Portugal puede ser un gran lugar para vivir. El país tiene un clima favorable, una costa impresionante, una infraestructura desarrollada y una ubicación muy beneficiosa. Más de 900.000 expatriados llaman a Portugal su hogar y disfrutan del menor coste de vida del país (en comparación con los países vecinos de Europa), así como de un entorno fiscal favorable.
Todos los expatriados que se trasladen a Portugal deben familiarizarse con el sistema fiscal antes de mudarse. Como residentes portugueses, los expatriados deberán pagar el impuesto sobre la renta sobre los ingresos, las compras, los bienes inmuebles y otras fuentes de ingresos. Sin embargo, dependiendo de su estatus en el país, también podrá beneficiarse de una serie de exenciones fiscales en el marco del régimen de residencia no habitual.
A continuación, encontrarás una visión general de los requisitos fiscales en Portugal, una lista de los impuestos básicos del país y los tipos impositivos, sus posibles obligaciones fiscales como expatriado, así como los pasos a seguir para solicitar el estatus de Residencia No Habitual.
Los impuestos en Portugal: un vistazo
El sistema fiscal portugués no es especialmente complicado. Hay impuestos estatales y locales. Los impuestos se calculan teniendo en cuenta los ingresos, los gastos y la propiedad.
Los expatriados que residen en Portugal deben registrarse como contribuyentes antes de poder obtener ingresos en el país. El registro como contribuyente es muy sencillo: sólo tendrás que rellenar un formulario y presentarlo en tu oficina de impuestos local. Para localizar tu oficina fiscal local, consulta el sitio web del Portal das Financas (Autoridad Fiscal portuguesa).
El año fiscal en Portugal va del 1 de enero al 31 de diciembre. Los impuestos estatales comprenden el impuesto sobre la renta, el impuesto de sociedades y el impuesto sobre las plusvalías, mientras que los impuestos locales se gestionan a nivel local.
Los expatriados, ¿tienen que pagar impuestos en Portugal?
La respuesta a esta pregunta depende de su situación de residencia en el país, así como del tiempo que pase aquí.
Si permaneces en Portugal más de 183 días en un año natural, serás identificado como residente fiscal. En este caso, tendrás que pagar el impuesto sobre la renta por sus ingresos, tanto si proceden de fuentes locales como del extranjero.
Impuesto sobre la renta en Portugal
Todos los residentes portugueses deben pagar impuestos sobre la renta tanto en Portugal como en ingresos de todo el mundo. Lo mejor es verificar de antemano si tu país de origen tiene algún acuerdo de no doble imposición con Portugal para evitar pagar más impuestos de lo necesario.
Actualmente, los porcentajes del IRS (impuesto sobre la renta) pueden oscilar entre el 0% (si ganas el salario mínimo) y el 41% (si ganas más de 20,000 euros al mes), con muchas otras categorías intermedias. Además, destinarás un 11% fijo de tu salario a tu fondo público de jubilación futura (Segurança Social), mientras que los impuestos restantes (IRS) dependerán de cuánto ganes.
En cuanto a los trabajadores autónomos, deberán registrar sus actividades en el Departamento de Finanzas más cercano o en línea a través de la Plataforma del Departamento Financiero y emitir facturas llamadas Recibo-Verde. Los autónomos que ganan menos de 13,500 €/año suelen estar exentos de pagar el IVA (impuesto sobre el valor añadido) y no necesitan pagar el IRS mensualmente al gobierno (aunque deberán presentar sus impuestos cada año entre mayo y junio y pagar cualquier deuda pendiente al estado). También deben pagar la contribución al fondo de pensiones cada mes, según el monto que hayan ganado en el trimestre anterior.
En cuanto al trabajo autónomo, recomendamos encarecidamente consultar con un asesor fiscal o contador portugués, ya que hay muchas sutilezas que afectarán la cantidad de impuestos que pagarás, incluida la naturaleza de tu actividad, cuánto ganas, las fechas en que emites tus facturas y tus gastos deducibles.
A diferencia de los Estados Unidos, cuando estás bajo contrato con una empresa en Portugal, no necesitas hacer tus propios impuestos, ya que tu empleador será responsable de deducir automáticamente tus impuestos de tu salario y entregar la cantidad al gobierno. Como es de esperar y para cumplir con la ley, todo debe estar mencionado en tu nómina. Sin embargo, aún estás obligado a presentar una declaración de impuestos anual cada año entre abril y junio (referente a los ingresos del año anterior). El sistema tendrá en cuenta tus gastos deducibles y tu tramo de ingresos para determinar si debes pagar alguna deuda pendiente o recibir un reembolso de impuestos del estado. Al igual que en la mayoría de los países, hay deducciones fiscales disponibles para una amplia gama de gastos, como gastos educativos y de salud, contribuciones a pensiones y donaciones caritativas. Puedes completar tus formularios de impuestos en línea o en formato papel. Para calcular la cantidad de impuestos que debes pagar, puedes utilizar la calculadora de impuestos en el sitio web de Serviços Públicos.
El impuesto sobre la renta en Portugal se aplica a diferentes fuentes de ingresos, que incluyen:
1. Empleo.
2. Trabajo autónomo.
3. Inversiones/ganancias de capital (activos, acciones, etc.).
4. Propiedades de alquiler.
5. Ventas de propiedades.
6. Pensiones.
Las parejas casadas en Portugal pueden presentar una declaración conjunta de impuestos. En ese caso, la tasa de impuestos correspondiente se calcula dividiendo a la mitad el ingreso colectivo.
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El impuesto sobre bienes inmuebles en Portugal
El impuesto sobre la propiedad (IMI - Imposto Municipal sobre Imóveis) es pagado por los propietarios de propiedades en Portugal. El IMI es gestionado por el municipio local y se calcula en función del valor de tu hogar. Ten en cuenta que esto no se aplica necesariamente al monto que pagaste por la propiedad, sino al VPT (Valor Patrimonial Imobiliário), un índice que tiene en cuenta el tamaño de la propiedad, su antigüedad y su ubicación. Dado que los precios de la vivienda en Portugal están por las nubes, el VPT suele ser inferior a los valores actuales del mercado inmobiliario (lo que se traduce en impuestos más bajos). Si vives en un área urbana, las tasas de IMI varían entre el 0,3% y el 0,45% del valor de la vivienda. Si posees una propiedad valorada en menos de 125.000 €, puedes beneficiarte de una exención de tres años, pero debes vivir en esa propiedad tú mismo.
Ten en cuenta que el IMI solo se aplica a los propietarios de propiedades y los inquilinos no necesitan pagar este impuesto.
AIMI (Adicional Imposto Municipal Sobre Imóveis) es un impuesto adicional sobre la propiedad que se introdujo relativamente recientemente, en 2017. AIMI se aplica a los propietarios cuya propiedad está valorada (VPT) en 600.000 € o más.
En cuanto a los ingresos por alquiler, los impuestos son pagados por los propietarios que han decidido alquilar su propiedad. En este caso, se te gravará sobre las ganancias de alquilar tu casa o apartamento. La tasa de impuesto sobre los ingresos por alquiler se establece en el 28%.
El impuesto de sociedades en Portugal
Las empresas en Portugal pagan impuestos (IRC) a una tasa fija del 21%. También se aplican pagos municipales (hasta el 1.5%). Además, hay cargos adicionales (al menos un recargo del 3%) si una empresa obtiene más de 1.5 millones de euros en ganancias.
Dado que el gobierno en Portugal ofrece un sólido apoyo a las pequeñas y medianas empresas, estas pueden pagar una tasa de impuesto reducida (17%) sobre su primer beneficio imponible de 25,000 €. Además, las pequeñas empresas (con un volumen de negocios anual inferior a 200,000 €) pueden optar por un régimen fiscal simplificado y elegir pagar impuestos sobre su facturación en lugar de sobre las ganancias.
Impuesto de sucesiones en Portugal
No hay impuesto de sucesiones en Portugal. En cambio, las ganancias por herencia están gravadas con el impuesto de timbre a una tasa fija del 10%.
Impuesto sobre el Valor Añadido en Portugal
El impuesto sobre el valor añadido (IVA) en Portugal se aplica en tres niveles:
1. La tasa general es del 23% (bienes y servicios gravables).
2. La tasa intermedia es del 13% (bienes y servicios alimenticios y de bebida).
3. La tasa reducida es del 6% y está destinada a ciertos productos esenciales: alimentos básicos, libros, medicinas, transporte, alojamiento, etc.
Impuestos para Residentes No Habituales (RNH) y Programas de Visas Doradas en Portugal
Aunque Portugal solía contar con un régimen fiscal bastante amigable para los residentes extranjeros, el gobierno actualmente tiene planes de eliminar el esquema de Residentes No Habituales (RNH) en 2024. Este código proporcionaba enormes beneficios fiscales para los nómadas digitales que se establecían (junto con sus negocios) en la ciudad por un período de 10 años. Si tu línea de trabajo se encuentra dentro de una de las categorías designadas, podrías disfrutar de un impuesto fijo del 20% sobre tus ingresos, un porcentaje que los trabajadores portugueses (o trabajadores extranjeros sin la visa de nómada digital) alcanzan cuando ganan más de 1,961 €/mes. Dicho esto, si ganaras más que esa cantidad, ahorrarías en impuestos al adherirte a la visa.
Al mismo tiempo, y con el fin de abordar la actual crisis de vivienda que afecta a las principales ciudades del país, el gobierno portugués ha firmado recientemente una cláusula que excluye las inversiones en Lisboa, Oporto y el Algarve del Programa de Visas Doradas. Si bien muchos inversores extranjeros solían comprar propiedades por valor de 500,000 € para obtener acceso a la visa, lo que les permitía vivir legalmente en el país y solicitar la ciudadanía después de 5 años, la compra de propiedades en Lisboa, Oporto y la región del Algarve ya no permitirá solicitar la Visa Dorada.
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