresas extranjeras para continuar impulsando las inversiones. Esta es la razón por la que Hong Kong sigue siendo uno de los entornos fiscales más competitivos tanto para los empresarios locales como para los expatriados.
Enlaces útiles:
Departamento de Hacienda - Departamento de impuestos locales
Hacienda Pública - Guía Tributaria para contribuyentes primerizos
Hacienda Pública - Guía del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Departamento de Impuestos Internos - Impuesto a la propiedad
Hacienda Pública - Impuesto sobre beneficios
Hacienda Pública - Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Hacienda Pública - Impuesto de Sociedades
Departamento de Impuestos Internos - Impuesto de los empleadores
Formulario IR6167 - Alta como contribuyente persona física
Formulario IR6167 - Registro como empresario
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