¿Qué es la FEIE y cómo puede beneficiar a los expatriados?
El sistema de impuestos estadounidense se destaca de la mayoría de otros países, ya que grava a los ciudadanos y titulares de la Green Card a nivel global y no solo territorial. Por lo tanto, los ciudadanos estadounidenses y los titulares de la Green Card que vivan en cualquier parte del mundo deben presentar impuestos ante el Servicio de Impuestos Internos de EE.UU. (IRS) anualmente, independientemente de su país de residencia actual. Incluso los estadounidenses o titulares de la Green Card que hayan estado viviendo en el extranjero durante décadas y apenas viajen de regreso a EE.UU. deben hacerlo. La única forma de dejar de presentar estos impuestos es renunciando a la ciudadanía o residencia estadounidense.
Desde 2017, las leyes de tributación corporativa han cambiado y las corporaciones estadounidenses ya no necesitan pagar impuestos sobre los ingresos corporativos obtenidos en el extranjero. Sin embargo, esto no ha cambiado para el impuesto sobre la renta personal que concierne a la mayoría de los expatriados.
Afortunadamente, los expatriados estadounidenses individuales también se benefician de ciertas concesiones. Pueden deducir una parte sustancial de sus ingresos obtenidos en el extranjero de sus impuestos estadounidenses a través de la disposición de la Exclusión de Ingresos Ganados en el Extranjero (FEIE, por sus siglas en inglés). El monto que se puede deducir se ajusta anualmente por inflación. El año pasado fue de $120,000; este año ha aumentado a $126,000. Es probable que aumente unos miles de dólares más en 2025.
Para los estadounidenses o titulares de la Green Card que viven en países con un costo de vida más bajo que el de EE.UU., la FEIE ofrece un beneficio significativo. El salario promedio de EE.UU. de alrededor de $60,000 es más que suficiente para vivir en un país como Indonesia o incluso Portugal, donde $25,000 al año son suficientes para vivir cómodamente. Si un expatriado estadounidense gana más de $25,000 en estos destinos, puede ahorrar mucho dinero que no será gravado por el IRS gracias a la disposición FEIE.
El formulario que estos expatriados deben llenar para la FEIE al presentar sus impuestos al IRS (en marzo o abril de cada año) es el Formulario 2555.
¿Cuáles son los criterios para calificar para la FEIE?
Por supuesto, hay criterios específicos para calificar para esta deducción de $126,000 en impuestos. Aquí están:
- Ser ciudadano estadounidense o residente permanente, es decir, titular de la Green Card.
- Ser residente bona fide de un país extranjero o cumplir con el requisito de presencia física, que implica pasar 330 días completos en ese país dentro de los últimos 12 meses. El expatriado puede hacer viajes cortos de regreso a EE.UU., pero no puede estar volando constantemente entre ese país y EE.UU.
- Ganar ingresos activos por empleo o trabajo por cuenta propia. Los ingresos pasivos como pensiones, alquileres, intereses, dividendos e inversiones no califican para la FEIE. Los ingresos activos no necesitan provenir de un trabajo a tiempo completo; por ejemplo, el dinero ganado por cuidar niños o dar tutorías a tiempo parcial en el extranjero se puede deducir de sus impuestos. Los honorarios de consultoría también califican.
- Los ingresos ganados en el extranjero por servicios en las Fuerzas Armadas de EE.UU., misiones diplomáticas estadounidenses o cualquier otra agencia gubernamental de EE.UU. no son elegibles. Las tarifas por servicios prestados en el espacio aéreo o aguas internacionales (es decir, fuera de las fronteras de cualquier país extranjero específico) también son inelegibles.
- Si es un trabajador asalariado en el extranjero, las asignaciones distintas a su salario no pueden contar para esos $126,000. No puede incluir su asignación de vivienda, viajes o comidas, solo el salario y las bonificaciones que se le pagan por su trabajo.
- Si aún no está seguro de si califica, use la herramienta Asistente Interactivo de Impuestos del IRS para obtener más información.
Deducción del costo de la vivienda en el extranjero
Si califica para la FEIE, probablemente también califique para la Exclusión o Deducción de Vivienda en el Extranjero. Esto significa que podrá deducir parte de sus gastos de vivienda en el extranjero de sus impuestos ante el IRS. Puede hacerlo en el mismo Formulario 2555 utilizado para la FEIE; ¡no se necesita papeleo adicional!
El monto exacto que puede deducir por vivienda depende de un cálculo que involucra su costo real de vivienda. No puede ser superior al 30% del límite actual de la FEIE, que sería de $37,800 en 2024. Sus gastos de vivienda también deben ser superiores al 16% del monto base de vivienda de la FEIE, que es de $20,240 en 2024, para calificar para una deducción. Si gasta menos de $20,240 en alquiler en el extranjero, no puede deducir eso de sus impuestos.
