La diversité de la législation fiscale à travers le monde réserve parfois des surprises. Alors que l'impôt sur le revenu, l'impôt sur les sociétés et les droits de succession sont des impôts universellement reconnus par les expatriés, il existe d'autres facettes moins connues de la fiscalité. Avez-vous déjà entendu parler des taxes municipales imposées aux propriétaires de chiens en Suisse, des incitations fiscales pour les dons de viande de cerf en Caroline du Sud, ou encore de l'obligation fiscale pour les praticiens en Allemagne ? Notre article explorer ces lois fiscales inhabituelles qui touchent également les expatriés.
La taxe canine en Suisse et en Allemagne
En Suisse et en Allemagne, les propriétaires de chiens sont soumis à une double imposition, tandis qu'ailleurs, ils sont généralement tenus de s'acquitter uniquement du coût d'une licence de possession. Selon la législation suisse et allemande, ils doivent enregistrer leurs chiens, puis s'acquitter d'une taxe municipale annuelle spécifique aux chiens.
Le montant exact de cette taxe varie en fonction de la commune de résidence de l'expatrié, ainsi que des caractéristiques de leurs chiens, telles que leur taille, leur poids et leur race. Les chiens d'aveugle et les chiens de sauvetage bénéficient souvent d'exonérations ou de taux d'imposition réduits. Les fonds provenant de cette taxe sur les chiens sont généralement réinvestis dans des services publics destinés aux animaux, notamment l'amélioration des parcs publics, des zones sans voitures pour des promenades sécurisées, et des systèmes de gestion des déjections canines, comme le système de poubelles Robidog en Suisse.
En Suisse, l'équivalent des municipalités est le « canton », et il existe un total de 26 cantons. Les nouveaux expatriés doivent obligatoirement faire enregistrer leurs chiens dans une base de données centrale appelée AMICUS, via un vétérinaire, dans les 10 jours suivant leur arrivée en Suisse. Ensuite, ils doivent s'acquitter d'une taxe annuelle qui peut varier entre 40 et 150 francs suisses (soit environ 42 à 160 euros) par chien.
En Allemagne, l'impôt sur les chiens existe depuis le XIXe siècle, dans le cadre d'une stratégie de santé publique visant à contrôler la propagation de la rage. Le montant de l'impôt dépend de plusieurs facteurs et peut s'échelonner de 70 à 1 000 euros par chien. Les grandes villes ont généralement des tarifs plus élevés, avec une moyenne d'environ 140 euros par chien à Berlin. Les propriétaires de plusieurs chiens paient également des tarifs plus élevés, atteignant 180 euros pour un deuxième ou un troisième chien à Berlin. Dans certaines villes, comme Wuppertal, à l'ouest de l'Allemagne, la taxe minimale sur les chiens est de 160 euros. Les chiens considérés comme potentiellement dangereux, susceptibles d'attaquer des personnes, sont soumis aux taxes les plus élevées, atteignant jusqu'à 1 000 euros. Les expatriés qui possèdent des races telles que le bull terrier ou le mastiff risquent donc de devoir payer un millier d'euros d'impôts pour leur chien.
Impôt ecclésiastique : obligatoire pour les membres d'églises enregistrées dans plusieurs pays européens
Cette imposition est facultative pour l'ensemble de la population, mais devient obligatoire dès lors qu'un résident est officiellement affilié à une église spécifique. Ce système fiscal est en vigueur en Allemagne, en Autriche, en Suède, en Finlande, au Danemark, ainsi que dans la plupart des cantons suisses.
Ceux qui choisissent de ne pas payer cette taxe n'ont d'autre alternative que de se désaffilier officiellement de leur église. En Allemagne, par exemple, un nombre croissant de personnes a décidé de quitter l'Église catholique ou diverses Églises protestantes pour échapper à l'impôt ecclésiastique, connu sous le nom de « Kirchensteuer » dans ce pays. La démarche implique de se désinscrire auprès d'une instance gouvernementale, comme un tribunal de district, en présentant une pièce d'identité ou un passeport (pour les expatriés) et en remplissant un formulaire.
Les taux de cette imposition varient considérablement d'un pays à l'autre. En Autriche, elle représente seulement 1,1 % du revenu annuel imposable d'un individu. En Allemagne, elle équivaut à 8 à 9 % de l'impôt sur le revenu (et non du revenu brut), avec une légère variation selon l'État fédéral. En théorie, toutes les institutions religieuses en Autriche et en Allemagne, y compris celles d'autres confessions telles que le judaïsme ou l'hindouisme, ont le droit de prélever un impôt religieux sur leurs membres, mais dans la pratique, ce sont principalement les Églises chrétiennes qui le font.
En Suède, le taux de l'impôt ecclésiastique varie d'une paroisse à l'autre, mais se situe généralement entre 0,8 et 1,5 % du revenu imposable d'une personne. En Suisse, cette taxe est relativement élevée, atteignant de 18 à 21 % de l'impôt sur le revenu d'une personne, l'Église catholique prélevant des montants plus élevés que les Églises protestantes. Ainsi, un expatrié espagnol catholique s'installant en Suisse doit s'attendre à consacrer environ 21 % de son impôt sur le revenu à l'Église. Au Danemark, le taux dépend du budget de la paroisse et de la conjoncture économique globale, mais en moyenne, il se situe à 0,87 % du revenu imposable d'un fidèle.
Suède : les prénoms considérés comme « étranges » peuvent faire l'objet d'une taxation par l'État
Contrairement à la plupart des pays où les parents ont une grande liberté dans le choix des noms de leurs enfants, la Suède présente une particularité. Bien qu'il n'y ait pas de liste officielle de noms autorisés, l'Agence suédoise des impôts détient le pouvoir d'approuver les prénoms des nouveau-nés et peut imposer une taxe substantielle de 5 000 couronnes suédoises (soit près de 420 euros) si le nom est jugé déroutant, offensant ou difficile à prononcer. Cette imposition se situe à mi-chemin entre une taxe et une amende. Dans le passé, des noms tels que « Ikea » et « Allah » ont été taxés et rejetés en raison de leur potentiel de confusion ou de leur aspect potentiellement offensant sur le plan religieux.
De plus, la Suède ne confère la nationalité à un enfant que si au moins l'un de ses parents possède la nationalité suédoise. Si un enfant naît de deux expatriés qui n'ont pas acquis la citoyenneté suédoise, il recevra un permis de séjour délivré par l'Office des migrations. Néanmoins, les expatriés suédois vivant à l'étranger qui souhaitent enregistrer leur nouveau-né dans leur pays d'origine peuvent également être soumis à une taxation par l'Agence suédoise des impôts s'ils optent pour un nom jugé trop inhabituel.
La taxation des aliments peu sains dans l'État indien du Kerala
De nombreux pays à travers le monde imposent des taxes sur les cigarettes, l'alcool et les boissons sucrées pour dissuader leur consommation en raison des problèmes de santé qu'ils engendrent. En 2016, l'État du Kerala, situé dans le sud de l'Inde, a également introduit une taxe d'accise de 14,5 % sur la vente d'aliments qualifiés de « malbouffe » dans les enseignes de restauration rapide, les cafés franchisés et les restaurants franchis. Cette mesure visait à lutter contre l'obésité et les affections de santé associées, car le Kerala présentait alors le deuxième taux d'obésité le plus élevé parmi tous les États indiens.
Les aliments soumis à taxation au Kerala comprennent, entre autres, les hamburgers, les pizzas, les tacos et les beignets. Il est important de noter que cette taxe ne s'applique pas à la nourriture vendue dans les étals de rue ou dans les petits restaurants familiaux, car ceux-ci ne sont pas affiliés à des chaînes de restauration. Par conséquent, pour les expatriés résidant dans la région, il est moins onéreux d'acheter un hamburger dans un restaurant indépendant que chez Burger King ou KFC. Toutefois, l'efficacité de cette politique est remise en question, car en 2021, soit cinq ans après l'instauration de la taxe d'accise, près de 40 % de la population du Kerala était encore en surpoids. Certains critiques estiment que la portée de la taxe est limitée, car les enseignes de restauration rapide ne représentent qu'une petite partie des endroits où les Keralais achètent des aliments jugés peu sains.
Le Danemark avait également expérimenté une taxe sur les aliments gras entre 2011 et 2012, avec une imposition de 16 couronnes (environ 2,50 $) sur des produits tels que l'huile de cuisson, la viande et les produits laitiers. En l'espace d'une année, cette taxe avait influencé les habitudes alimentaires locales, mais elle a été rapidement supprimée en raison de ses conséquences économiques sur les entreprises. Ainsi, les futurs expatriés s'installant au Danemark n'ont plus à craindre d'être taxés sur un morceau de fromage ou un paquet de saucisses.
États-Unis : il est possible de bénéficier d'allégements fiscaux pour des dépenses inhabituelles, telles que des leçons de clarinette, des dons de viande de cerf et même votre robe de mariée
Si vous envisagez de vous marier, l'IRS (Internal Revenue Service) offre la possibilité d'obtenir des crédits d'impôt pour certaines dépenses de mariage, en particulier les dons. Par exemple, si vous faites don de votre robe de mariée et des robes de vos demoiselles d'honneur à une œuvre de bienfaisance après le mariage, vous pouvez déduire le coût initial de ces robes de vos impôts. De même, si vous donnez la nourriture restante du mariage à des soupes populaires ou à des refuges pour sans-abri, ou si vous faites don de décorations telles que des vases, des bougies chauffe-plat ou des fleurs en plastique à des magasins de charité, ces dons sont également déductibles d'impôt. De plus, si votre lieu de mariage est un monument historique, comme un parc national, et que vous payez des frais de cérémonie à une institution religieuse enregistrée, telle qu'une église, une mosquée ou une synagogue, ces frais sont également considérés comme des dons et sont déductibles d'impôt.
D'autres avantages fiscaux accordés par l'IRS sont encore plus rares. Par exemple, dans les années 1960, des parents ont réussi à déclarer les cours de clarinette comme frais médicaux, car un orthodontiste les avait prescrits pour corriger les dents tordues de leur enfant. Depuis lors, les cours de musique destinés à répondre à des besoins médicaux ou spéciaux sont également déductibles. Cela inclut les leçons de musique pour un enfant souffrant de troubles de l'apprentissage ou du développement.
Chaque État aux États-Unis dispose de ses propres avantages fiscaux « originaux ». Si vous déménagez dans un nouvel État, il est important de vérifier les lois fiscales locales, car vous pourriez être éligible à des déductions surprenantes. Par exemple, à Hawaï, si vous possédez un « arbre exceptionnel » sur votre propriété, vous pouvez déduire 3 000 $US de votre impôt sur le revenu tous les trois ans. Cet arbre doit être très ancien ou rare. Si vous êtes un expatrié louant une propriété avec un tel arbre, vous pourriez bénéficier d'un avantage fiscal généreux.
En Caroline du Sud, où la chasse est populaire, toute personne travaillant avec de la viande, comme les chasseurs ou les bouchers, a droit à une réduction d'impôt de 75 $US par carcasse pour les dons de viande de cerf à des organisations caritatives fournissant de la nourriture aux personnes dans le besoin. De plus, si vous êtes un expatrié se mariant dans cet État et que vous suivez un cours de conseil prénuptial au cours de la première année de votre mariage, vous pouvez également bénéficier d'une déduction fiscale de 50 $US.
Les artistes peuvent être exonérés de l'impôt sur le revenu en Irlande
En Irlande, il existe une bonne nouvelle pour les expatriés artistes, qu'ils soient écrivains, peintres ou autres. Le pays propose une exonération d'impôt sur le revenu spécialement destinée aux artistes qui vendent des œuvres originales telles que des livres, des pièces de théâtre, des peintures, des compositions musicales, des sculptures et des photographies sur le territoire irlandais. Cette exonération peut aller jusqu'à un maximum de 50 000 euros. Même si l'art n'est pas votre activité principale, tant que vous tirez un revenu de votre activité artistique, vous pouvez bénéficier de cette exonération.
Il est important de noter que les œuvres admissibles à cette déduction doivent être originales, créatives et avoir une valeur culturelle et/ou artistique. Cela exclut les manuels, les adaptations, les œuvres conçues à des fins utilitaires telles que la publicité ou la communication politique, ainsi que les ouvrages de non-fiction qui relèvent davantage du journalisme que de la création. Cependant, la non-fiction créative, telle que les biographies, l'histoire de l'art, la critique littéraire et la traduction littéraire, est incluse dans cette exonération.
