Independientemente de tu estatus de residencia, es importante tener en cuenta que, según tu situación, es posible que debas pagar impuestos en el Reino Unido sobre los ingresos y las ganancias de capital generados en el país. El ciudadano promedio del Reino Unido paga entre el 20% y el 40% de impuestos sobre la renta, según sus ingresos, lo cual es relativamente bajo en comparación con otros países del norte de Europa, como Francia y Dinamarca. En general, el sistema de impuestos sobre la renta británico sigue el sistema PAYE (Pay As You Earn), lo que significa que los empleadores deducen impuestos sobre la renta mensuales de los salarios. La situación de cada expatriado es ligeramente diferente, pero se aplican algunas reglas generales, que se presentan en este artículo.
Estatus de residencia en el Reino Unido e impuestos
Si resides fuera del Reino Unido, estarás sujeto a impuestos solo sobre tus ingresos obtenidos dentro del Reino Unido, mientras que tus ingresos extranjeros estarán exentos de impuestos. Los ingresos basados en el Reino Unido pueden incluir ganancias de pensiones, propiedades en alquiler, intereses de ahorros o salarios.
Por otro lado, si eres residente en el Reino Unido y tu hogar permanente (domicilio) también está en el Reino Unido, pagarás impuestos sobre todos tus ingresos tanto del Reino Unido como del extranjero.
Vale la pena señalar que si eres residente en el Reino Unido, pero tu hogar permanente está fuera del Reino Unido, es posible que no tengas que pagar impuestos en el Reino Unido sobre los ingresos del extranjero (por ejemplo, ingresos por la venta de acciones, venta de una segunda vivienda, etc.).
Atención:
Un individuo no puede tener más de un domicilio (hogar permanente) simultáneamente.
Por lo general, es sencillo determinar si eres residente en el Reino Unido, según el número de días que pases en el país durante el año fiscal, que va del 6 de abril al 5 de abril del año siguiente. Por ejemplo, eres residente en el Reino Unido si pasas 183 días o más en el país en un año fiscal. Sin embargo, no eres residente en el Reino Unido si trabajas en el extranjero a tiempo completo y pasas menos de 91 días en el Reino Unido. Formalmente, tu estatus de residencia se determinará mediante la Prueba de Residencia Estatutaria (SRT), que consta de tres pasos para cubrir incluso los casos más singulares.
Para determinar tu estatus de residencia, se utiliza la Prueba de Residencia Legal (Statutory Residence Test - SRT), que consta de tres pasos, para poder contemplar incluso los casos más singulares. Por último, hay que tener en cuenta la deducción por doble imposición para evitar que dos o más países te cobren impuestos por los mismos ingresos o ganancias. La doble imposición es más común entre las personas que tienen doble residencia. Sin embargo, si los dos países tienen un tratado de doble imposición, esto debería ser suficiente para evitar la doble imposición. Afortunadamente, la mayoría de los países del mundo tienen un tratado de doble imposición con el Reino Unido, como por ejemplo Australia, Brasil, China, Japón, Mauricio, México, Nigeria, Singapur, Sudáfrica, los EAU y los Estados Unidos.
Importante:
Puedes beneficiarte de un año fiscal dividido si te mudas al Reino Unido o lo abandonas antes de que finalice el año fiscal. Esto significa que seguirás pagando impuestos en el Reino Unido, pero sólo por los ingresos obtenidos mientras vivías en el Reino Unido.
Enlaces de interés:
Página oficial de impuestos del Reino Unido (HMRC Her majesty's Revenue and Costums)
Información sobre el estatus de residencia
Impuesto sobre la renta y declaración de impuestos en el Reino Unido
Los residentes y no residentes en el Reino Unido tributan en su totalidad sobre los ingresos derivados del trabajo en el Reino Unido, independientemente de si su domicilio permanente está en el Reino Unido o fuera de él. Los ingresos por trabajo e inversión procedentes del extranjero sólo están sujetos a impuestos entre los residentes en el Reino Unido. Según el gobierno del Reino Unido, una renta de hasta 12.570 libras no está sujeta a impuestos. Sin embargo, una renta entre 12.571 libras y 50.270 libras se grava al 20%, y una renta entre 50.271 libras y 150.000 libras se grava al 40%. Todo lo que supere las 150.000 libras se grava al 45%.
Atención:
Deberás declarar tus ingresos al HMRC a través de una declaración de la renta en línea o en papel si alquilas una propiedad en el Reino Unido, trabajas por cuenta propia en el Reino Unido, eras residente en el Reino Unido pero ahora cobras una pensión desde el extranjero, o tienes ingresos no gravados.
Si tienes motivos para pensar que has pagado impuestos de más, puedes solicitar una devolución. Los contribuyentes suelen pagar de más cuando el impuesto se deduce automáticamente de su cuenta bancaria y sus ingresos han sido inferiores a su asignación personal. La asignación personal estándar es de 12.570 libras, que es la cantidad de ingresos por los que no tiene que pagar impuestos. Los no residentes en el Reino Unido pueden solicitar la devolución de impuestos rellenando un formulario R43. Si el HMRC aprueba tu derecho a la devolución, te enviará un cheque o te devolverá el dinero a tu cuenta bancaria siempre que hayas facilitado tus datos bancarios (es decir, el número de cuenta y el código de clasificación). Hay que tener en cuenta que la fecha límite para la declaración de la renta es el 31 de enero del año siguiente. Por ejemplo, para el ejercicio fiscal comprendido entre el 6 de abril de 2020 y el 5 de abril de 2021, la declaración de la renta tenía que presentarse antes del 31 de enero de 2022.
Importante:
Asegúrate de informar siempre a HMRC de cualquier cambio en tu situación o estatus, como cambio de empleo, matrimonio o divorcio, expatriación, compra o venta de propiedades, etc. Si vas a marcharte del Reino Unido, debes presentar un formulario P85 al HMRC o presentar una declaración de la renta del Reino Unido para el mismo año de tu marcha.
Para concluir, si recibes un formulario de declaración de la renta (SA100) del HMRC, debes rellenarlo y devolverlo al HMRC para evitar sanciones. Sin embargo, los impuestos suelen calcularse en base a la codificación fiscal PAYE (Pay As You Earn), lo que significa que no tienes que rellenar la declaración de la renta cada año, siempre y cuando no cambien tus ingresos. No obstante, se puede exigir una declaración de la renta anual a las personas con ingresos inferiores a la banda de 150.000 libras esterlinas o más.
Circunstancias excepcionales debidas a la COVID-19
Los no residentes en el Reino Unido que no hayan podido salir del país debido a las restricciones del COVID-19 y a las medidas sanitarias y de seguridad no pagarán el impuesto sobre la renta del Reino Unido por los ingresos obtenidos entre la fecha prevista y la fecha real de salida, siempre que el impuesto sobre la renta se pague en su país de origen. No obstante, deben presentar un formulario de autoevaluación SA109 e indicar claramente los días que han permanecido en el Reino Unido, los ingresos que han obtenido durante este periodo y la prueba de que el impuesto sobre estos ingresos se ha pagado o se pagará en su país de origen o en otro país. Asimismo, el HMRC puede solicitar que se presente una confirmación del NHS de que no fue posible salir del Reino Unido en la fecha de salida original y que se abandonó el país tan pronto como fue posible (por ejemplo, se completaron las fechas de aislamiento, se recuperó totalmente del COVID-19, etc.),
Tus primeros pasos como residente en el Reino Unido
En primer lugar, debes solicitar el número de la Seguridad Social (NI) para poder trabajar, recibir una pensión, pagar impuestos o beneficiarte de los servicios públicos de salud en el Reino Unido. Una vez que llegues al Reino Unido, lo mejor es que solicites inmediatamente el número NI, que se expedirá en un par de semanas. Muchos empleadores del Reino Unido no te permitirán empezar a trabajar si no aportas pruebas de que se está tramitando tu número NI. Al encontrar un trabajo en el Reino Unido, tu empleador tendrá que solicitar un código fiscal único de acuerdo con tu nivel de ingresos y situación en el HM Revenue & Customs (HMRC). Para ello, tendrá que facilitar tus datos personales, incluido tu número de la seguridad social. Cada código fiscal contiene una letra que define su situación fiscal, por ejemplo, "L" para los mayores de 65 años, "NT" para las personas que no tributan, etc. Los impuestos recaudados en su nómina incluyen las cotizaciones sociales, como los seguros nacionales. Cada una de las retenciones está claramente indicada en tu nómina. Al final del año fiscal, tu declaración de la renta será enviada al HMRC.
Importante:
Si eres autónomo y ganas dinero a través de una página web o una aplicación o de otras formas, tendrás que rellenar una declaración de impuestos por internet al final del año fiscal. Deberás conservar todas las facturas y recibos para poder llevar a cabo esta evaluación correctamente y ayudar a reducir tus facturas fiscales anuales a través de los gastos empresariales que puedes acogerte.
Atención:
Cuando los empresarios del Reino Unido hablan de salarios, suelen referirse a los ingresos brutos, es decir, los ingresos antes de las deducciones fiscales. Por lo tanto, sería mejor que consideraras tu salario neto mensual antes de aceptar una oferta de trabajo.
Enlaces de interés:
Pedir un número de la Seguridad Social
Calcula cuánto recibirás mensualmente o anualmente una vez pagados los impuestos
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