Où que vous viviez dans le monde, vous serez soumis à des impôts. Aux Pays-Bas, le montant que vous payez dépendra de si vous possédez des biens immobiliers et des voitures, ainsi que si vous travaillez et/ou avez des investissements. Bien qu'il ne s'agisse pas d'un guide détaillé, cet article passera en revue les différents impôts aux Pays-Bas.
TVA aux Pays-Bas
La TVA, aussi connue sous le nom de BTW, est une taxe sur les ventes ou sur le travail. Il est fixé à 21 % (et s'appelle la taxe ou le tarif élevé ou général) mais peut varier en fonction des biens ou des services. Vous n'aurez pas à le calculer vous-même car il est déjà compris dans le prix de l'article ou du service que vous obtenez.
Certains articles ou services peuvent être fixés à 9% pour la TVA, qui est la taxe ou le tarif le plus bas. Normalement, certaines nécessités comme la nourriture, les boissons, les livres, les médicaments, les magazines, les journaux et les produits et services agricoles seront assujettis à une TVA de 9 %.
Vous verrez aussi des frais de TVA de 0 %. Ceci s'applique aux entrepreneurs expatriés qui sont aux Pays-Bas mais qui font des affaires dans d'autres pays de l'UE. Cependant, il existe certains cas où la charge de TVA à 0% est appliquée aux services fournis à l'intérieur du pays, car ils impliquent des transactions transfrontalières. Par exemple, si vous voyagez ou êtes propriétaire d'une entreprise de transport, la TVA à 0 % s'applique aussi au transport international de passagers.
Il existe aussi des décharges de TVA. Certains services de santé, d'éducation, de garde d'enfants, d'assurance et de banque peuvent ne pas facturer la TVA.
Le site Web de l'administration fiscale et douanière (Belastingdienst) contient plus d'informations.
Le régime des 30% aux Pays-Bas
Les travailleurs hautement qualifiés qui viennent aux Pays-Bas spécifiquement pour travailler pour une entreprise peuvent être éligibles à la règle des 30 %. L'imposition sur leur revenu est réduit de 30 %. Ceci est considéré par le gouvernement comme une compensation pour les expatriés à utiliser pour le déménagement et d'autres frais, tels que les frais d'internet pour appeler leurs familles à la maison. Cela peut aussi aider avec un coût de la vie plus élevé par rapport à votre pays d'origine.
Auparavant, la règle des 30 % s'appliquait aux huit premières années de votre séjour. Cependant, à partir du 1er janvier 2019, cette période a été réduite à cinq ans. Il y a eu une période de transition de deux ans qui s'est terminée le 1er janvier 2021. La règle a été encore réduite à 30 % d'exonération fiscale les premiers 20 mois, 20 % les 20 mois suivants, et 10 % pour les 20 mois suivants, à compter du 1er janvier 2024. Il existe également un seuil de salaire minimum de 46 107 € (ou 35 048 € si vous avez un master et avez moins de 30 ans) et un maximum de 233 000 € pour l'allocation exonérée d'impôt.
Cependant, cette décision a été annulée avant son entrée en vigueur. La règle des 30 % deviendra la règle des 27 % en 2027, et ceux qui bénéficiaient de la règle des 30 % avant le 1er janvier 2024 seront maintenus sous cette règle pendant 5 ans. Ceux qui ont reçu la règle des 30 % après le 1er janvier 2024 bénéficieront de la règle des 30 % de 2024 à 2026, puis ils seront éligibles à la règle des 27 % si leur revenu est d'au moins 50 436 €. Le seuil de revenu salarial minimum pour les moins de 30 ans titulaires d'un master augmentera également à 38 388 € le 1er janvier 2027. Notez que, au moment de la rédaction, la date officielle d'entrée en vigueur n'est pas définitive, car la loi doit encore être entièrement adoptée par le gouvernement.
Notez que si vous êtes déjà un expatrié aux Pays-Bas, vous ne pouvez pas profiter de la règle des 30 %. Vous devez avoir vécu à 150 kilomètres à l'extérieur de la frontière néerlandaise pendant plus de 16 mois avant de travailler aux Pays-Bas.
Vous ne pouvez pas avoir vécu en Belgique, au Luxembourg, au Royaume-Uni, en France et dans certaines parties de l'Allemagne également. Si vous avez déjà vécu aux Pays-Bas avant, vous ne serez peut-être pas disqualifié de cette décision. Vous devez :
- Avoir déjà été éligible ;
- Avoir vécu 16 des 24 mois précédents à plus de 150 kilomètres de la frontière néerlandaise avant votre précédent emploi ;
- Avoir travaillé pour la dernière fois il y a au moins cinq ans.
Si vous changez d'employeur alors que vous êtes sur la règle des 30 %, cela restera valable, tant que vous remplissez toutes les conditions. Vous n'aurez pas à soumettre une nouvelle demande.
Vous pouvez faire une demande pour la règle des 30 % sur le site Web de l'Administration fiscale et douanière.
Impôts sur le revenu aux Pays-Bas
Les taux d'imposition sur le revenu aux Pays-Bas sont relativement élevés par rapport au reste du monde. En 2024, les tranches sont les suivantes :
- De 0 € à 38 097 € : 9,32 % (cotisations d'assurance nationale : 27,65 %) ;
- De 38 098 € à 75 517 € : 36,97 % ;
- Au-delà de 75 518 € : 49,50 %.
La prime d'assurance nationale est utilisée pour la sécurité sociale. 17,9 % vont à la loi générale sur les pensions de vieillesse (AOW), 0,1 % à la loi générale sur les survivants (ANW) et 9,65 % à la loi sur les soins de longue durée (Wlz).
Crédits d'impôt disponibles aux Pays-Bas
Les taux d'imposition sur le revenu peuvent sembler élevés dans ce pays. Cependant, vos abattements personnels peuvent être déduits, ce qui rend le paiement de l'impôt sur le revenu un peu plus raisonnable. Par exemple, vous pouvez obtenir des crédits d'impôt pour avoir des enfants et démarrer votre propre entreprise.
Voici quelques situations où vous pouvez bénéficier de crédits d'impôt (les montants indiqués sont les montants maximums) :
- Crédit d'impôt général (pour tous ceux qui sont en dessous de l'âge de la retraite) : 3 362 € (pour les revenus jusqu'à 28 812 € ; ceux qui gagnent plus de 75 518 € ne reçoivent aucun crédit d'impôt) ;
- Crédit d'impôt pour emploi (pour tous ceux qui sont en dessous de l'âge de la retraite) : 5 532 € (pour les revenus jusqu'à 39 957 € ; ceux qui gagnent plus de 124 934 € ne reçoivent aucun crédit d'impôt) ;
- Crédit d'impôt personnel pour les revenus faibles : 2 950 € ;
- Crédit d'impôt personnel pour un partenaire sans revenu (né après le 1 janvier 1963) : 379 €.
Comment s'inscrire aux impôts aux Pays-Bas ?
Lorsque vous arriverez aux Pays-Bas pour la première fois, vous devrez remplir un formulaire M. Considérant que tout doit être écrit à la main et qu'il est entièrement en néerlandais, vous voudrez peut-être demander à un comptable de le gérer pour vous.
Cependant, vous pouvez aussi bénéficier gratuitement de l'aide de l'administration fiscale et douanière. Appelez-les simplement au 0800 - 0543, et vous pourrez prendre rendez-vous dans l'un de leurs bureaux.
Il existe d'autres façons de recevoir une aide gratuite ou abordable avec votre formulaire M. Vous pouvez demander à des amis néerlandais ou à des membres de votre famille qui connaissent le formulaire ; assurez-vous simplement de les remercier correctement pour leur aide (peut-être offrez-leur un dîner par la suite). Les bibliothèques et les organisations sociales locales offrent aussi une assistance avec le formulaire M.
Conditions d'inscription aux impôts aux Pays-Bas
Chaque année, vous devez déclarer vos impôts avant le 1er mai. La seule exception est votre première année, où vous devrez remplir le formulaire M à la place.
Vous pouvez trouver le formulaire d'impôt annuel sur le site Web du Belastingdienst. Notez que vous avez besoin d'un DigiD pour vous connecter à leur site Web, alors inscrivez-vous dès que possible. Vous aurez besoin d'un numéro BSN pour le faire. Comme vous aurez besoin de votre DigiD pour effectuer un certain nombre de tâches administratives, ainsi que d'autres formalités telles que l'accès à votre compte d'assurance maladie, il est recommandé d'avoir un compte.
Non seulement vous avez besoin d'un DigiD pour accéder au formulaire d'impôt sur le revenu, mais vous aurez aussi besoin de votre jaaropgave (résumé financier annuel) de votre employeur. Vous devriez le recevoir par la poste à la fin de l'exercice.
Comme pour le formulaire M, le formulaire de déclaration annuelle (qui peut être le formulaire C ou le formulaire P, selon votre situation personnelle) est aussi en néerlandais, il peut donc être difficile de naviguer par vous-même si votre connaissance de la langue est limitée. Vous pouvez essayer de faire cavalier seul, d'autant plus que le Belastingdienst peut répondre à toutes vos questions. Cependant, ils ne sont pas autorisés à répondre en anglais, vous risquez donc de vous retrouver dans une impasse.
Encore une fois, il peut être judicieux d'engager un comptable. Non seulement ils connaissent la langue et peuvent facilement remplir les formulaires pour vous, mais ils peuvent aussi trouver d'autres moyens de vous faire économiser de l'argent.
Impôts provisoires aux Pays-Bas
Une fois que vous avez déposé votre déclaration d'impôt, le Belastingdienst vous enverra un avis d'imposition provisoire. Il s'agit d'une estimation approximative de ce que vous possédez en fonction de ce que vous avez rempli pour votre formulaire de déclaration de revenus. Vous pouvez prendre des mesures à ce stade en payant le montant détenu ou en donnant au Belastingdienst un compte bancaire pour le dépôt de la déclaration de revenus. Vous pouvez utiliser ici un compte bancaire néerlandais ou étranger.
Plus tard, une fois qu'ils auront calculé vos informations fiscales, vous recevrez une évaluation fiscale finale. Selon le résultat final, vous devrez peut-être payer plus aux autorités fiscales ou, si vous avez de la chance, vous pourriez recevoir plus d'argent sur votre compte.
Impôts fonciers aux Pays-Bas
Avez-vous acheté un bien immobilier aux Pays-Bas ? Vous serez alors assujetti aux taxes foncières. Lors de l'achat de la propriété, vous avez peut-être remarqué ce qu'on appelle le « overdrachtsbelasting ». C'est le droit de mutation.
Alors que la taxe de transfert est un paiement unique, vous devrez payer une taxe foncière annuelle (onroerendezaakbelasting). Le montant que vous payez dépend de la valeur estimée de votre propriété, ou WOZ-waarde. Dans de nombreux cas, le WOZ-waarde est surestimé, il peut donc valoir la peine de contester ce montant et, par conséquent, de faire aussi baisser votre taxe foncière.
Le montant que vous payez pour l'impôt foncier dépendra de la municipalité dans laquelle vous habitez, car ils fixent leurs propres taux. En général, vous pouvez vous attendre à ce qu'elle se situe entre 0,1 % et 0,3 % de la valeur de votre propriété. Ne vous inquiétez pas, car votre municipalité utilisera cet argent pour de bonnes causes. Les impôts fonciers sont utilisés pour améliorer les espaces publics et la communauté locale.
Pour les expatriés qui louent leurs propriétés aux Pays-Bas, ils seront imposés sur le WOZ-waarde. Cependant, le montant de votre prêt hypothécaire en est déduit. Cela peut devenir compliqué si vous avez une propriété aux Pays-Bas et que vous la louez, mais que vous ne résidez pas dans le pays, alors consultez un comptable fiscaliste pour vous assurer que vous faites tout correctement.
Droits de succession aux Pays-Bas
Si vous êtes un résident des Pays-Bas, vous pouvez être soumis à des droits de succession (erfbelasting), même si vous n'êtes pas citoyen. Cependant, vous avez le choix de vous conformer à la loi sur les successions de votre pays d'origine.
Le montant des droits de succession que vous payez dépendra de votre relation avec le défunt. De manière générale, vous paierez le plus d'impôts sur les héritages de personnes qui ne vous sont pas directement liées.
Pour 2024, voici les taux de l'impôt sur les successions pour les différentes catégories :
- Conjoint/partenaire : exonération jusqu'à 795 156 €. Au-delà, c'est 10 % jusqu'à 138 642 € et 20 % au-delà ;
- Enfants/beaux-enfants/enfants adoptifs : exonération jusqu'à 25 187 €. Au-delà, c'est 10 % jusqu'à 138 642 € et 20 % au-delà ;
- Petits-enfants : exonération jusqu'à 25 187 €. Au-delà, c'est 18 % en dessous de 138 642 € et 36 % au-dessus ;
- Autres cas : exonération jusqu'à 2 658 €. Au-delà, c'est 30 % en dessous de 138 642 € et 40 % au-dessus.
Taxes d'importation et d'exportation aux Pays-Bas
Que vous possédiez une entreprise aux Pays-Bas ou que vous envoyiez/receviez des articles, vous serez soumis à des taxes d'importation et d'exportation s'ils proviennent de l'extérieur de l'UE. Vous devrez peut-être même payer d'autres taxes, comme la taxe à la consommation.
Pour les articles échangés au sein de l'UE, vous n'êtes pas exempt de frais. Vous n'aurez pas de droits d'importation, mais vous devrez payer la TVA. Comme mentionné précédemment, les taux de TVA sont fixés à 21 %, 9 % ou 0 %, selon les éléments spécifiques.
Assurez-vous de lire les droits spécifiques avant d'importer ou d'exporter des articles pour éviter les surprises.
Impôts pour les indépendants aux Pays-Bas
En tant qu'indépendant aux Pays-Bas, vous paierez des impôts différents des salariés ordinaires. Cependant, ce que vous payez dépendra du type d'entreprise que vous avez. Les travailleurs indépendants sont appelés zelfstandigen zonder personeel ou ZZPers.
Vous pouvez enregistrer votre entreprise auprès de la chambre de commerce néerlandaise (Kamer van Koophandel ou KvK) en remplissant d'abord un formulaire en ligne, puis en prenant rendez-vous en personne. Assurez-vous d'apporter une pièce d'identité et un numéro BSN valides. À partir de 2024, l'enregistrement de votre entreprise vous coûtera 80,10 €, payable uniquement en scannant un code QR avec votre téléphone. Vous pouvez également payer par carte de débit ou de crédit si vous vous rendez au bureau de la Chambre de Commerce (KvK).
Vous pouvez faire de votre entreprise une entreprise individuelle (eenmanszaak) au lieu d'une société. Par conséquent, votre entreprise n'est pas une entité juridique et n'est donc pas distincte de vos propres actifs. Cela vous permet de ne payer que l'impôt sur le revenu au lieu de l'impôt sur les sociétés.
Lorsque vous déclarez vos impôts, vous pouvez également bénéficier de l'abattement pour investissement privé dans une entreprise. Pour 2024, vous pouvez déduire 3 750 € de vos bénéfices. Notez toutefois que ce montant diminuera chaque année jusqu'en 2036, jusqu'à atteindre 3 240 €. Parmi les autres avantages, vous avez le droit à la « startersaftrek » (allégement fiscal pour les nouvelles entreprises), la « kleineondernemersregeling » (exonération de TVA pour les petites entreprises) et la « MKB-winstvrijstelling » (exonération de bénéfices pour les PME). Pour bénéficier de ces avantages, vous devez travailler au moins 1 225 heures par an. Il peut être utile de suivre manuellement vos heures de travail.
Si votre entreprise n'est pas une entreprise individuelle, vous pouvez avoir des associés. Dans ce cas, vous paierez chacun un impôt sur les bénéfices que vous avez réalisés individuellement. Cela signifie que vous êtes tous considérés comme des travailleurs indépendants, et vous pouvez bénéficier d'avantages fiscaux supplémentaires, notamment l'allocation aux entrepreneurs.
Si vous avez une société à responsabilité limitée, vous êtes alors considéré comme un employé. Votre entreprise devra payer un dividende et des impôts sur les salaires pour vous. Cette option d'affaires a le moins d'avantages fiscaux.
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