Impuestos en Nueva Zelanda

En general, se considera que los tipos del impuesto sobre la renta de Nueva Zelanda son inferiores a la media de los países desarrollados. Según datos de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE), el tipo medio del impuesto sobre la renta para el tramo superior de ingresos fue del 37,8% en 2020. El tipo máximo del impuesto sobre la renta de Nueva Zelanda, del 33%, es inferior a esta media.

Solicitar un número de identificación fiscal en Nueva Zelanda

Si vives en Nueva Zelanda, tendrás que solicitar un número del Departamento de Hacienda (Inland Revenue Department - IRD) para poder trabajar, recibir ingresos o solicitar prestaciones en el país. Un número IRD es un número de identificación único que le asigna el IRD y que sirve para hacer un seguimiento de las obligaciones y derechos fiscales en Nueva Zelanda.

Para solicitar un número IRD, deberás cumplimentar un impreso de solicitud de número IRD y presentarlo al IRD junto con los justificantes necesarios. Encontrarás el formulario de solicitud de número IRD en la página web del IRD o poniéndote en contacto directamente con el IRD. También puedes encontrar los formularios en una tienda de correos o en un centro AA (New Zealand Automobile Association).

En general, deberás facilitar la siguiente información y documentación:

• Datos personales: nombre, fecha de nacimiento e información de contacto

• Número de cuenta bancaria en Nueva Zelanda O un formulario de diligencia debida si aún no tienes cuenta bancaria

• Prueba de tu identidad, como un pasaporte u otro documento de identidad expedido por el gobierno

• Prueba de su situación migratoria en Nueva Zelanda, como un visado de trabajo o de estudiante

• Cualquier otra información o documentación pertinente exigida por el IRD

Cabe señalar que, para solicitar un número IRD, es posible que tengas que presentar copias originales de sus documentos acreditativos. El IRD también puede pedirte que aportes documentación adicional si lo ve conveniente.

Una vez que hayas presentado tu solicitud y la documentación justificativa, y si cumples los requisitos, el IRD tramitará tu solicitud y te expedirá un número IRD. Normalmente, recibirás tu número IRD por correo electrónico o SMS en un plazo de dos días y, a continuación, recibirás una confirmación oficial por correo en un plazo de diez días laborables.

Bueno saber:

Si empiezas a trabajar antes de obtener el número IRD, tendrás que pagar un impuesto del 45%.

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Pagar impuestos en Nueva Zelanda

En Nueva Zelanda, el ejercicio fiscal va del 1 de abril al 31 de marzo. Los impuestos se deducirán automáticamente de tu nómina, por lo que, a menos que trabajes por cuenta propia, no tendrás que hacer nada a lo largo del año para pagar tus impuestos. Si trabajas por cuenta propia, tendrás que llevar un registro de tus ingresos y presentar una Declaración Individual de Impuestos (Individual Tax Return - IR3) al final del año fiscal, que mostrará al gobierno cuántos impuestos tiene que pagar o si te tienen que hacer alguna devolución.

Cuando empieces un nuevo trabajo, tendrás que rellenar un formulario IR330 que, en general, te facilita la empresa. En él debes indicar tu número de identificación fiscal para que se te apliquen los impuestos que te corresponden. Si no estás seguro del código fiscal que te corresponde, en la página web del IRD encontrarás una calculadora de códigos fiscales. La mayoría de las personas con un solo trabajo tendrán los códigos fiscales M o ME.

Códigos fiscales en Nueva Zelanda

En Nueva Zelanda se pueden utilizar varios códigos fiscales diferentes, y el código específico que se te asigne dependerá de tus circunstancias individuales. Algunos de los códigos fiscales más comunes en Nueva Zelanda son los siguientes:

M: Este código fiscal se utiliza para las personas que reciben un sueldo o salario y no tienen créditos fiscales ni exenciones. El código fiscal M es el código fiscal por defecto para la mayoría de los trabajadores por cuenta ajena.

M SL: Este código fiscal se utiliza para las personas que reciben un sueldo o salario y tienen créditos fiscales o exenciones que no se solicitan a través de su empleador. Este código fiscal te permite reclamar tus créditos fiscales o exenciones directamente con el IRD en lugar de a través de tu empresa.

M X: Este código fiscal se utiliza para las personas que perciben un sueldo o salario y han recibido un resumen de pago (anteriormente conocido como resumen fiscal PAYE) del IRD. Este código fiscal te permite reclamar tus créditos fiscales o exenciones directamente con el IRD en lugar de a través de tu empleador.

ME: Este código fiscal se utiliza para las personas que trabajan por cuenta propia o reciben ingresos de otras fuentes, como alquileres o dividendos. El código fiscal ME es el código utilizado por defecto para la mayoría de los autónomos.

M SLR: Este código fiscal se utiliza para las personas que reciben un sueldo o salario y tienen créditos fiscales o exenciones que no se solicitan a través del empleador y que también han recibido un resumen de pago (anteriormente conocido como resumen fiscal PAYE) del IRD. Este código fiscal te permite solicitar tus créditos o exenciones fiscales directamente al IRD en vez de a través de tu empleador.

Es importante tener en cuenta que los códigos fiscales pueden cambiar con el tiempo, por lo que es posible que tengas que actualizar tu código fiscal si cambian tus circunstancias. Si no tienes claro de cuál es el código fiscal que te corresponde o si tienes alguna duda sobre tus obligaciones fiscales en Nueva Zelanda, ponte en contacto con el IRD para obtener más información.

Tipos del impuesto sobre la renta en Nueva Zelanda

Los tipos y umbrales específicos del impuesto sobre la renta que se aplican en Nueva Zelanda dependen de la cantidad de ingresos imponibles que obtengas en un año determinado.

Desde el ejercicio fiscal 2021/22, los tipos del impuesto sobre la renta en Nueva Zelanda son los siguientes:

• 10,5% sobre los ingresos de hasta 14.000 NZ$

• 17,5% sobre los ingresos entre 14.001 y 48.000 NZ$

• 30% sobre los ingresos entre 48.001 y 70.000 NZ$

• 33% sobre los ingresos superiores a 70.000 NZ$

Cabe señalar que estos tipos impositivos sólo se aplican a la renta imponible, que es el importe de sus ingresos después de restar cualquier deducción o exención a la que tengas derecho. La renta imponible se utiliza para determinar la cuota tributaria, que es la cantidad de impuestos que debes pagar en función de tus ingresos y el tipo impositivo aplicable.

Además de estos tipos impositivos, Nueva Zelanda también cuenta con un sistema de crédito fiscal, que permite a los contribuyentes solicitar un crédito por el impuesto que han pagado sobre sus ingresos. El importe del crédito fiscal al que tienen derecho depende de su renta imponible y del número de créditos fiscales a los que puedan optar. El sistema de desgravaciones fiscales está concebido para ayudar a reducir la carga fiscal global de los contribuyentes, sobre todo de los que tienen rentas más bajas.

Estos tipos y umbrales del impuesto sobre la renta están sujetos a cambios y pueden ser diferentes en futuros ejercicios fiscales. Siempre es una buena idea mantenerte al día sobre las últimas leyes y políticas fiscales en Nueva Zelanda para asegurarte de que estás pagando la cantidad correcta de impuestos.

Devolución de impuestos en Nueva Zelanda

En Nueva Zelanda, las devoluciones de impuestos son pagos que el IRD realiza a particulares o empresas que han pagado más impuestos de los que debían pagar en un ejercicio fiscal determinado. Tanto los trabajadores por cuenta ajena como los autónomos pueden acceder a la devolución de impuestos en función de sus circunstancias específicas.

En el caso de los trabajadores por cuenta ajena, la devolución de impuestos puede ser posible si la cantidad de impuestos que se retuvo de sus nóminas durante el año fue superior a la cantidad de impuestos que debían pagar en función de su renta imponible. Esto puede suceder si un empleado tiene múltiples fuentes de ingresos o reclama créditos fiscales o deducciones que reducen su responsabilidad fiscal.

En general, no tienes que hacer nada si te toca una devolución de impuestos. El IRD se encargará de hacer el cálculo y te ingresará en tu cuenta bancaria lo que te deban. Sin embargo, si solicitas créditos fiscales, crees que te han aplicado un tipo impositivo incorrecto o tienes otros motivos para solicitar una devolución, tendrás que presentar una declaración de la renta ante el IRD. Puedes hacerlo por internet a través del servicio myIR del IRD o cumplimentando una declaración de la renta en papel y enviándola por correo al IRD. Si tienes derecho a una devolución de impuestos, el IRD te enviará el pago, normalmente mediante transferencia bancaria o cheque.

Si eres trabajador autónomo, puedes obtener una devolución si has pagado impuestos provisionales durante el año y su base imponible resulta ser inferior a la estimada. El impuesto provisional es un sistema que obliga a los autónomos a pagar impuestos sobre sus ingresos estimados a lo largo del año, en lugar de esperar hasta el final del año para pagar impuestos sobre sus ingresos reales. Si la base imponible de un autónomo es inferior a sus pagos provisionales de impuestos, puede tener derecho a una devolución de impuestos.

Para solicitar una devolución de impuestos como autónomo, deberás presentar una declaración de la renta ante el IRD e incluir información sobre tus ingresos y gastos del año. Si tienes derecho a la devolución de impuestos, el IRD te enviará el pago, normalmente mediante transferencia bancaria o cheque.

Bueno saber:

Es importante tener en cuenta que las devoluciones de impuestos sólo están disponibles para las personas o empresas que han pagado más impuestos de los que deben. Si no has pagado suficientes impuestos durante el año, es posible que tengas que pagar impuestos adicionales cuando presentes tu declaración de la renta. Para evitar esta desagradable situación, asegúrate siempre de estar registrado con el código fiscal correcto. Si trabajas por cuenta propia, calcula de antemano los impuestos que estimas tener que pagar para no encontrarte con una sorpresa a final de año. La aplicación Hnry es una excelente forma de llevar este control.

GST en Nueva Zelanda

En Nueva Zelanda, el Good and Services Tax (GST) es un impuesto sobre el valor añadido (IVA) que se aplica a la mayoría de los bienes y servicios vendidos en el país. El GST tiene actualmente un tipo del 15%.

El GST se aplica a los autónomos y contratistas del mismo modo que a las demás empresas. Si eres autónomo o contratista y vendes bienes o servicios sujetos al GST, estás obligado a recaudar el GST de tus clientes y pagarlo al Departamento de Hacienda (IRD). Si tu empresa tiene unas ventas anuales imponibles iguales o superiores a 60.000 NZ$, también tienes que registrarte en el IRD para el GST.

Si estás inscrito en el IRD, debes presentar periódicamente declaraciones de IVA en las que declares el IVA que has cobrado de tus clientes y el IVA que has pagado por los gastos de tu empresa. También debes pagar el IVA que debas al IRD en el momento de presentar la declaración.

Si estás registrado en el GST y has pagado más GST del que has cobrado, puedes solicitar al IRD la devolución del GST. Para solicitar esta devolución, deberás incluir la información en tu declaración del IVA y el IRD te hará el pago si tienes derecho a ello.

Es importante saber que el GST se aplica a la mayoría de los bienes y servicios vendidos en Nueva Zelanda, pero hay algunas excepciones. Por ejemplo, algunos tipos de servicios financieros y las exportaciones no están sujetos al GST. Por lo tanto, siempre es una buena idea familiarizarse con las normas y reglamentos del GST que se aplican a tu negocio para asegurarte de que estás cumpliendo con la ley.

Impuesto de sociedades en Nueva Zelanda

El tipo actual del impuesto de sociedades en Nueva Zelanda es del 28%, aplicable a todo tipo de empresas, tanto residentes como no residentes. Nueva Zelanda también cuenta con un sistema de imputación de dividendos, lo que significa que las empresas pueden aplicar créditos de imputación a los dividendos pagados a sus accionistas. Estos créditos de imputación representan el impuesto pagado por la empresa sobre sus ingresos y pueden utilizarse para reducir la deuda tributaria de los accionistas.

Además del impuesto de sociedades, las empresas neozelandesas están obligadas a pagar el GST e impuestos relacionados con la empresa, como el ‘Pay As You Earn' (PAYE) y las cotizaciones al KiwiSaver.

Si vives en Nueva Zelanda y haces negocios o trabajas para una empresa en Nueva Zelanda, hay algunos aspectos clave que debes conocer sobre el impuesto de sociedades:

• Residencia fiscal: En Nueva Zelanda, una empresa se considera residente fiscal si está constituida en Nueva Zelanda o tiene su "central management and contro" en Nueva Zelanda. Si eres un expatriado que trabaja para una empresa neozelandesa, tu residencia fiscal dependerá de varios factores, como la duración de tu estancia en el país y tus vínculos con Nueva Zelanda.

• Convenios de doble imposición: Nueva Zelanda tiene acuerdos de doble imposición con muchos países, lo que puede ayudar a evitar la doble imposición sobre los mismos ingresos. Estos acuerdos suelen establecer normas para determinar qué país tiene el derecho principal a gravar determinados tipos de renta.

• Créditos fiscales en el extranjero: Si eres un expatriado que trabaja para una empresa neozelandesa, puedes solicitar una desgravación fiscal en el extranjero por el impuesto sobre la renta pagado en tu país de origen. Esto puede ayudarte a reducir tu deuda tributaria neozelandesa.

• Fiscalidad de las inversiones: Si eres un expatriado que posee acciones de una empresa neozelandesa o invierte en un fondo gestionado con sede en Nueva Zelanda, puede estar sujeto al impuesto neozelandés sobre los dividendos o las plusvalías.

Impuesto sobre bienes inmuebles en Nueva Zelanda

En Nueva Zelanda, el impuesto sobre bienes inmuebles grava el valor del capital de una propiedad y se conoce como "tasas" o "impuesto del gobierno local". Este impuesto se paga al gobierno local de la zona donde se encuentra la propiedad y se utiliza para financiar servicios locales como la recogida de basuras, parques e instalaciones recreativas y el mantenimiento de carreteras. El importe del impuesto dependerá del valor del inmueble y del tipo impositivo de la administración local.

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Como expatriado, es importante saber que el impuesto sobre bienes inmuebles en Nueva Zelanda se calcula anualmente, y es responsabilidad del propietario pagar este impuesto. Si eres expatriado y propietario de un inmueble en Nueva Zelanda, deberás asegurarte de pagar puntualmente el impuesto sobre bienes inmuebles. No hacerlo puede suponder multas e intereses.

Bueno saber:

Nueva Zelanda no tiene impuesto de timbre sobre las transferencias de propiedades, lo que significa que no hay que pagar impuestos adicionales al comprar o vender una propiedad.