Impuestos en Grecia

Uno de los problemas más antiguos de Grecia ha sido la laxitud fiscal y la evasión de impuestos. Pero desde 2010, el gobierno ha aplicado (y sigue aplicando) un número significativo de nuevas medidas fiscales. Los cambios que se produjeron a principios de 2017 supusieron un aumento de los impuestos sobre el valor añadido, los derechos sobre los productos del tabaco, el café y los combustibles de automoción, y un recargo mayor en las facturas de banda ancha, televisión por suscripción y teléfono fijo.

Del mismo modo, tras las presiones de la UE, Grecia introdujo un Código Fiscal actualizado en 2018. A través de su implementación, se esperaba que el proceso de tributación pudiera simplificarse, junto con la disminución de la cantidad de impuestos pagados por las empresas y las personas. En segundo lugar, el código introdujo medidas para desafiar la evasión fiscal y sanciones más estrictas por incumplimiento de las normas y reglamentos fiscales. Es importante consultar con tu contable en todo momento para conocer la situación fiscal actual en Grecia y cómo puede afectarte.

¿Quién paga impuestos en Grecia?

Los particulares y las empresas están obligados a pagar impuestos en Grecia. Tanto si eres residente como no residente, debes pagar impuestos en Grecia. Hay impuestos sobre la renta, los bienes muebles e inmuebles, las plusvalías, las donaciones, las herencias, los intereses, etc.

Condiciones para pagar impuestos en Grecia

Pagarás impuestos en Grecia si reúnes una de las siguientes condiciones:

• ser residente permanente en Grecia

• haber pasado más de 183 días en el país durante cualquier año natural

• estar empleado o realizar actividades profesionales remuneradas en Grecia (salvo que sean secundarias a actividades empresariales realizadas en su país de origen)

• tener inversiones o negocios en Grecia, o

• tener unos ingresos anuales superiores a 3.000 euros procedentes de salarios, pensiones, trabajo por cuenta propia, pensión alimenticia de un cónyuge (no se incluye la manutención de los hijos) o actividades agrícolas.

Aunque no tengas ingresos imponibles, debes presentar una declaración de la renta si posees un vehículo (un coche, una moto, un barco o un avión), una propiedad, eres socio de una sociedad de responsabilidad limitada, estás comprando o construyendo un edificio, obtienes ingresos alquilando una propiedad o un terreno o posees una piscina de más de 25 m² (debes declarar unos ingresos de al menos 11.600 euros por una piscina al aire libre y 17.400 euros por una piscina interior).

Si tributas en Grecia únicamente por tus ingresos de fuente griega, ya no tienes que presentar a las autoridades fiscales griegas documentación que acredite tu condición de no residente fiscal griego: sólo estás sujeto a imposición por los ingresos de fuente griega. Grecia tiene tratados de doble imposición con varios países, como Alemania, Argentina, Austria, Bélgica, Canadá, Chipre, Dinamarca, Egipto, Eslovaquia, Estados Unidos, Finlandia, Francia, Hungría, Irlanda, Islandia, Italia, Luxemburgo, Noruega, Países Bajos, Polonia, Reino Unido, República Checa, República de Corea, Rumanía, Suecia y Suiza.

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Tipos de impuestos en Grecia

En general, los contribuyentes individuales en Grecia tienen que pagar lo siguiente:

• impuesto sobre la renta (véase más arriba el punto correspondiente a los ingresos anuales)

• impuesto de seguridad social, retenido en la fuente

• impuesto sobre el capital (impuesto sobre sucesiones/donaciones inter vivos/ganancias de lotería e impuesto sobre la transmisión de bienes inmuebles)

• impuesto sobre el valor añadido (IVA), que es un impuesto indirecto que se aplica al precio básico de todos los productos y servicios disponibles en el país.

El impuesto sobre la renta en Grecia

Se grava la totalidad de los ingresos netos producidos en Grecia o en el extranjero. Los ingresos gravados son la suma de los ingresos de todas las fuentes después de deducir determinados gastos reconocidos relacionados con dichos ingresos. Las fuentes de ingresos se clasifican en el Código del Impuesto sobre la Renta griego (I.C.T.) de la siguiente manera

• bienes inmuebles

• instrumentos financieros/valores mobiliarios

• actividades comerciales

• actividades agrícolas

• servicios asalariados

• servicios de profesionales liberales y cualquier otra fuente

Niveles impositivos en Grecia

A través del código del impuesto sobre la renta, los ingresos se distribuyen en categorías:

1. Rentas del trabajo asalariado y pensiones

2. Ingresos procedentes de la actividad comercial

Los tramos en 2022 eran los siguientes (esto va cambiando, es mejor que lo consultes con tu contable):

• De 0 a 20.000 euros anuales (o 9.091 para personas con hijos): 22%

• De 20.001 a 30.000 euros anuales: 29%

• De 30.001 a 40.000 euros anuales: 37%

• Más de 40.001 euros anuales: 45%

Ingresos por alquiler en Grecia

Si eres un particular y estás pensando en alquilar una vivienda en Grecia, tributarás por los ingresos que obtengas de la vivienda que alquiles:

• 0-12.000 euros, el tipo impositivo es del 15%

• 12.001-35.000 euros, el tipo impositivo es del 35%

• A partir de 35.001 euros, el tipo impositivo es del 45%

Mientras que los residentes griegos tributan por todos sus ingresos (incluidos los flujos internacionales), los residentes no griegos sólo pagan impuestos por los ingresos que perciben dentro de Grecia.

Fechas y plazos fiscales en Grecia

El impuesto se aplica cada ejercicio fiscal a los ingresos producidos durante el año anterior. En Grecia, el ejercicio fiscal se extiende del 1 de enero al 31 de diciembre del mismo año natural (artículo 3 del ICT). El plazo para presentar los impuestos suele tener una prórroga (este año se ha ampliado hasta el 17 de julio), pero debes consultar a tu contable para conocer los detalles. Recuerda que, si eres autónomo, tienes que presentar tus impuestos 5 veces al año: una al final de cada trimestre y otra al final del año, como todo el mundo.

Cómo pagar impuestos en Grecia

Para pagar tus impuestos en Grecia debes haber recibido una declaración o nota de la Agencia Tributaria griega (AADE). En la declaración, hay un número que es el ID de pago; es un número de 30 dígitos. En griego, se conoce como taftotita ofilis o Ταυτότητα οφειλής (TO), cuyo significado literal es identidad fiscal porque el número es específico del impuesto que se paga.

Es fácil encontrar tu número de T.O. porque los nueve primeros dígitos son tu número de Identificación Fiscal: tu AFM o ΑΦΜ.

Importante:

A menos que tengas un contable en Grecia trabajando en esto para ti, debes ser capaz de entender el formulario en griego.

A continuación se enumeran algunos términos que podrían aparecer en tu nota de pago de impuestos o ID de pago para que lo entiendas:

• Ονομα: Nombre

• ΑΦΜ: Número de identificación fiscal

• ΟΦΕΙΛΕΣ ΠΡΟΣ ΤΟ ΔΗΜΟΣΙΟ: Impuestos

• Συνολικό ποσό οφειλής εντός και εκτός ρύθμισης: Importe total del impuesto

• ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΚΤΟΣ ΡΥΘΜΙΣΗΣ: Importe de la Proliquidación Tributaria

• Μη ληξιπρόθεσμο υπόλοιπο οφειλής: Importe de los impuestos no vencidos

• Ληξιπρόθεσμο υπόλοιπο οφειλής: Importe de impuestos atrasados

• Προσαυξησεις, τοκοι, τελη: Recargos

• ΣΤΟΧΕΙΑ ΡΥΘΙΣΕΩΝ: Importe de la deuda en liquidación

• Συνολικο ρυθμιζομενες πσσο βασικης οφειλης: Importe total del impuesto en la liquidación

• Ρυθμιζομενες προσαυξησεις, τοκοι, τελη: Recargos en la liquidación

• Συνολικο ποσο οφειλης εντος ρυθμισης: Importe total restante de la liquidación

• Ημ/νια ληξης: Fecha de vencimiento del pago

• Υπολ. Δοσης: Importe restante de la liquidación mensual

• Προσαυξησεις: Recargos

• Συν. Υπολοιπο: Importe total del pago

• ΕΝ.Φ. Ι. Α. (Ν. 4223/2013): Impuestos relacionados con la Propiedad

• ΕΙΣΟΔΗΜΑ Φ.Π. & ΕΙΔ. ΕΙΣΦ.Ν.3986/11 & Τ.Ε: sobre el impuesto de la renta

Una vez que hayas entendido qué impuesto o impuestos estás pagando, el siguiente paso es pagarlo a través del portal Taxisnet. Una vez más, para pagar sus impuestos en Grecia, debes tener un número de identificación fiscal (AFM), junto con las credenciales para iniciar sesión en la plataforma Taxisnet.

Bueno saber:

Debe tener un número de identificación fiscal para trabajar legalmente en Grecia, para invertir o comprar propiedades y para abrir una cuenta bancaria en Grecia.

Link: Abrir una cuenta bancaria en Grecia

A continuación, debes iniciar sesión con tu AFM y tus credenciales en la página web de Taxisnet. Después de esto, verás la casilla llamada - προσωποποιημένη πληροφόρηση (información personalizada) - esta es la primera opción que debes seleccionar.

A continuación, en la plataforma, verás dos opciones:

1. Οφειλές εκτός ρύθμισης και πληρωμή, que significa impuesto que no está incluido en la liquidación.

O

2. Οφειλές σε ρύθμιση και πληρωμή que significa impuesto que sí está en la liquidación.

Al seleccionar la opción deseada, se abrirá una ventana con el Número de Identificación Fiscal del contribuyente y el importe total de los impuestos a pagar.

A continuación, el contribuyente debe hacer clic en la opción εξόφληση, que significa "pago", y entonces verá el importe total de impuestos que debe pagar. Para acceder al portal de pago, tienes que seleccionar Έλεγχος και πληρωμή. Por último, puedes seleccionar la casilla que dice πληρωμή, que significa pagar.

Con este paso completado, te encontrarás con un formulario en línea que te pedirá los datos de pago de tu tarjeta para que puedas pagar los impuestos. Los pagos dentro del portal Taxisnet de la Autoridad Tributaria griega pueden ser de bancos como National Bank of Greece, Piraeus Bank, Eurobank, Attica, HSBC y muchos otros. En la mayoría de los casos, tendrás uno de estos bancos griegos, pero si tienes otro, entonces debes comprobar con ese banco si el pago será aceptado.

Tras realizar el pago con éxito, aparecerá una casilla que dirá Εκτύπωση, que significa 'imprimir' dándote la opción de tener una confirmación en papel de los impuestos que acabas de pagar.

Los impuestos también se pueden pagar a través del sistema de banca electrónica de su banco griego - esto se puede conseguir a través del portal SEPA (Zona Única de Pagos en Euros).

Cómo encontrar un asesor fiscal en Grecia

Como ya hemos mencionado, la mayoría de los griegos que tienen que declarar y pagar impuestos recurren a un contable para que haga el trabajo por ellos a pesar de la disponibilidad del portal en línea - esto pone de relieve la naturaleza ardua del proceso en Grecia. Pagar sus impuestos como extranjero en Grecia puede ser aún más difícil, sobre todo si no estás familiarizado con la normativa fiscal y no entiendes bien el griego. Por lo tanto, es importante encontrar el contable adecuado para satisfacer tus necesidades fiscales. Pregunta a cualquier griego y te recomendará que recurras a un contable, ya que puede hacer el trabajo de forma más eficaz y, sobre todo, correcta.

Greek Accountants es una página web que proporciona una lista de contables griegos certificados, con la que puede adaptar su búsqueda a su ciudad más cercana en Grecia.

En general, los contables en Grecia suelen cobrar entre 18 y 20 euros por hora, por lo que te costaría unos 60 euros que un contable se encargara de tus impuestos mensuales.

¿Es beneficioso el sistema fiscal para los griegos, los residentes y las empresas en Grecia?

En general, el sistema fiscal griego no se considera beneficioso ni para los residentes ni para las empresas. El sistema carece de una estructura clara y es muy complicado; esto se une a los elevados tipos impositivos y a las dificultades de las autoridades para hacer cumplir la recaudación de impuestos. Debido a la naturaleza del sistema fiscal, un gran número de empresas y negocios han tenido dificultades para cumplir la normativa, lo que ha dado lugar a una elevada tasa de incumplimiento de los códigos fiscales y a una amplia evasión fiscal, convirtiéndose esta última en sinónimo de Grecia.

Los griegos tienen que sufrir elevados tipos impositivos y enfrentarse a largos tiempos de espera si se les debe una devolución o un reembolso de impuestos, lo que contribuye a la actitud de desilusión y frustración que la gente mantiene hacia el sistema fiscal griego.

Además, los problemas fiscales de Grecia se retroalimentan con los grandes problemas internos del Estado. A modo de ejemplo, los altos niveles de impuestos se deben a una combinación de los elevados niveles de deuda pública, una economía frágil y altos índices de gasto público. Sin duda, tal y como identifica la UE, estos problemas fueron en parte responsables de la crisis económica que sufrió Grecia. Asimismo, estos factores, unidos a un sistema tributario ineficaz y excesivamente complicado, provocan el incumplimiento de los códigos fiscales y, en última instancia, la evasión fiscal. En consecuencia, para remediar el problema de la pérdida de ingresos, el Gobierno ha tenido que subir los impuestos, acentuando este bucle de retroalimentación negativa.