En Francia, el mercado laboral y el clima empresarial están muy regulados y estructurados. Para los extranjeros poco acostumbrados a la burocracia o a los procedimientos rígidos, Francia puede dar la impresión de ser un país disuasorio para la creación de empresas. Sin embargo, cada año se crean en Francia cerca de un millón de empresas, demostrando que todo es posible si se tiene paciencia y perseverancia.
Francia ha creado distintos "estatus" en función del tipo de empresa que se quiera crear: "commerçant", "micro-entrepreneur", "entreprise unipersonnelle à responsabilité limitée (EURL)", por citar algunos. Es esencial identificar la denominación adecuada para tu proyecto empresarial en Francia, ya que esta tendrá un impacto en el tipo de actividad permitida, la protección jurídica de la que puedes disfrutar, así como en la fiscalidad y el número de empleados que puedes contratar.
Como las normas tienden a evolucionar, lo mejor es consultar los textos y directivas elaborados por la administración francesa. Puedes acceder a ellos a través de la página web de Service Public, que se actualiza periódicamente.
Tipos de empresas en France
En Francia existen nueve tipos de estatuto jurídico de empresa. Cada uno de ellos tiene criterios muy específicos y se adapta a un tipo concreto de actividad, al número de socios, a la cantidad de capital aportado, a la fiscalidad de los beneficios o al estatus social o fiscal de los socios. Antes de empezar, es importante familiarizarse con estos tipos de sociedad y elegir la que mejor se adapte a tu proyecto empresarial en Francia. En la página web del Gobierno francés encontrará un simulador que te ayudará a decidir.
A continuación se detallan los distintos tipos de empresas:
Société à responsabilité limitée (SARL)
La sociedad de responsabilidad limitada (SARL) es la segunda estructura más común, después de la sociedad por acciones simplificada (SAS). Tiene la ventaja de ser sencilla, y las responsabilidades de cada socio se limitan a sus respectivas aportaciones financieras. El capital debe repartirse entre al menos dos socios, y no existe ningún requisito de capital mínimo. La SARL puede ser gestionada por uno o varios administradores, que pueden ser socios o no.
Entreprise unipersonnelle à responsabilité limitée (EURL)
La sociedad unipersonal de responsabilidad limitada es una persona física o jurídica cuyo capital social está en manos de un único socio. Es una forma de SARL con un único socio. Los beneficios generados por la sociedad están sujetos al impuesto sobre la renta. No obstante, las EURL pueden optar por pagar el impuesto de sociedades.
Société anonyme (SA)
Una Société anonyme tiene al menos siete accionistas si cotiza en bolsa, y dos accionistas si no cotiza en bolsa. Cada accionista debe aportar un mínimo de 37.000 euros. La empresa debe estar dirigida por un presidente y un consejero delegado (ambas funciones pueden recaer en una misma persona). No obstante, el consejo de administración debe estar formado por un mínimo de tres personas y debe nombrarse un auditor. Este estatuto es ideal si la empresa es de cierto tamaño y los accionistas no participan en las actividades de la empresa, pero siguen teniendo poderes en el Consejo de Administración. Por último, los compromisos de los accionistas están limitados en función de su aportación.
Société par actions simplifiée unipersonnelle (SASU)
La sociedad anónima simplificada unipersonal es adecuada para las pequeñas empresas con un único accionista (persona física o jurídica). No se exige una cotización mínima; al menos la mitad del importe de la cotización se abona en el momento de la constitución de la sociedad. El gerente está afiliado a la Seguridad Social, sea o no socio.
La société en nom collectif (SNC)
La sociedad colectiva no protege el patrimonio de sus socios, que responden solidariamente de las deudas de su patrimonio personal. Este estatuto no exige un capital mínimo, pero implica al menos dos socios (personas físicas o jurídicas) con estatuto mercantil. Puede haber uno o varios administradores. Además, el impuesto sobre la renta se aplica a los socios, pero puede sustituirse por el impuesto de sociedades.
Entreprise individuelle (EI)
La empresa individual es adecuada para personas que trabajan solas (únicamente personas físicas). El empresario individual está sujeto al impuesto sobre la renta. Su patrimonio personal está separado del patrimonio empresarial. No es necesaria ninguna aportación de capital, ya que no existe capital social para este tipo de empresa.
Société par actions simplifiée (SAS)
Una sociedad por acciones simplificada tiene al menos un socio (persona física o jurídica) cuya responsabilidad se limita a su aportación. No se exige un capital mínimo. El nombramiento de un auditor depende del volumen de negocios, el balance y el número de empleados de la SAS. Los socios son libres de organizar sus operaciones de conformidad con sus estatutos.
Société en commandite par actions (SCA)
Una société commandité par actions tiene un mínimo de 4 socios: 1 socio colectivo y 3 socios comanditarios. El capital social mínimo es de 37.000 euros o 225.000 euros, según los casos. El administrador de la sociedad tiene la consideración de trabajador por cuenta ajena o por cuenta propia. Los socios comanditarios no perciben remuneración alguna y, por tanto, no están cubiertos por ningún régimen de seguridad social.
Encontrarás toda la información necesaria sobre el régimen jurídico de las empresas en la página web oficial de Service Public. También puedes utilizar dicho sitio para informarte sobre la creación, modificación o cese de tu actividad profesional.
Bueno saber:
El nombramiento de un auditor de cuentas no siempre es obligatorio. Depende de una serie de criterios: ventas sin impuestos, balance total de la empresa y número de empleados durante el ejercicio.
Crear una start-up en Francia
La creación de una start-up en Francia es cada vez más frecuente, lo que permite a los jóvenes empresarios llevar a buen puerto su proyecto y crecer rápidamente. La mayoría de las veces, estos creadores de empresas eligen entre el estatuto de SAS, SA o SARL según los casos. La SAS es la forma jurídica más utilizada por las start-ups.
Proceso de creación de una empresa en Francia
Crear una empresa en Francia requiere tiempo y paciencia, pero no es imposible. Una vez creada la empresa, puedes seguir adelante con tu proyecto.
El proceso empieza por comprobar que el nombre de la empresa es único. Este primer paso consiste en comprobar que el nombre que quieres dar a tu empresa está disponible. Aunque no hay requisitos específicos para comprobar la unicidad del nombre, este paso puede evitarle toda una serie de complicaciones legales en el futuro, si descubres que una empresa ya ha utilizado el mismo nombre.
El Institut National de la Propriété Industrielle (INPI) es la agencia francesa de propiedad intelectual y permite comprobar la unicidad del nombre de tu empresa en su página web. Esta comprobación es gratuita, pero tendrás que pagar por las copias que desees consultar. También puedes crear y registrar tu propia marca en el INPI.
Luego viene el depósito del capital inicial. Una vez que se hayan reunido los fondos para tu empresa en Francia, deberás depositar el capital inicial ante un notario, un banco o la Caisse des Dépôts et Consignations. El capital se bloqueará durante los trámites de registro y se liberará una vez que hayas presentado un extracto del KBIS. El extracto KBIS certifica que la empresa existe como entidad jurídica y detalla su dirección, gestión y otra información adicional.
Por último, llega el momento de la notificación de incorporación. Una vez registrada la empresa, debe publicarse un anuncio de creación en el Journal Officiel, que publica todas las leyes y reglamentos de la República Francesa. El anuncio debe incluir el nombre de la empresa, los datos de gestión, el capital invertido y la dirección del domicilio social. A continuación se emitirá una factura en la que se indicará la fecha de publicación. La Orden del 14 de diciembre de 2023 establece las tasas a tanto alzado y no a tanto alzado para 2024. Estas tasas varían en función de la forma jurídica de la empresa y de su zona geográfica.
Trámites adicionales para crear una empresa en Francia
El siguiente paso es presentar la solicitud de registro de la empresa en el Centre de formalités des entreprises (CFE). Este organismo se encarga de todos los trámites relacionados con el registro mercantil, el centro nacional de estadística y economía, el centro tributario, la oficina de la seguridad social (URSSAF), la oficina del seguro de desempleo, el centro de previsión y France Travail, entre otros. Ten en cuenta que estos trámites incluyen también el registro de la empresa en Hacienda.
Tu solicitud debe incluir lo siguiente:
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los estatutos de la empresa
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documentos que demuestren la domiciliación de la empresa
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prueba de recepción de fondos
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documentos sobre la persona responsable
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los formularios requeridos
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prueba de la publicación del anuncio en el Journal Officiel.
La CFE transferirá automáticamente la información al Registro Nacional de Empresas (RNE), que generará números de identificación a partir del RNE, incluidos el SIRENE (Système informatique du répertoire des entreprises), el SIRET (Système informatique du répertoire des établissements) y el NAF (Nomenclature des activités françaises). Pueden aplicarse tasas en función del estatuto jurídico de la empresa. El gobierno facilita las tarifas correspondientes a los trámites.
Registros obligatorios de una empresa
La última etapa de la creación de una empresa es la adquisición de los registros, entre los que se incluyen una serie de registros obligatorios.
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Registros contables obligatorios: el libro diario (que muestra la cronología de todas las actividades de la empresa), el libro mayor (que enumera las entradas del libro diario: compras y gastos). Aunque no es obligatorio llevar un libro de inventario, se recomienda encarecidamente. La empresa debe hacer un inventario de todos sus activos y pasivos.
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Registros obligatorios relativos al funcionamiento de la empresa: estos registros dependen de la forma jurídica de la empresa.
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Registros obligatorios de los trabajadores: registro único de personal (datos de cada trabajador, tipo de contrato, etc.), documento único de evaluación de riesgos laborales (DUERP), controles de seguridad, controles de salud pública, etc.
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Registros sociales de la empresa: las deliberaciones entre la dirección de la empresa y las juntas de socios o accionistas se recogen en actas redactadas en registros específicos. Estos registros deben ser rubricados por un juez del tribunal de comercio o de distrito, o por el alcalde del municipio en el que se encuentre el domicilio social de la empresa (que es también donde se conservarán los registros). Se impondrán fuertes multas si no se cumplen estas obligaciones o si los registros no se mantienen al día.
Ten en cuenta que las disposiciones descritas anteriormente no se aplican a todos los tipos de estatus jurídico de empresas.
Emprender en Francia: estatus de micro-entrepreneur
El régimen de micro-entrepreneur en Francia es un régimen simplificado destinado a facilitar la creación y la gestión de pequeñas empresas individuales. Sin embargo, no se trata de un estatuto jurídico: los microempresarios se registran como empresa individual (EI) o como sociedad unipersonal de responsabilidad limitada (EURL). La microempresa es un régimen fiscal. Los microempresarios no necesitan llevar una contabilidad compleja. Simplemente tienen que registrar sus ingresos y gastos. Además, el régimen fiscal simplificado y las cotizaciones a la seguridad social se calculan en función de un porcentaje del volumen de negocios. También existen límites máximos de volumen de negocios que no deben superarse para obtener el estatuto de microempresario. El procedimiento para registrarse como microempresario es en línea. Para ello, accede a la ventanilla única para trámites empresariales.
Crear una empresa en Francia siendo extranjero
También los extranjeros pueden crear una empresa en Francia. Pero antes de empezar, deben comprobar si tienen derecho a ejercer una actividad profesional en suelo francés, ya que el acceso a determinadas actividades está reservado a los franceses y a los nacionales de los Estados miembros de la Unión Europea (UE) y del Espacio Económico Europeo (EEE) o de un país que haya firmado un acuerdo de reciprocidad. Además, algunas actividades requieren condiciones relativas a las cualificaciones o la experiencia profesional, o una autorización administrativa.
Para más información, consulta la sección de profesiones reguladas de la página web de Guichet Qualification.
Para las personas procedentes de la UE, el EEE o la Confederación Suiza, no se requiere ningún permiso de residencia especial y es posible ejercer una actividad profesional en Francia sin tener que realizar más trámites que el procedimiento normal de creación de una empresa. Si eres extranjero de un país no perteneciente a la UE ni al EEE, una vez que hayas obtenido un visado de larga duración y un permiso de residencia temporal con la mención "empresario / profesión liberal", puedes iniciar el proceso de creación de tu empresa en Francia.
¿Qué actividad pueden ejercer los empresarios expatriados en Francia?
En principio, los extranjeros son libres de ejercer cualquier actividad comercial, industrial, artesanal, artística o liberal, o cualquier otra actividad por cuenta propia, siempre que cumplan las condiciones establecidas anteriormente.
En 2021, el 15% de los empresarios establecidos en Francia eran extranjeros, de los cuales el 11% no eran europeos. Desarrollan sus negocios en diversos sectores: electricidad, informática, consultoría y auditoría, derecho, cocina, reparto a domicilio, turismo, etc. Encontrarás toda la información necesaria para crear una empresa en función de tu situación (ciudadano europeo o no europeo) en la página web de Service Public.
¿Cuál es el tipo impositivo de las empresas en Francia?
En función de su forma jurídica, las empresas pueden estar obligadas a pagar el impuesto de sociedades (IS). El impuesto de sociedades grava los beneficios obtenidos por la empresa durante el ejercicio. Sin embargo, los beneficios obtenidos en el extranjero a través de sucursales no están sujetos al impuesto.
Existen dos tipos: el tipo normal (25%), que se aplica a todas las rentas imponibles, y el tipo reducido (15%), que se aplica a determinadas empresas.
Las empresas establecidas en Francia se dividen en dos categorías: aquellas para las que el impuesto es obligatorio y aquellas que no están obligadas a pagarlo.
La tributación es obligatoria para las:
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las sociedades anónimas (SA)
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las sociedades de responsabilidad limitada (SARL)
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las sociedades por acciones simplificadas (SAS)
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las sociedades en comandita por acciones (SCA)
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las sociedades de ejercicio libre (SEL, SELARL)
La tributación es facultativa para:
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los empresarios individuales (EI) que hayan optado por ser tratados como EURL
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las sociedades limitadas unipersonales (EURL)
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las sociedades colectivas (SNC)
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las empresas conjuntas
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las sociedades no comerciales con actividad industrial o comercial
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sociedades de hecho.
Bueno saber:
A partir de ahora, la creación de una empresa se simplifica utilizando el sitio web Guichet Entreprise, que te guia a través de todas las etapas y te proporciona toda la información que necesites.
Enlaces de interés:
Institut National de la Propriété Industrielle (INPI)
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