Como todo el mundo, los expatriados en Bélgica tienen que pagar impuestos. Aquí tienes una descripción de cómo funcionan los impuestos.
Impuestos que puede tener que pagar en Bélgica
Todos los que están en el país tienen que pagar impuestos en Bélgica. El tipo de impuesto que pague dependerá de tu estatus de residencia y de si tienes un negocio o no.
Impuestos locales
En Bélgica existen impuestos locales sobre la renta. Oscilan entre el 0 y el 9%, siendo la media del 7%. Cada uno de los 19 municipios belgas establece sus propios tipos, por lo que pueden variar incluso si se traslada a una ciudad vecina. Si se le considera no residente, los ayuntamientos le cobrarán un 7% a tanto alzado y es posible que le cobren un impuesto comunal sobre sus ingresos extranjeros exentos (Descubre más sobre los no residentes y los impuestos en la siguiente sección). Estos impuestos locales se destinan a los servicios públicos, como la recogida de basura y el agua.
IVA
El IVA es el impuesto que se paga al suministrar bienes y servicios. Esto significa que si eres empresario o autónomo, tendrás que cobrar y pagar el IVA. El IVA se conoce como Taxe sur la Valeur Ajoutée en francés (o TVA) y Belasting over de Toegevoegde Waarde en holandés (o BTW).
El tipo de IVA estándar es del 21%, pero hay excepciones. Por ejemplo, si te dedicas a los servicios de alimentación, el IVA es sólo del 12%. Otros bienes básicos (como el agua, los medicamentos y los libros) tienen un tipo del 6%. Incluso es posible obtener un tipo del 0% si te dedicas a los productos reciclados y a las publicaciones (diarias o semanales).
La buena noticia es que, si cobras el IVA, en algunos casos puedes obtener su devolución. Incluso es posible que no tengas que pagarlo en algunas situaciones. Por ejemplo, si trata con otra empresa de la Unión Europea (UE) registrada a efectos del IVA, el cliente lo pagará. El IVA será el que cobre tu propio país, no Bélgica. Esto significa que si compras productos a una empresa de la UE registrada a efectos del IVA, tendrás que pagar las cargas del IVA.
Impuestos sobre las rentas de la inversión
Si tienes intereses y dividendos que se pagan y cobran a través de una institución belga, tendrás que pagar impuestos sobre las rentas de la inversión. Tendrás que pagar una tasa fija del 30% sobre sus inversiones. La buena noticia es que tus pagos de dividendos están exentos para los primeros 800 euros. Si tienes dinero en una cuenta de ahorro, el impuesto está limitado a 980 euros. Más allá de eso, sólo pagará un 15% de impuestos.
Si tienes intereses y dividendos de países fuera de Bélgica, la ley le obliga a declararlos en tu declaración de la renta anual. El gobierno belga examinará el importe neto y te notificará la cantidad que debe pagar.
Extranjeros (no residentes) e impuestos
Bélgica acoge a los inmigrantes. No obstante, las personas que se instalan en Bélgica a largo plazo deben registrarse en su ayuntamiento. Esta inscripción en el Registro de Extranjeros les obliga a pagar impuestos en Bélgica.
Un extranjero que viva al menos seis meses (el equivalente a 183 días) en Bélgica y esté inscrito en su ayuntamiento tiene que pagar impuestos por todos los ingresos que perciba, incluido el dinero ganado en otros países. Los que residen menos de seis meses en Bélgica no se consideran residentes fiscales. Sólo están sujetos a impuestos los ingresos que reciben en Bélgica, incluidas las ganancias de capital y los alquileres. Si eres un residente legal en Bélgica pero sólo trabajas en el país temporalmente, puedes acogerte a un régimen especial por el que sólo pagas impuestos por los ingresos que has generado en Bélgica, en lugar de por todos los que hayas generado en el mundo.
Los extranjeros, e incluso los belgas, que reciben ingresos en cualquier otro lugar que no sea Bélgica, deben informarse sobre la doble imposición. La buena noticia es que Bélgica tiene más de 90 acuerdos con otros países que evitan que sus ciudadanos tengan que pagar doble imposición si residen en Bélgica. Así que definitivamente vale la pena investigar esto, especialmente si se le considera un residente legal en este país.
Escala del impuesto sobre la renta en Bélgica para las personas físicas
En Bélgica existen cuatro tramos diferentes de impuesto sobre la renta de las personas físicas. El tipo impositivo varía entre el 0 y el 50%, en función de los ingresos del individuo. Estas son las cifras para 2021:
- Hasta 13.540 euros al año 25%
- De 13.541 euros a 23.900 euros anuales 40%
- De 23.901 euros a 41.360 euros anuales 45%
- Más de 41.361 euros anuales 50%
Como puedes ver, los impuestos belgas sobre la renta son un poco más altos que los de otros países occidentales. Sin embargo, todo el mundo tiene una asignación libre de impuestos de 8.990 euros. Si tienes hijos, esta cantidad es aún mayor. También puede obtener una devolución de impuestos máxima de 4.880 euros como empleado.
Además, debes tener en cuenta que la cantidad que pagas por el impuesto sobre la renta no es solo por tu salario. Es su salario menos las cotizaciones obligatorias a la seguridad social que pueda tener, ya sea en Bélgica o en otro país.
Por último, el impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF) se basa tanto en el IRPF federal como en el IRPF regional. Algunas regiones belgas cobrarán menos o más por el impuesto. El importe dependerá del lugar donde se encuentre el 1 de enero del año fiscal. Si quiere calcular cuánto va a deber en un año determinado, puede utilizar la calculadora de impuestos del Federale Overheidsdienst Financien. El sitio web sólo está disponible en holandés, francés y alemán. Sin embargo, siempre puedes pasar el texto por un traductor online (como Google Translate) para saber cómo funciona el sitio.
Fiscalidad de los autónomos
En algunos países, la fiscalidad de los autónomos es diferente a la de los trabajadores por cuenta ajena. Sin embargo, en Bélgica no tendrá que preocuparse por eso. Todo el mundo tiene los mismos tipos impositivos para el impuesto sobre la renta en este país, tanto si es autónomo como si trabaja para un empresario.
Escala de impuestos en Bélgica para las empresas
Antes de 2021, las empresas pagaban un 29% de impuestos, además de un impuesto de crisis del 2%. Si tiene una empresa, está de suerte, ya que los impuestos de sociedades son mucho más bajos para 2021. Para este año, pagará el 25% como tipo básico si obtiene más de 100.000 euros de beneficios. Si gana menos, el tipo se reduce al 20%.
¿Y los no residentes?
Los no residentes deben reclamar:
- Cualquier renta procedente de bienes inmuebles en Bélgica
- Cualquier beneficio procedente de establecimientos belgas
- Cualquier beneficio o renta procedente de una actividad realizada en territorio belga
- Cualquier ingreso de bienes muebles, rentas, pensiones, rentas vitalicias y subsidios que provengan de:
- Una empresa u organización establecida en Bélgica
- Un establecimiento belga propiedad de un no residente
- Los habitantes de Bélgica
- El Estado belga o sus ramas políticas
Exenciones y beneficios fiscales
Algunos extranjeros que residen permanentemente en Bélgica y trabajan como altos ejecutivos, dirigentes o expertos pueden beneficiarse de algunas exenciones fiscales. Tienen que demostrar que sus ingresos están vinculados a cargos fuera de Bélgica o tienen repercusión fuera del país. Pueden deducir:
- Los gastos de escolaridad de los hijos en la enseñanza primaria y secundaria
- Parte de su salario
- Los gastos de manutención y vivienda
- Sin embargo, estos extranjeros que trabajan temporalmente en Bélgica tienen que negociar previamente estas exenciones con su empleador y rellenar los papeles necesarios antes de trasladarse a Bélgica.
En resumen, un extranjero que trabaje temporalmente en Bélgica puede beneficiarse de las exenciones fiscales en las siguientes condiciones
- Han sido contratados para trabajar fuera de Bélgica
- Han firmado un contrato temporal
- Pueden ser trasladados a otro lugar
- Son propietarios de una vivienda fuera de Bélgica
- Tienen hijos matriculados en colegios internacionales en Bélgica o en otro país
- Cotizan o pueden cotizar a la seguridad social, a los planes de bonificación y a los seguros privados en su país de origen
- Tienen una cláusula diplomática en el contrato de alquiler
Se ha votado en Bélgica la desgravación fiscal de los gastos familiares. Son:
- 1.490 euros por un hijo
- 3.820 euros por dos hijos
- 8.570 euros por tres hijos
- 13.860 euros por cuatro hijos
- 5.290 euros por cada hijo después del quinto
- 550 euros adicionales por cada hijo menor de 3 años
- 1.490 euros adicionales para las familias monoparentales
Cómo pagar los impuestos en Bélgica
Los impuestos sobre los ingresos patrimoniales y profesionales son una retención a cuenta. El año fiscal comienza el 1 de enero y termina el 31 de diciembre. En mayo o junio recibirá por correo una declaración de impuestos (déclaration en francés y aangifte en neerlandés). Por lo general, tiene hasta finales de junio para enviar su respuesta, pero compruebe la fecha exacta en el documento.
Los habitantes de Bruselas y ciudades adyacentes, así como los de la región valona, reciben la declaración de la renta en francés. Los habitantes de Flandes tienen una versión en neerlandés. Si no recibe su declaración de la renta a tiempo, puede ponerse en contacto con la agencia fiscal, como puede ser en su ayuntamiento.
Los formularios de la declaración de la renta tienen que devolverse a tiempo en el centro fiscal donde vive, debidamente cumplimentados y firmados. La fecha está claramente estipulada en el formulario. Si por alguna razón no puedes devolverlo a tiempo, puedes solicitar una prórroga antes del 1 de junio de cada año. Esto puede hacerse a través de Tax-on-Web.
Cada contribuyente puedes pagar mediante un giro postal, un cheque cruzado, una transferencia bancaria o un plazo. No puedes pagar los impuestos con una tarjeta de crédito o débito ni en efectivo. Para los no residentes, tendrás hasta finales de septiembre u octubre si pide una prórroga.
Si no entregas tu declaración a Hacienda a tiempo, te multarán. Además, calcularán cuánto debes y te exigirán que pagues esa cantidad.
Pagar impuestos como autónomo
Aunque pagues los mismos tipos de impuesto sobre la renta que los trabajadores por cuenta ajena, no pagarás los impuestos sobre la renta de la misma manera que ellos. Para ser autónomo, debe sdarte de alta en la Agencia Tributaria, así como en la oficina del IVA si es necesario. Para ello, tendrás que acudir a una ventanilla comercial (guichet d'entreprise en francés y ondernemingsloket en neerlandés).
En lugar de esperar la declaración de Hacienda, tendrás que enviar las declaraciones de ingresos usted mismo. Esto significa que tendrás que hacer un seguimiento minucioso de todo el dinero que ganes y guardar todos los recibos que respalden tus declaraciones.
Otras cuestiones fiscales importantes
Hay otros tipos de impuestos con los que puedes encontrarte o no durante tu estancia en Bélgica. Éstos son los que debes conocer.
Impuesto de sucesiones
Este impuesto puede aplicarse incluso si no es residente, siempre que sea propietario de bienes. En caso contrario, es un impuesto que debe pagar en función del valor total de su patrimonio.
Ten en cuenta que el tipo impositivo varía según la región del país. El tipo que pague se basará en la zona en la que el fallecido haya sido residente fiscal durante los últimos cinco años antes de fallecer.
Impuesto sobre donaciones
Si regalas algo de valor a alguien, lo más probable es que tenga que pagar un impuesto sobre donaciones. Al igual que el impuesto de sucesiones, el tipo dependerá de la zona en la que se encuentres. Puede variar mucho; por ejemplo, en Valonia se sitúa entre el 3,3 y el 5,5%, mientras que en Bruselas es del 3 al 40%.
Si falleces en los tres años siguientes a la donación de un bien, esa persona también tendrá que pagar el impuesto de sucesiones.
Ayuda para la declaración de la renta
Como no siempre es fácil rellenar un formulario de declaración de la renta, Bélgica ha desarrollado una ayuda específica. Junto con el formulario de declaración de la renta se envían automáticamente folletos que explican cómo proceder.
Algunas preguntas específicas pueden requerir la ayuda de agentes especializados. Puedes pedir ayuda en el centro fiscal de su localidad; la dirección postal figura en el formulario de declaración de la renta. Sin embargo, estos profesionales sólo están disponibles durante el periodo en el que los contribuyentes tienen que rellenar sus formularios y sólo están disponibles durante dos días y medio a la semana.
También puedes llamar a SPF Finanzas (Ministerio de Hacienda) al (32) 2 572 57 57 (número local) de 8:00 a 17:00 horas.
Para una información más personalizada, te recomendamos que hables con un contable. Se les conoce como experto-comptable o compte fiscal en francés y contable o belastingconsulent en neerlandés.
Enlaces útiles:
Ministerio de Hacienda de Bélgica
Europa - Income taxes in Belgium
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