Si percibes ingresos en Brasil, tendrás que pagar un impuesto graduado a la Receita Federal, la autoridad fiscal federal de Brasil. Las ganancias de capital, por la venta de propiedades en Brasil, también están sujetas a impuestos. Aunque pagues impuestos en Brasil, es posible que también tengas una obligación fiscal y tengas que presentar una declaración en tu anterior país de residencia. La fiscalidad puede complicarse rápidamente, sobre todo cuando intervienen múltiples autoridades fiscales, por lo que si percibes ingresos en Brasil, te recomendamos encarecidamente acudir a un experto en fiscalidad internacional.
Impuesto sobre la renta
Si vives en Brasil y obtienes unos ingresos regulares, deberás pagar el impuesto sobre la renta de acuerdo con una tarifa graduada. Esto es así aunque no se te considere residente legal en Brasil (por ejemplo, si trabajas en un proyecto a corto plazo en Brasil), aunque los impuestos debidos en Brasil pueden reducirse si se pagan impuestos sobre los ingresos obtenidos en otro país con el que Brasil tiene un tratado fiscal.
Si se te considera residente en Brasil, es posible que también tengas que pagar impuestos sobre los ingresos obtenidos de fuentes externas a Brasil, a menos que un tratado de doble imposición cubra esos ingresos.
¿Quién es considerado residente en el país? Si tienes un visado permanente o temporal y permaneces en el país durante más de 183 días en 12 meses, entonces se te considera residente legalmente.
Acuerdos sobre el impuesto de la renta
Brasil ha firmado tratados fiscales con varios países para evitar la doble imposición, y otros están en negociación. ¿Qué significa esto para ti si eres de uno de los países de la lista? No tendrás que pagar impuestos a la vez en Brasil y en tu país de origen. En su lugar, sólo pagarás impuestos en Brasil.
Los países que ya tienen un tratado de impuesto sobre la renta con Brasil son:
Austria, Argentina, Bélgica, Canadá, Chile, China, República Checa, Dinamarca, Ecuador, Finlandia, Francia, Hungría, India, Israel, Italia, Japón, Luxemburgo, México, Países Bajos, Noruega, Perú, Filipinas, Portugal, Rusia, República Eslovaca, Sudáfrica, España, Suecia, Trinidad y Tobago, Turquía, Ucrania y Venezuela.
Estos son los países donde los tratados están en marcha y a los que debes estar atento si vienes de uno de ellos:
Singapur y Uruguay
Se han añadido algunos países al tratado de impuesto sobre la renta a partir de enero de 2022. Son los siguientes:
Suiza y Emiratos Árabes Unidos
Para los expatriados que sean de Estados Unidos, Reino Unido o Alemania, pueden estar seguros de que tampoco se les aplicará una doble imposición. Existe un tratamiento fiscal recíproco entre estos países y Brasil, lo que significa que los impuestos que pague en estos países se compensarán con el impuesto sobre la renta que pague en Brasil.
También está el caso de los acuerdos de totalización. En este caso, no se le aplicará una doble imposición en los pagos a la seguridad social y al sistema público de salud.
Brasil tiene acuerdos de totalización con los siguientes países:
Convenio Multilateral Iberoamericano (Argentina, Brasil, Bolivia, Chile, Ecuador, El Salvador, España, Paraguay y Uruguay), Mercosur o Acuerdo del Mercado Común del Sur (Argentina, Paraguay, Uruguay y Brasil), Bélgica, Canadá, Cabo Verde, Chile, Francia, Alemania, Grecia, Italia, Japón, Luxemburgo, Portugal, Corea del Sur, España, Suiza, Quebec y Estados Unidos.
También hay acuerdos de totalización en curso con los siguientes países:
Bulgaria, Israel, Mozambique, Acuerdo Multilateral de los Países de Lengua Portuguesa (Angola, Cabo Verde, Guinea Bissau, Mozambique, Portugal, Santo Tomé y Príncipe) y Timor Oriental
Por otra parte, hay algunos países en los que se está negociando el acuerdo de totalización. Son:
China e India
Tipos de impuesto sobre la renta en Brasil
El tipo impositivo máximo en Brasil es del 27,5%. La renta efectiva imponible puede reducirse por los gastos relacionados con los seguros, los tratamientos médicos o los estudios.
Ahora probablemente te estés preguntando qué es la renta imponible vigente. La más obvia sería el dinero que te paga un empleador brasileño. Sin embargo, hay otros tipos de ingresos imponibles. Entre ellos están las inversiones realizadas en Brasil y los ingresos generados, cualquier ingreso que haya generado en el extranjero (que incluye cosas como intereses, alquileres, dividendos y salarios regulares) y las ganancias de capital de sus activos, tanto en Brasil como en el extranjero.
Esta es la escala actual del impuesto sobre la renta (sujeta a cambios):
Ingresos anuales (en R$, reales brasileños) y tasa aplicada
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De 0 a 22.847,76 reales: 0%
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De 22.847,77 a 33.319,80 reales: 7,5%
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De 33.319,81 a 45.912,60 reales: 15%
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De 45.012,61 a 55.976,16 reales: 22,5%
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Más de 55.976,16 reales: 27,5%
Si tienes ganancias de capital, entonces esta es la escala de tipos de retención:
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Hasta 5 millones de reales: 15%
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De 5 a 10 millones de reales: 17,5%
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De 10 a 30 millones de reales: 20%
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Más de 30 million de reales: 22,5%
El impuesto sobre las ganancias de capital antes mencionado se aplicará a las ventas realizadas en arte, objetos de colección, vehículos y bienes inmuebles. La buena noticia es que, si no eres residente, este impuesto solo se aplica a los activos que vendes en Brasil. Por supuesto, siempre hay excepciones, así que lo mejor es consultar con un contable si no lo tienes muy claro.
Bueno saber:
Los expatriados no residentes (como los que están en Brasil con un contrato de trabajo de menos de seis meses de duración) están sujetos a un tipo impositivo del 25%. Si eres residente en Brasil y tienes intención de viajar durante un tiempo prolongado, debes presentar un documento de exención para no perder tu condición de residente. Sin embargo, seguirás siendo tributario durante un año.
Importante:
Si obtienes ingresos en Brasil, debes presentar tu declaración a las autoridades fiscales brasileñas a más tardar a finales de abril de cada año.
Opciones sobre acciones
Si tiene opciones de compra de acciones, probablemente sientas curiosidad por saber cuánto vas a tributar. La cuestión es que este ámbito no está especialmente regulado. Puede que se te cobre un impuesto o no, pero lo más probable es que sí. Si es así, es probable que se trate de una tasa fija.
Cómo declarar el impuesto sobre la renta
Como ya hemos señalado, es necesario presentar la declaración de la renta antes del 30 de abril de cada año. No solo hay que hacer la declaración si se ganan más de 22.847,76 R$, sino también si se poseen propiedades en el país y su valor total es superior a 300.000 R$. También tendrás que presentar la declaración si has obtenido una ganancia de capital en la bolsa de valores brasileña o si tienes inversiones bancarias de más de 40.000 reales que estén en renta exenta. Además de declarar tus ingresos brasileños, también tienes que declarar los que te lleguen de otros países.
También existe algo llamado Declaración de Capital Brasileño Localizado en el Extranjero (CBE). Puede que no se aplique a muchas personas, pero aún así es importante saberlo. Si tienes activos en el extranjero y están valorados en más de 1.000.000 de dólares (USD), tendrás que rellenar la CBE antes del 31 de diciembre del año en que te hiciste residente. Así, por ejemplo, si te hiciste residente a principios de 2022, entonces tendrás que presentar un CBE antes del 31 de diciembre de 2022.
Hay dos formas de presentar la declaración de la renta: completa o simplificada.
La declaración de la renta completa es más compleja y, por tanto, llevará más tiempo. Sin embargo, si tienes personas a tu cargo y gastos deducibles, es la mejor opción que puedes elegir.
La declaración de la renta simplificada es, como su nombre indica, sencilla. Básicamente, obtendrás una reducción del 20% sobre todos los ingresos imponibles del año. El límite es de 16.754,34 reales. Es más aconsejable para quienes son solteros, tienen una sola fuente de ingresos en el país y no tienen gastos deducibles. En otras palabras, si llevas una vida sencilla por tu cuenta, entonces lo mejor es utilizar la declaración de renta simplificada.
Devolución del impuesto sobre la renta
En algunos casos, recibirás una devolución por el impuesto sobre la renta. Para recibir el reembolso deberás tener una cuenta bancaria personal brasileña; el gobierno no te dará dinero en efectivo. Por lo tanto, si bien es posible arreglárselas en Brasil sin una cuenta bancaria, si vas a vivir en el país a largo plazo, es muy recomendable que tengas una cuenta bancaria. No sólo te facilitará la vida, sino que también te permitirá recibir devoluciones de impuestos.
Pagos adicionales
En otros casos, deberás dinero extra al gobierno. Si esto ocurre, puedes utilizar un justificante bancario para pagar esta cantidad. Asegúrate de hacerlo antes de la fecha límite, ya que tendrás que pagar una multa si no lo haces.
Otros impuestos
Las ganancias de capital por la venta de bienes inmuebles se gravan al 15%, y las ganancias por la venta de valores en una bolsa de valores pública al 20%. Las plusvalías deben pagarse en el momento en que se realizan (no en el mes de abril siguiente).
Un impuesto local sobre la propiedad, denominado IPTU, debe ser pagado por el propietario o el inquilino. Este impuesto suele ser bajo en comparación con los estándares internacionales, normalmente entre el 0,5% y el 1,5% del valor de la propiedad al año. Dependiendo de la localidad, se puede pagar anualmente o mensualmente. Ten en cuenta que los inquilinos de larga duración suelen pagar el IPTU, que no está incluido en el importe del alquiler.
Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)
En muchos países hay que pagar el impuesto sobre el valor añadido (IVA) en determinados bienes y servicios. Los impuestos estatales se denominan ICMS. Tendrás que prestar especial atención a las leyes del IVA (ICMS) en Brasil si eres autónomo, ya que es tu responsabilidad cobrar a los clientes y consumidores por los servicios y/o bienes que proporcionas.
Para 2022, los valores son los siguientes:
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Desde el sur y sureste de Brasil hasta el sur y sureste de Brasil: 12%
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Desde el norte, noreste y medio oeste de Brasil a cualquier estado brasileño 12%
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Del sur y sureste de Brasil al norte, noreste y medio oeste de Brasil: 7%.
Para el último valor, estas áreas incluyen el estado de Espirito Santo.
Si haces negocios en São Paulo, aquí hay un IVA especial. El índice habitual es del 18%, aunque hay ciertos productos y servicios que pueden estar gravados hasta el 25% o hasta el 12%.
Reforma del impuesto sobre la renta en Brasil
En los últimos años se ha hablado de una reforma del impuesto sobre la renta. He aquí algunos puntos clave de discusión, si se aplican a tu situación.
En primer lugar, se ha propuesto la imposición de los dividendos. En realidad, esto se había excluido del sistema fiscal del país en 1996, por lo que sería un cambio significativo para muchos. Si se aprueba, se aplicaría una retención del 15% sobre los dividendos pagados. El proyecto inicial sugería un 20%, pero se redujo al 15%.
Lo que resulta interesante es que, si se aprueba la imposición de los dividendos, esta se aplicaría a los que se paguen sobre los beneficios retenidos de cualquier período anterior a 2022.
Como resultado, se pueden esperar muchas demandas en Brasil si la tributación de los dividendos entra en juego. Esto se debe a que la Constitución brasileña no permite la imposición retroactiva de los ingresos.
Si esto te preocupa, tenemos una buena noticia. Habría algunas excepciones a esto. Si eres una persona jurídica que se acoge al régimen fiscal del Simples Nacional, eres un accionista individual local bajo el régimen fiscal del Lucro Presumido y la empresa tiene menos de 4,8 millones de reales, o eres una persona jurídica brasileña que está sujeta al control corporativo común, o la empresa debe al menos el 10% de la cuota para la empresa que paga los dividendos. También está exento si no se ha hecho ninguna reducción de capital en los últimos 5 años, o se ha aplicado entonces.
Otra parte de la reforma fiscal reduciría los tipos impositivos, dependiendo del nivel de la empresa en cuestión. Por ejemplo, se reduciría del 15% al 8% para los ingresos generados más allá de los 240.000 reales. Si se juntan todos los componentes, el tipo del impuesto de sociedades pasaría del 34% al 26%. Sin embargo, si hay una política de reparto de dividendos del 100%, entonces puede pasar del 34% al 37,1%.
Como en cualquier reforma, hay pros y contras. Para entender mejor cómo te afectará, deberías consultar con un contable para conocer todos los detalles.
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