Estás planeando mudarte a Noruega. Después de encontrar trabajo, darte de alta en las autoridades y abrir una cuenta bancaria, el siguiente paso es tratar con el sistema fiscal noruego. A menudo percibido como estricto, en realidad es transparente y está bien estructurado, y los impuestos se deducen directamente en la fuente. Averigua cómo funciona el sistema fiscal noruego, cuáles son los tipos impositivos y qué significa para ti como expatriado.
Fiscalidad: retención en la fuente en Noruega
En Noruega, el impuesto sobre la renta se retiene en la fuente. La administración fiscal se simplifica porque cada mes una parte de tu salario es deducida directamente por tu empleador y pagada a Hacienda.
Sin embargo, para que este sistema funcione, debes obtener una tarjeta fiscal que establezca tu tipo impositivo, llamada «skattekort». En ella se indica a tu empresario el tipo impositivo que debe deducir de tu salario cada mes. Obtener esta skattekort es uno de los primeros pasos que debe dar cualquier expatriado al empezar a trabajar en Noruega. Para solicitarlo, tendrás que aportar determinados documentos, entre ellos un documento de identidad (como el pasaporte), un contrato de trabajo y, si no eres ciudadano del Espacio Económico Europeo (EEE), un permiso de residencia.
¿Cómo obtener una tarjeta de deducción fiscal en Noruega?
Puedes solicitar una tarjeta de deducción fiscal por Internet a través de la página web de la administración tributaria noruega (Skatteetaten) o en persona en una oficina tributaria. Si es tu primera solicitud y eres nuevo en Noruega, es aconsejable que vayas y presentes tus documentos en persona. El formulario que debes rellenar para esta solicitud es el RF-1209. Una vez expedida la tarjeta fiscal, no se envía directamente al trabajador, sino que se transmite digitalmente a tu empresa, lo que le permite efectuar las retenciones oportunas.
El sistema fiscal progresivo de Noruega
El sistema fiscal noruego se basa en una escala progresiva. En pocas palabras, cuanto más ganas, más alto es tu tipo impositivo. El tipo normal del impuesto sobre la renta en 2024 es del 22%, pero se aplican impuestos adicionales, conocidos como «trinnskatt» (impuesto por escalón), en función de los ingresos, de la siguiente manera:
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Por debajo de 208.050 NOK, sin impuestos,
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Para los ingresos entre 208.051 NOK y 292.850 NOK, se aplica un primer tramo del 1,7%,
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Entre 292.851 NOK y 670.000 NOK, el tramo aumenta al 4%,
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Los ingresos entre 670.001 NOK y 937.900 NOK tributan al 13,5%,
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Los ingresos entre 937.901 NOK y 1.350.000 NOK tributan al 16,6%,
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Los salarios a partir de 1.350.001 NOK tributan al 17,6%.
Ejemplos de cálculos para distintos niveles de ingresos
Veamos algunos ejemplos de cálculos fiscales para comprender mejor la progresividad del sistema:
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Un empleado que gane 400.000 coronas noruegas al año pagará alrededor de un 4% de impuestos,
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Un empleado que gane 700.000 coronas noruegas al año pagará alrededor del 13,5% de impuestos,
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Con unos ingresos de 1.000.000 NOK, el tipo impositivo total se sitúa en torno al 17,6%.
Trámites y declaración de la renta
Una vez que hayas recibido tu tarjeta de deducción fiscal, tienes que registrarte en el portal en línea «Altinn», que es la plataforma digital de los servicios administrativos de Noruega. Esto te permitirá hacer un seguimiento de tus impuestos en tiempo real y comprobar tu información fiscal. Cada año, recibirás una declaración de la renta precumplimentada llamada «skattemelding», generalmente disponible en abril.
Es esencial que compruebes esta declaración y corrijas cualquier dato inexacto o incompleto. Si tienes deducciones adicionales que declarar, como gastos médicos o donaciones benéficas, tendrás que añadirlas manualmente antes de presentar la declaración.
Impuestos transparentes: una especialidad noruega
Un aspecto único del sistema fiscal noruego es su transparencia. Desde 1882, las declaraciones de la renta son públicas. Cada año, en octubre, los ciudadanos tienen acceso a los ingresos e impuestos pagados por sus conciudadanos. El objetivo de esta transparencia es reducir la evasión fiscal y fomentar una mayor igualdad salarial.
Aunque esta idea puede parecer desconcertante para muchos extranjeros, es importante tener en cuenta que cualquier investigación realizada sobre una persona queda registrada en el sistema. La información sobre quién ha consultado tus ingresos es accesible, lo que desincentiva los abusos.
Fiscalité pour les travailleurs étrangers en Norvège
Los expatriados que trabajan en Noruega de forma temporal pueden estar sujetos al sistema «PAYE» (Pay As You Earn). Este sistema aplica un tipo impositivo único del 25% a los trabajadores extranjeros, lo que simplifica el proceso fiscal. Sin embargo, si tus ingresos anuales superan las 642.950 NOK, ya no puedes beneficiarte del sistema PAYE y debes pasar al sistema fiscal progresivo. Algunos residentes en Noruega pueden estar exentos de cotizar a la Seguridad Social, en cuyo caso su tipo impositivo será del 17,2% del salario. Debes ponerte en contacto con las autoridades fiscales para saber si se te aplica esta exención.
Otros tipos de impuestos en Noruega
Además del impuesto sobre la renta, en Noruega se aplican otros impuestos:
IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido)
El tipo normal del IVA en Noruega es del 25%, pero también hay tipos reducidos:
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El 12% de descuento se aplica a los servicios de transporte, las entradas de cine y el alquiler de habitaciones. También se aplica a los parques de atracciones, eventos deportivos y centros de actividades.
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Un 15% sobre los productos alimenticios.
Impuesto sobre el patrimonio
Las personas cuyo patrimonio supere las 1.700.000 coronas noruegas están sujetas al impuesto sobre el patrimonio. El municipio recauda el 0,7% y el Estado el 0,3% hasta 20.000.000 NOK. Por encima de esta cantidad, el gravamen es del 0,4%.
Impuesto sobre plusvalías
Las plusvalías por la venta de bienes o inversiones que no sean acciones se gravan al 22%.
Las plusvalías por la venta de acciones y dividendos están sujetas a un incremento, lo que eleva el tipo impositivo efectivo al 37,84% para 2023.
La deducción por rentabilidad sin riesgo también puede reducir la base imponible de los dividendos y las plusvalías.
Importante:
El sistema fiscal noruego, aunque complejo, ofrece un alto grado de transparencia y es relativamente fácil de gestionar gracias a herramientas online como el portal Altinn. Conviene consultar periódicamente la información actualizada en el sitio web de las autoridades fiscales noruegas, o consultar a un asesor fiscal si tienes alguna duda concreta.
Deducciones fiscales en Noruega
Como contribuyente en Noruega, puedes beneficiarte de una serie de deducciones fiscales, que reducen la cantidad de impuestos que pagas. Estas son las principales deducciones que debes conocer.
Deducción estándar (minstefradag)
Todos los contribuyentes se benefician automáticamente de una deducción estándar llamada «minstefradrag», que cubre la mayoría de los gastos relacionados con el trabajo. Para 2024, esta deducción asciende al 40% de tus ingresos, con un límite máximo de 109.950 NOK.
Gastos de transporte
Si recorres largas distancias para ir a trabajar, puedes solicitar una deducción por gastos de transporte. Esta deducción se aplica a los desplazamientos de casa al trabajo que superen los 22 kilómetros diarios. Los porcentajes para 2024 son los siguientes
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De 0 a 50.000 km: 1,70 NOK por kilómetro,
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Más de 50.000 km: 0,90 NOK por kilómetro.
Se aplica un tope de 23.900 NOK, lo que significa que debes tener unos gastos de transporte superiores a esta cantidad para beneficiarte de la deducción.
Gastos de guardería
Los padres pueden solicitar una deducción por gastos de guardería hasta un determinado límite. Para 2024, es de 25.000 NOK por el primer hijo y otras 15.000 NOK por cada hijo posterior.
Donaciones benéficas
Los donativos a organizaciones benéficas reconocidas también son desgravables. Puedes obtener una reducción fiscal de hasta 25.000 NOK por los donativos realizados en 2024.
Préstamos estudiantiles e intereses de préstamos
Los intereses pagados por préstamos, incluidos los préstamos estudiantiles y las hipotecas, son deducibles de tu renta imponible. En Noruega, los intereses pagados son deducibles hasta el 22% del importe de los intereses pagados.
Si utilizas estas deducciones en tu beneficio, puedes reducir eficazmente tu tipo impositivo total, lo que resulta especialmente útil para los expatriados que se adaptan al alto coste de la vida en Noruega.
Declaración de la renta para autónomos y empresas en Noruega
El sistema fiscal noruego no es sólo para los trabajadores por cuenta ajena. Si eres autónomo o tienes un negocio en Noruega, tus obligaciones fiscales difieren ligeramente de las de los asalariados. Como autónomo, tienes que pagar impuestos trimestralmente en vez de mensualmente, y el cálculo de tus impuestos se basa en tus beneficios netos.
Impuesto sobre sociedades
El tipo impositivo normal para las empresas en Noruega es del 22%. Este tipo se aplica a los beneficios obtenidos por las empresas noruegas. Si eres autónomo o tienes una pequeña empresa, también tendrás que pagar una cuota a la seguridad social del 11,1%. Como autónomo, es esencial que lleves bien tu contabilidad y utilices un programa informático adecuado para controlar tus ingresos y gastos.
IVA y pequeñas empresas
En Noruega, la mayoría de los bienes y servicios están sujetos al IVA (impuesto sobre el valor añadido) a un tipo del 25%. Las empresas deben darse de alta en el IVA cuando hayan generado más de 50.000 coronas noruegas de volumen de negocio en un periodo de 12 meses. Para determinadas actividades específicas, como el transporte y los servicios culturales, se aplican tipos reducidos de IVA del 12% o el 15%.
¿Cómo declarar tus impuestos como autónomo?
Si eres autónomo, debes presentar una declaración de impuestos más detallada llamada «næringsoppgave», que incluye información sobre tus ingresos, gastos empresariales, inversiones y patrimonio. Es aconsejable recurrir a un contable o asesor fiscal para garantizar la exactitud de tu declaración, ya que los errores pueden acarrear importantes sanciones.
Doble imposición y acuerdos fiscales internacionales en Noruega
Como expatriado que trabaja en Noruega, puedes verte afectado por cuestiones de doble imposición. La doble imposición se produce cuando tienes que tributar por los mismos ingresos en dos países distintos. Afortunadamente, Noruega ha firmado acuerdos de doble imposición con varios países para evitar este problema. Estos acuerdos permiten a los expatriados pagar impuestos en un solo país, o beneficiarse de créditos fiscales por los impuestos pagados en el otro país.
Ventajas fiscales para expatriados en Noruega
Noruega también ofrece ciertas ventajas fiscales específicas para expatriados. Si eres trabajador extranjero en Noruega durante un periodo limitado, puedes beneficiarte de un régimen especial que reduce tus impuestos durante los primeros años de estancia.
El régimen de deducción del 10% para extranjeros
Este régimen permite a los trabajadores extranjeros beneficiarse de una deducción del 10% de su renta imponible durante los dos primeros años tras su llegada a Noruega. Sin embargo, esta deducción sustituye a otras posibles deducciones, como los gastos de viaje o alojamiento. Este sistema es especialmente atractivo para los expatriados que no tienen grandes gastos deducibles.
Deducciones fiscales para familias de expatriados
Si te trasladas a Noruega con tu familia, puedes optar a créditos fiscales específicos para gastos de guardería o becas de educación, que pueden aligerar la carga fiscal total de tu hogar.
Vivir en Noruega: un alto coste de la vida compensado por servicios públicos de alta calidad
El coste de la vida en Noruega es alto, en parte debido a unos tipos impositivos y de IVA relativamente elevados. Sin embargo, hay que señalar que los noruegos también se benefician de servicios públicos de alta calidad que se financian en gran parte con estos impuestos. La asistencia sanitaria universal, la educación gratuita y una red de transporte público bien desarrollada son ejemplos de impuestos que se utilizan para servir a la población.
Los expatriados que viven en Noruega pueden sorprenderse a veces por el nivel de los impuestos y el coste de la vida, pero muchos coinciden en que la calidad de vida que ofrece la infraestructura pública bien merece la pena. Las ciudades noruegas figuran regularmente entre las más habitables del mundo, gracias en parte a esta inversión en servicios públicos.
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