Los ingresos fiscales son un elemento crucial de la economía austriaca y desempeñan un papel importante en la financiación de servicios esenciales, como la sanidad, la educación y las infraestructuras públicas. Apoya el funcionamiento y el desarrollo de estos sectores clave. Si desea información más detallada sobre el sistema fiscal austriaco, consulte el siguiente artículo.
El impuesto sobre la renta en Austria
En Austria, el impuesto sobre la renta se denomina "Einkommenssteuer" y se aplica a todos los residentes. Lo primero que debe hacer es determinar su situación de residencia a efectos fiscales. Si ha residido en Austria seis meses o menos durante el ejercicio fiscal anterior, sólo está obligado a tributar por los ingresos obtenidos en Austria. Sin embargo, si ha residido en Austria seis meses o más, deberá tributar por sus ingresos obtenidos en todo el mundo.
Hay que tener en cuenta que el ejercicio fiscal en Austria sigue el año natural, es decir, empieza el 1 de enero y termina el 31 de diciembre.
En Austria, los ingresos se gravan proporcionalmente a los ingresos anuales. Los tipos impositivos oscilan generalmente entre el 20% y el 55%, con pequeñas fluctuaciones anuales.
También existe un umbral libre de impuestos, y las personas que ganan por debajo de este límite están exentas de pagar el impuesto sobre la renta si cumplen los requisitos. Puede consultar la siguiente tabla para determinar el porcentaje aplicable en función de sus ingresos. Es importante tener en cuenta que las decisiones políticas y los tipos impositivos pueden cambiar, pero utilizar estas tablas y la calculadora proporcionada facilita el cálculo de sus impuestos en cualquier momento.
En el caso de los trabajadores por cuenta ajena, la empresa suele deducir los impuestos directamente de su salario. Sin embargo, los autónomos deben presentar y pagar los impuestos por Internet o con la ayuda de un contable.
Las declaraciones de impuestos deben presentarse antes del 30 de abril para todos los residentes, o antes del 30 de junio para las declaraciones electrónicas.
He aquí la tabla actualizada de tipos impositivos para los ingresos anuales de los años 2023/2024:
- Se aplica un tipo impositivo del 0% a los ingresos de hasta aproximadamente 12.000 euros anuales.
- Hasta 18.000 euros, se aplica un tipo impositivo del 20%.
- Los ingresos entre 18.000 y 31.000 euros están sujetos a un tipo impositivo del 30%.
- Los ingresos entre 31.000 y 60.000 euros están sujetos a un tipo impositivo del 41% o el 40%.
- Los ingresos entre 60.000 y 90.000 euros están sujetos a un tipo impositivo del 48%.
- Los ingresos entre 90.000 y 1.000.000 de euros están sujetos a un tipo impositivo del 50%.
- Para las rentas superiores a 1.000.000 de euros anuales, el tipo impositivo es del 55%.
Estos tipos impositivos progresivos se aplican en función de los tramos de renta respectivos, determinando la cuantía del impuesto a pagar por los empresarios.
Conviene saber que: Los empresarios calculan su base imponible restando de su volumen de negocios los gastos, las cantidades exentas de impuestos y las cotizaciones a la
Seguridad Social. También tienen en cuenta la desgravación por beneficios.
El impuesto sobre la renta se aplica a distintas fuentes de ingresos, como el empleo, los bienes de capital, el alquiler de propiedades, las ventas de comercio y artesanía y el trabajo por cuenta propia. Las plusvalías se gravan a un tipo del 27,50%.
Pueden solicitarse diversas deducciones por gastos relacionados con el trabajo. Para más información, puede ponerse en contacto con el Ministerio de Hacienda.
Veamos ahora qué deben tener en cuenta los trabajadores por cuenta ajena y por cuenta propia. En general, como trabajador por cuenta ajena, no está obligado a igualar sus impuestos, ya que el impuesto sobre el salario y las cotizaciones a la Seguridad Social se deducen automáticamente (salvo en el caso de algunas organizaciones internacionales en Viena, como la ONU). No obstante, a continuación le ofrecemos ejemplos de situaciones en las que podría tener que hacer ajustes en el impuesto sobre el salario.
Impuesto sobre la renta de los trabajadores por cuenta ajena
En Austria, la mayoría de las personas que trabajan lo hacen por cuenta ajena. En virtud de un contrato de trabajo estándar, los asalariados tienen derecho a percibir 14 salarios mensuales, de los cuales sólo 12 tributan íntegramente. Esto significa que los dos salarios adicionales están sujetos a una tributación reducida.
Aunque trabaje por temporadas, como en el sector turístico, o durante menos tiempo, sigue teniendo derecho proporcional a estas pagas adicionales y a los días de vacaciones. Así se garantiza que los trabajadores reciban la parte que les corresponde de la remuneración, independientemente de la duración o la naturaleza de su empleo.
En Austria, los contratos de trabajo suelen ser indefinidos. Sin embargo, hay algunas excepciones, como los periodos de prueba (que benefician tanto a empresarios como a trabajadores), los contratos por proyecto y los sustitutos temporales de las vacaciones, que tienen una duración limitada. No obstante, la mayoría de los empleados de las empresas austriacas tienen contratos de trabajo indefinidos.
Los salarios en Austria están regulados por convenios colectivos, conocidos como "Kollektivvertrag". Estos convenios establecen por ley unas normas salariales mínimas para sectores y puestos específicos. Puede consultar la página web oficial para encontrar el convenio colectivo y el salario mínimo aplicable a su sector o puesto. Los textos jurídicamente vinculantes sólo están disponibles en alemán, pero puede traducir su rama y/o preguntar a su empleador, introducir el Estado federado y luego buscar la información importante. Si no encuentra la información pertinente, póngase en contacto con la Cámara de Trabajo WKÖ o la Cámara de Comercio AK (por correo electrónico, teléfono o en persona), que le informarán directamente sobre la normativa salarial específica.
Aunque los anuncios de empleo en Austria tradicionalmente mostraban los salarios mensuales en el pasado, debido a las influencias internacionales, cada vez es más frecuente ver también información sobre el salario anual. Si ha recibido una oferta de trabajo, puede utilizar una calculadora salarial para determinar sus ingresos netos en función del salario anual o mensual ofrecido.
Es bueno saber que: Si no ha estado empleado durante todo el año natural, como cuando cambia de trabajo o empieza a trabajar en septiembre, puede ser beneficioso realizar la equiparación fiscal. En efecto, es posible que haya cotizado a la seguridad social durante todo el año y, por lo tanto, podría recibir una devolución de impuestos por el periodo en que no estuvo empleado.
Además, ahora se deduce automáticamente el impuesto eclesiástico, si le corresponde. Además, al hacer la regularización fiscal, puede incluir deducciones por donativos y otros gastos fiscalmente deducibles. Esto le permite optimizar su situación fiscal y reducir potencialmente su cuota tributaria total.
De hecho, los gastos relacionados con la oficina en casa, la publicidad, los materiales y los cursos de formación para perfeccionamiento profesional suelen poder deducirse de los impuestos. Es importante informarse sobre las normas y directrices específicas que se aplican para aprovechar estas deducciones.
Además, las personas que se desplazan diariamente al trabajo tienen derecho a una prestación por desplazamiento, que ayuda a compensar los costes asociados a los viajes de ida y vuelta al trabajo.
Cabe señalar que la equiparación fiscal puede realizarse con carácter retroactivo para los cinco años anteriores, lo que permite a los particulares realizar ajustes en sus declaraciones de la renta correspondientes a ese periodo en caso necesario.
Para obtener más información sobre contratos de trabajo, derechos de los trabajadores, prestaciones laborales, becas de educación y formación e información salarial, puede dirigirse a la Cámara de Trabajo austriaca ("Arbeiterkammer").
La Agencia Tributaria pone a su disposición una plataforma en línea en la que puede realizar su regularización fiscal una vez concluido el ejercicio fiscal anterior. Esto le permite gestionar cómodamente sus asuntos fiscales por vía electrónica.
Si necesita ayuda con la compensación fiscal o tiene dudas sobre determinados procesos, es muy recomendable que se ponga en contacto directamente con la Agencia Tributaria.
Este enfoque puede simplificar las cosas, ya que puede explicar su situación y recibir una explicación inmediata sin tener que pasar horas descifrando documentos complicados por su cuenta. Otro recurso útil es la Cámara de Trabajo, a la que también puede dirigirse para obtener más información y orientación. No dude en aprovechar estas vías para agilizar el proceso y obtener el apoyo necesario.
Impuesto sobre la renta para extranjeros en Austria
En Austria, el sistema fiscal funciona en función de los ingresos, lo que significa que sus impuestos se deducen en función de sus ingresos. Si vive en Austria pero no tiene la condición de residente, sólo estará sujeto a un tipo impositivo reducido y sólo tendrá que pagar impuestos por los ingresos que haya obtenido en Austria.
Como investigador, tiene tres posibles modalidades de empleo: estipendio/beca, empleo regular o servicios personales independientes. El tipo específico de empleo que tenga es crucial para determinar si tiene derecho a exenciones fiscales o no.
Si recibe un estipendio, por lo general estará exento de pagar impuestos. Sin embargo, si está empleado con un contrato laboral regular, los impuestos se deducirían de su salario y su empleador sería responsable de gestionar el pago de impuestos en su nombre. En cambio, si trabaja por cuenta ajena en virtud de un contrato de servicios personales independientes, conocido como "Werkvertrag", se le considera autónomo. En este caso, usted es responsable de declarar y pagar los impuestos sobre sus ingresos al final de cada ejercicio fiscal.
Como ya se ha mencionado, en Austria se le considera residente fiscal si tiene la condición oficial de residente en el país y pasa más de 180 días al año dentro de sus fronteras. Esta determinación de la residencia fiscal es importante para establecer sus obligaciones y beneficios fiscales en Austria.
Impuesto sobre la renta de los autónomos
El proceso de igualación fiscal es distinto para los autónomos que para los trabajadores por cuenta ajena. Como autónomo, lo más importante es pagar las cotizaciones a la
Seguridad Social a lo largo del año. Aunque estas cotizaciones se reducen durante los dos primeros años de trabajo por cuenta propia, después habrá que devolverlas. Es importante reservar una parte de sus ingresos para cubrir estas obligaciones futuras.
La declaración de la renta de los autónomos suele presentarse al año siguiente. El plazo para presentarla por escrito es a finales de abril, o si se presenta por Internet, a finales de junio. Si contrata a un asesor fiscal, dispondrá de tiempo adicional, ya que ellos se encargan del proceso en su nombre. Si les facilita sus facturas mensuales, podrá disfrutar de una posición más cómoda.
Al principio, hacer la declaración de la renta uno mismo puede parecer complejo, por lo que puede ser beneficioso asistir a un taller gratuito sobre fiscalidad en la Cámara de Comercio (WKÖ) para obtener orientación y comprensión.
Si su facturación anual como pequeño empresario es inferior a 35.000 euros (desde enero de 2023), puede utilizar un método de cálculo más sencillo y una tarifa plana. Además, no estás obligado a repercutir o pagar el impuesto sobre el valor añadido (IVA) ni a incluirlo en tus facturas.
Llevar una simple cuenta de ingresos y gastos es suficiente para su pequeña empresa. Aunque se recomienda utilizar una numeración consecutiva en las facturas, no hay sistemas específicos obligatorios. Es importante tener en cuenta cuándo se recibe el dinero en la cuenta de su pequeña empresa y no cuándo se envía la factura, ya que esto es relevante a efectos fiscales.
Ha habido cambios recientes en la normativa fiscal que permiten ciertas deducciones. Por ejemplo, ahora se puede deducir el 50% de los gastos incurridos en transporte público, como el coste de un billete anual de autobús o tren.
Además, hay dos nuevas deducciones a tanto alzado disponibles específicamente para las personas que trabajan predominantemente o con frecuencia desde su domicilio. Estas deducciones simplifican el cálculo de los gastos relacionados con el trabajo desde casa.
Para facilitar el proceso de cálculo de impuestos, existen herramientas en línea que le permiten introducir sus datos y estimar su deuda tributaria por adelantado. Estas calculadoras ofrecen una forma cómoda de hacerse una idea de sus obligaciones fiscales y planificar en consecuencia.
Más información sobre impuestos para autónomos aquí o en la web de WKÖ.
Cotización a la Seguridad Social
Si vive en Austria, está empadronado y trabaja allí, es obligatorio tener un seguro de enfermedad. Si trabaja por cuenta ajena, su empresa se hará cargo de las primas del seguro y su parte se deducirá automáticamente de su salario (también puede optar por un seguro privado, si lo desea). Dependiendo del sector y del tipo de empleo, estará asegurado por una compañía de seguros de enfermedad específica. Por ejemplo, los trabajadores por cuenta ajena suelen estar cubiertos por la mayor compañía de seguros sanitarios, la WGKK, mientras que los funcionarios tienen cobertura a través del BVA. La cobertura y los costes de los médicos públicos pueden variar ligeramente en función de la compañía de seguros sanitarios específica.
Si trabaja por cuenta propia, debe asegurarse a través del SVS (Seguro Social de los Trabajadores Autónomos) y abonar trimestralmente las cotizaciones a la Seguridad Social.
En 2023, se aplicarán las siguientes tarifas a los trabajadores autónomos y a los denominados "nuevos autónomos":
- Seguro de enfermedad: 7,65
- Seguro de accidentes: 1,1
- Seguro de desempleo: 6%.
- Seguro de pensiones: Para autónomos: 22,8%, para nuevos autónomos: 18.5%
Estas tasas determinan los porcentajes de sus ingresos que debe cotizar para diversos programas de seguros, como el seguro de enfermedad, el seguro de accidentes (opcional), el seguro de desempleo y el seguro de pensiones, en función de su condición de autónomo.
Convenios de doble imposición en Austria
El gobierno austriaco ha firmado convenios de doble imposición con muchos países de todo el mundo, para garantizar que los ciudadanos y residentes que hayan vivido tanto en Austria como en el extranjero no tributen dos veces por los mismos ingresos obtenidos. Para más información sobre la doble imposición, visite el Ministerio Federal de Hacienda de Austria.
Impuesto de sociedades en Austria
El impuesto de sociedades tiene actualmente un tipo del 25%. Este impuesto se aplica tanto a los ingresos como a las plusvalías que las empresas hayan obtenido en el último año. Están obligadas a pagar este impuesto tanto las empresas extranjeras que comercian en Austria como las sociedades que se han constituido en Austria. Las empresas también deben pagar un impuesto municipal, que se destina al municipio donde la empresa tiene su sede.
Impuesto sobre las ventas en Austria
El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) es un tipo de impuesto sobre las ventas que se aplica a la compra de la mayoría de bienes y servicios en Austria. El tipo normal del IVA es del 20%, que se añade al precio de los artículos o servicios.
Sin embargo, hay tipos reducidos de IVA para productos y servicios específicos. Para determinados artículos, como animales y plantas, eventos culturales y el uso de piscinas, se impone un tipo reducido del 13%. Además, existe un tipo reducido del 10% para alimentos, libros, transporte, alquiler y medicinas.
En Austria, los libros son relativamente baratos en comparación con otros países. Si los libros se utilizan para su formación continua relacionada con el trabajo, pueden incluso ser objeto de deducciones fiscales. Esto significa que puede deducir el coste de los libros de su renta imponible, lo que supone un beneficio potencial para las personas que desean invertir en su desarrollo profesional.
Es bueno saber que: Si ha visitado Austria de vacaciones o ya vive allí, es posible que haya notado los precios relativamente altos de una taza de café en Viena o de un refresco en un refugio de montaña. No es necesariamente la comida o los menús lo que es más caro en comparación con otros lugares de Europa, sino más bien las bebidas. Esto ha sido así incluso antes de la inflación actual. Curiosamente, a veces la cerveza puede ser incluso más barata que las bebidas sin alcohol.
La razón es que las bebidas están sujetas al tipo impositivo normal del 20%, mientras que los alimentos sólo están sujetos a un tipo inferior del 10%. Esta disparidad de tipos impositivos contribuye a que los precios de las bebidas sean relativamente más altos que los de la comida en estos establecimientos.
Otros impuestos en Austria
Hay otros impuestos que los expatriados deben conocer cuando viven en Austria. He aquí algunos relevantes:
Para las empresas:
1. Impuesto sobre plusvalías: Este impuesto se aplica a los beneficios obtenidos por la venta de activos como acciones, bonos, bienes inmuebles y otras inversiones.
2. Impuesto sobre el volumen de negocios: El impuesto sobre el volumen de negocios, también denominado impuesto sobre el valor añadido (IVA), es un impuesto general sobre las ventas que se aplica a la compra de la mayoría de bienes y servicios, como ya se ha comentado.
Para particulares:
Impuesto eclesiástico: Si es miembro de la Iglesia católica en Austria, es posible que tenga que contribuir. La contribución eclesiástica se basa en la cuantía de los ingresos y puede pagarse una o cuatro veces al año. Algunas personas están exentas si tienen pocos ingresos o siguen estudiando.
Impuesto de transmisiones patrimoniales: Al comprar o transferir bienes inmuebles, se recauda sobre la transacción un impuesto conocido como impuesto de transferencia de bienes inmuebles o impuesto de transferencia de propiedad.
Impuesto sobre vehículos: Los propietarios de vehículos en Austria deben pagar un impuesto basado en el tipo, tamaño y emisiones de sus vehículos.
Impuesto sobre la tenencia de perros: Las personas que poseen perros están sujetas a un impuesto específico conocido como impuesto para propietarios de perros, que ayuda a cubrir los costes de los servicios e infraestructuras relacionados con los perros.
Los expatriados deben familiarizarse con estos impuestos para garantizar el cumplimiento de la normativa fiscal austriaca y comprender las posibles obligaciones financieras que puedan surgir. La consulta con un asesor fiscal o con las autoridades fiscales locales puede aportar más claridad sobre estas cuestiones fiscales.
Enlaces útiles:
Ministerio de Hacienda
Calculadora del impuesto sobre la renta (alemán)
Renta y fiscalidad (Gobierno austriaco)
Cámara de Comercio Austriaca WKÖ
Nos esforzamos para que la información proporcionada sea precisa y actualizada. Sin embargo, si observas errores, no dudes en comunicárnoslo dejando un comentario abajo.
