Si deseas establecer un negocio en Italia, también debes estar preparado para pagar el impuesto corporativo. Cualquier compañía que opera legalmente y legítimamente en Italia está sujeta al sistema tributario del país. La autoridad responsable del impuesto italiano es la Agenzia delle Entrate (ADE).
Los impuestos en Italia pueden declararse por internet, en las oficinas de correos, en los bancos o en centros de servicios fiscales como los centros CAF. Tenga en cuenta que los procedimientos pueden variar en función del tipo de empresa que desee crear en Italia.
Es bueno saber que:
En Italia, los dos principales impuestos que el Estado recauda sobre los ingresos producidos por las empresas son: el impuesto regional sobre la producción (Imposta regionale sulle attività produttive - IRAP), el impuesto sobre la renta de las sociedades (Imposta sul reddito delle società - IRES) que es fijo y corresponde al 24%. Luego está el impuesto sobre la renta de las personas físicas (Imposta sul reddito delle persone fisiche - IRPEF) que se aplica a los ingresos distribuidos entre los socios de la empresa. Todos estos impuestos deben pagarse por separado.
Si contrata empleados, debe deducir el impuesto sobre la renta de su salario mensual bruto. El importe debe ingresarse en Hacienda.
Es práctica habitual recurrir a un asesor fiscal en Italia para que se ocupe de trámites como las declaraciones de la renta, debido a la complejidad del sistema fiscal italiano.
Sociedades anónimas en Italia
Las sociedades anónimas deben pagar dos formas de impuesto sobre la renta:
- el impuesto de sociedades (Imposta sul reddito delle società - IRES),
- el impuesto regional sobre la producción (Imposta regionale sulle attività produttive - IRAP).
El impuesto sobre la renta de las sociedades (IRES) se deduce desde 2016 a un tipo fijo del 24% sobre los beneficios, mientras que el impuesto regional sobre la renta (IRAP) se aplica sobre el valor de la producción, la diferencia entre los ingresos anuales y los costes de gestión de la empresa. Aunque varía según las regiones, el IRAP suele deducirse en torno al 4%.
Las empresas están obligadas a presentar una declaración fiscal anual, basada en el documento "modello UNICO", que incluye los tres tipos de impuestos a pagar: IRAP, IRES e IRPEF, así como la declaración anual del IVA. Es aconsejable solicitar la ayuda de un agente fiscal para cumplimentar el formulario y enviarlo a las autoridades competentes con el fin de no cometer errores u omitir determinados datos, ya que esto podría alargar considerablemente los plazos.
Importante:
El ejercicio fiscal italiano para las empresas va del 1 de enero al 31 de diciembre. Si el año contable de una empresa es diferente del año fiscal, debe respetar el periodo oficial de declaración de impuestos. El modello UNICO debe presentarse electrónicamente a la Agenzia delle Entrate antes del 30 de noviembre y el pago de impuestos se efectúa a plazos dos veces al año, siendo el primer plazo de aproximadamente el 40% y el segundo de aproximadamente el 60%. El primer plazo debe abonarse antes del 30 de junio y el segundo antes del 30 de noviembre.
Sociedades en Italia
Las sociedades colectivas (Società di Persone) se dividen en SNC, sociedades colectivas (Società in Nome Collettivo) y SAS, sociedades comanditarias (Società in Accomandita Semplice). Deben cumplimentar y presentar la declaración fiscal del modelo Redditi società di persone. Cada sociedad debe pagar el IRAP, el IRPEF y una contribución al INPS (fondo de seguridad social), de categoría comerciante o artesano, para los socios colectivos calculada sobre la base del beneficio proporcional de la sociedad.
Empresa individual (Ditta individuale) en Italia
La empresa individual está sujeta al IRPEF, impuesto sobre la renta de las personas físicas o Imposta sul reddito delle persone fisiche, y al IVA si se trata de un régimen ordinario (los empresarios a tanto alzado no están sujetos al IVA). Hay que tener en cuenta que el IRPEF se deduce a un tipo progresivo, que varía entre el 23% para las rentas de hasta 15.000 euros, el 25% para las rentas de 15.000 a 28.000 euros, el 35% para las rentas de 28.000 a 50.000 euros y el 43% cuando los beneficios superan los 50.000 euros.
La base imponible se determina en función del código Ateco que define el sector de actividad, correspondiendo a cada código un coeficiente de rentabilidad.
IVA para las empresas en Italia
El impuesto sobre el valor añadido (IVA), IVA (Imposta sul Valore Aggiunto) en Italia, se deduce al 22%. Pero algunos bienes y servicios se benefician de un tipo diferente, por ejemplo, el 4% para los productos de primera necesidad, como los alimentos, y el 10% para los servicios turísticos y de restauración.
Contratación, protección del trabajador y cotizaciones salariales en Italia
Es aconsejable contratar a un contable/fiscalista (Consulente del Lavoro) para la preparación y finalización de todas las cotizaciones a la seguridad social, declaraciones fiscales y nóminas, ya que la burocracia en Italia es relativamente complicada.
Tendrá que inscribir a sus empleados en el Istituto Nazionale Assicurazione Infortuni sul Lavoro (INAIL) para protegerse de los riesgos de accidentes y enfermedades profesionales. Las cotizaciones suelen variar en función del sector de actividad (industria, artesanía, servicios y otros) y las abona el empresario en función del salario total del trabajador.
Las empresas también deben inscribir a sus empleados en el organismo responsable de la Seguridad Social, el Istituto Nazionale della Previdenza Sociale (INPS). A través de las cotizaciones de los trabajadores, esta institución proporciona prestaciones a los asalariados en caso de enfermedad, maternidad, invalidez, vejez, defunción y desempleo. El INPS también ayuda a los trabajadores autónomos que se agrupan en diferentes "casse di previdenza", fondos de pensiones, en función de su categoría profesional (abogados, médicos, etc.).
Los empresarios también deben cotizar al INPS para las pensiones de invalidez, vejez y supervivencia (IVS), cuyo importe se deduce de la nómina del trabajador. El tipo puede variar entre el 24 % y el 35 % en función de la categoría profesional, el tamaño de la empresa, la edad y los ingresos del trabajador, etc. El IVS también debe ser abonado por los autónomos.
Enlaces útiles:
Europa - Solicite un número de IVA
Agenzia delle Entrate
Europa - Derechos de seguridad social en Italia
INPS
National Insurance Institute
Nos esforzamos para que la información proporcionada sea precisa y actualizada. Sin embargo, si observas errores, no dudes en comunicárnoslo dejando un comentario abajo.
