Tributar en Estados Unidos

Cuando se trata de impuestos, Estados Unidos no es probablemente el lugar más "fácil". De hecho, generalmente se aconseja buscar asesoramiento profesional a la hora de organizar el pago de impuestos en el país. El sistema fiscal de EE.UU. es bastante complejo y los ciudadanos normalmente tienen que pagar impuestos por separado a nivel federal y estatal. A veces, también están sujetos a impuestos locales y de distrito.

Cualquier ciudadano extranjero que trabaje en Estados Unidos también está obligado a pagar impuestos. Este artículo contiene información útil sobre el sistema fiscal estadounidense.

El sistema fiscal en Estados Unidos

La agencia gubernamental que gestiona y regula los impuestos en el país es el Servicio de Impuestos Internos - o IRS. Por su parte, los impuestos estatales son gestionados individualmente por cada estado.

Hay varios tipos de impuestos en Estados Unidos:

• El impuesto federal sobre la renta es un impuesto federal progresivo que grava los ingresos.
• El impuesto sobre la renta de las personas físicas es un impuesto estatal progresivo/fijo que grava los ingresos.
• El impuesto sobre plusvalías es un impuesto federal que grava los ingresos procedentes de las transacciones relacionadas con las acciones y los bonos.
• El impuesto sobre la nómina se deduce del salario del empleado y suele ser retenido directamente por la empresa. Se utiliza como contribución a la Seguridad Social del trabajador y a Medicare. Lo pagan tanto la empresa como el empleado a partes iguales. Actualmente, el tipo impositivo de la Seguridad Social es del 6,2% para la empresa y el 6,2% para el empleado (un 12,4% en total); el tipo impositivo actual para Medicare es del 1,45% para la empresa y el 1,45% para el empleado (un 2,9% en total).
• El impuesto sobre el patrimonio se aplica principalmente a los bienes inmuebles: terrenos, edificios, espacios industriales, etc. Sin embargo, algunos estados también lo imponen sobre los objetos de valor: coches, equipos técnicos, muebles, etc. Los tipos impositivos varían según el estado y oscilan entre el 0,27% y el 2,35% del valor total de tasación de la propiedad.
• El impuesto sobre las ventas es un impuesto estatal sobre bienes y servicios que se añade al coste de los artículos al por menor. El impuesto sobre las ventas en todo el estado oscila entre el 2,9% (Colorado) y el 7,25% (California). Las ciudades pueden añadir un impuesto de ventas adicional a nivel local, con lo que el impuesto total alcanza el 11% en algunos casos. Estos impuestos se añaden automáticamente a los artículos y se pagan en el momento de la compra.

En estos momentos, los estados de Atlaska, Delaware, Montana, New Hampshire y Oregón no tienen impuesto sobre las ventas.

 Importante:

Esto es algo que hay que tener en cuenta en varios estados de EE.UU. a la hora de hacer la compra. El precio que aparece en la etiqueta puede no ser el precio total del producto y hay que pagar más en el mostrador. Comprueba en tu recibo los "impuestos" para saber a cuánto asciende un artículo concreto.

¿Cuál es el tipo de impuesto sobre la renta en Estados Unidos?

Para pagar el impuesto anual sobre la renta, necesitas identificar tus ingresos imponibles. Para ello, tendrás que restar de tus ingresos totales las deducciones estándar o alternativas. Una deducción es el dinero que no está sujeto a los impuestos del gobierno. Una deducción estándar es una cantidad fija que se revisa y ajusta cada año. Una deducción alternativa sirve para identificar todos los gastos que no están sujetos a impuestos (suelen ser los gastos médicos, el impuesto sobre la renta estatal y local, las contribuciones a la beneficencia, etc.).

Ten en cuenta que el impuesto sobre la renta en EE.UU. se calcula con un tipo progresivo y los tramos impositivos se ajustan anualmente en función de la tasa de inflación.

Para presentar la declaración de la renta en Estados Unidos, necesitarás un número de la Seguridad Social o un número de identificación personal del contribuyente. Tus impuestos también dependerán del tiempo que lleves en el país y de tu estatus fiscal (si eres residente, no residente, contribuyente de doble estatus, etc.).

El año fiscal en Estados Unidos suele ser el mismo que el año natural. Sin embargo, si lo deseas, puedes elegir un periodo diferente. Si lo haces, recuerda que el plazo fijado por el IRS seguirá siendo el 15 de abril. Si, por algún motivo, no puedes presentar la declaración de la renta a tiempo, puedes solicitar una prórroga, que se fijará automáticamente en el 15 de octubre.

Pagar los impuestos locales y estatales en EE.UU.

Además de pagar los impuestos federales, la mayoría de los residentes, así como los no residentes, también estarán sujetos al pago de impuestos estatales. La tasa impositiva y otros detalles dependen del estado en el que se resida.

Actualmente, hay nueve estados que no imponen impuestos sobre la renta. Son Alaska, Florida, Nevada, New Hampshire, Dakota del Sur, Tennessee, Texas, Washington y Wyoming.

Además, algunas ciudades y distritos imponen impuestos locales a sus residentes. Para saber cuál de estos impuestos se aplica a tu caso, lo mejor es que te pongas en contacto con el gobierno local para obtener más información.

¿Qué es el Impuesto Mínimo Alternativo en Estados Unidos?

Si ingresas lo que se considera una renta alta en Estados Unidos, también puedes estar sujeto a El Impuesto Mínimo Alternativo (AMT). Por lo general, estás obligado a pagar el AMT si tus ingresos brutos ajustados superan el umbral establecido, conocido como exención. Este umbral se ajusta cada año en función de la tasa de inflación vigente.

Si tus ingresos están por debajo del umbral, no tendrás que pagar el AMT. Si es superior, tendrá que pagar el impuesto sobre la renta estándar o el AMT (dependiendo de cuál sea más alto).

Impuestos para los autónomos en EE.UU.

Además de pagar el impuesto sobre la renta, los autónomos también están sujetos a los impuestos de los autónomos (Self-Employed, SE por sus siglas en inglés).

Los impuestos SE funcionan para los autónomos de la misma manera que los impuestos sobre la nómina funcionan para los trabajadores por cuenta ajena: están destinados a ser contribuciones a la Seguridad Social y a Medicare. En la mayoría de los casos, el 92,35% de sus ingresos netos como autónomo está sujeto a los impuestos SE. El tipo actual del impuesto SE es del 15,3%.

Es importante tener en cuenta que todos los trabajadores por cuenta propia de Estados Unidos están obligados a presentar los impuestos anuales y a pagar los impuestos estimados cada trimestre. El impuesto estimado comprende todas las obligaciones fiscales (impuesto sobre la renta, impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, impuesto mínimo alternativo, etc.).

También hay que señalar que, en función de tu modelo de negocio, puedes estar sujeto a impuestos adicionales. Se recomienda consultar al IRS para obtener más detalles sobre tu situación específica.

¿Cómo determinar su estatus fiscal en Estados Unidos?

Los extranjeros que viven y trabajan en Estados Unidos están sujetos a uno de los dos sistemas fiscales diferentes en función de su estatus de residencia. Este estatus fiscal depende de si se le clasifica como extranjero residente o extranjero no residente.

El IRS considera que uno es un extranjero residente si:

• Es titular de una tarjeta verde

• Ha vivido en Estados Unidos durante más de 183 días

• Ha vivido en Estados Unidos más de 30 días durante el último año natural y al menos 183 días durante el año en curso y los dos años anteriores.

Si no se cumple uno de estos criterios, se entra en la clasificación fiscal de extranjero no residente.

Los extranjeros residentes deben tributar por los ingresos de cualquier fuente, independientemente de su país de origen.

Los extranjeros no residentes sólo tributan por los ingresos de origen estadounidense: como el salario o las inversiones en Estados Unidos. Los tipos impositivos se calculan en función de los ingresos y de si uno es soltero, casado o declarando como cabeza de familia.

Los extranjeros residentes y los no residentes que ganan más de 4.000 USD al año están en la obligación de presentar una declaración de impuestos al final del año fiscal.

Excepciones a la condición de residente

Hay una serie de excepciones que hay que considerar a la hora de determinar su estatus fiscal en Estados Unidos. Estas excepciones eximen a algunos residentes legales en EE.UU. de tener que declarar sus ingresos imponibles.

Estas son algunas de estas excepciones:

• Traslado desde Canadá o México. Los trabajadores que se desplazan regularmente a Estados Unidos desde Canadá o México para trabajar no tienen que contar sus días de desplazamiento como días de residencia en Estados Unidos.
• Tener un domicilio fiscal en otro lugar. Quienes puedan demostrar que han tenido su domicilio fiscal en otro país durante el año y que no han estado presentes en Estados Unidos durante 183 días en el año en curso pueden quedar exentos de pagar impuestos en EE.UU., aunque cumplan otros requisitos de residencia fiscal en EE.UU.
• Si quieres reclamar esta exención, tendrás que presentar el formulario 8840 al IRS.
• Pertenecer a una categoría específica de residente. Los extranjeros que deben residir temporalmente en Estados Unidos por razones específicas pueden reclamar una exención por los días que pasan en el país. Esto suele aplicarse a:

Los que quieran reclamar esta exención, tienen que presentar el formulario 8843 en el IRS.

• Calificación de una excepción médica. Las personas cuya estancia en Estados Unidos se prolongó inesperadamente por razones médicas pueden solicitar una exención médica.
• Por ejemplo, un turista extranjero que tiene un problema de salud en EE.UU. y es hospitalizado por esta razón puede enumerar los días que ha pasado en el hospital como una exención de impuestos. Para ello, tendrá que presentar el formulario 8843 al IRS.
• Tener un tratado fiscal en regla. Un tratado fiscal de EE.UU. con otro país también puede servir como motivo de exención fiscal.

Impuesto sobre la renta para no residentes

Como se ha mencionado anteriormente, los no residentes en EE.UU. sólo tienen que pagar el impuesto sobre la renta por lo que ganan en EE.UU. o de una fuente estadounidense. No tienen que pagar impuestos sobre los ingresos que obtienen en el extranjero.

Por ejemplo, si eres un ciudadano español que tiene un negocio en España y otro en EE.UU., sólo tendrás que tributar por los ingresos de tu empresa estadounidense. Los ingresos de su empresa española no tributarán.

Las rentas de inversión que se realicen en EE.UU. pero que no sean de origen estadounidense suelen tributar al tipo del 30% (salvo que se especifique lo contrario).

Recuerda que, como extranjero no residente en Estados Unidos, tienes que llevar un registro detallado de todas tus fuentes de ingresos. El Servicio de Impuestos Internos (IRS) verá entonces qué ingresos están exentos de impuestos y cuáles no.

Impuesto sobre la renta para extranjeros residentes en EE.UU.

A diferencia de los extranjeros no residentes en EE.UU., la mayoría de los residentes en EE.UU. tributan por todas las formas de ingresos, tanto locales como extranjeros, incluidas las pensiones de pago en el extranjero.

Los extranjeros residentes pueden reclamar la exclusión de los ingresos devengados en el extranjero y/o el crédito fiscal en el extranjero si cumplen los requisitos.

Además, los extranjeros residentes que están empleados por un gobierno extranjero en EE.UU. pueden tener derecho a una exención sobre sus ingresos si el gobierno que los emplea tiene un tratado de reciprocidad fiscal con EE.UU.

Doble imposición

Los extranjeros que reciben su tarjeta verde durante el año fiscal pueden encontrarse en una situación de doble imposición. Esto sucede porque fueron clasificados como no residentes antes de recibir sus tarjetas verdes - y como residentes después. El cambio de estatus se produjo el mismo día en que recibieron la tarjeta verde.

En este caso, tendrás que presentar una declaración en la que se desglosen todos los ingresos que has recibido: tanto como residente como no residente.

Nos gustaría concluir este artículo con la misma observación con la que lo empezamos. La fiscalidad en Estados Unidos puede ser bastante compleja. Y si eres nuevo en el país, puede llevarte algún tiempo entender del todo cómo funcionan las cosas. Muchos residentes en Estados Unidos recurren a asesores profesionales para la presentación de sus impuestos, para asegurarse de que se pagan todos los impuestos apropiados y se presentan todos los créditos y deducciones posibles.

Tratados fiscales con otros países

Los Estados Unidos han establecido tratados fiscales con numerosos países alrededor del mundo para abordar temas relacionados con la doble imposición y la evasión fiscal. Algunos de los países con tratados fiscales con los EE. UU. incluyen, pero no se limitan a Canadá, Reino Unido, Nueva Zelanda, Alemania, Japón, Australia, Francia, India, China, Corea del Sur y México.

Estos tratados sirven a varios propósitos, incluida la evitación de la doble imposición, la reducción de impuestos retenidos, el intercambio de información y el establecimiento de un procedimiento de acuerdo mutuo para la resolución de disputas. Los términos y disposiciones específicas de cada tratado fiscal pueden variar, por lo que se recomienda a individuos y empresas involucrados en actividades transfronterizas que consulten con expertos fiscales o profesionales legales familiarizados con los detalles del tratado relevante para garantizar el cumplimiento y optimizar la eficiencia fiscal.

Resumen del sistema fiscal de EE. UU.

Nos gustaría concluir este artículo con la misma observación con la que lo comenzamos. La tributación en los Estados Unidos puede ser muy compleja, y si eres nuevo en el país, puede que te tome un tiempo entender completamente cómo funcionan las cosas. Muchos residentes en EE. UU. utilizan servicios de preparación de impuestos profesionales y asesores. Esto ayuda a asegurar que se paguen todos los impuestos apropiados y se presenten todos los créditos y deducciones posibles.

Es muy recomendable que los expatriados que viven en los EE. UU. contraten a un especialista familiarizado con los impuestos de expatriados para que los ayude en este proceso.

 Enlaces de interés:

SSN/ITIN para no ciudadanos
Servicio de Impuestos Internos de Estados Unidos
IRS - Información para contribuyentes extranjeros
IRS - Información para extranjeros no residentes