Impuestos en los Países Bajos

El IVA en los Países Bajos

El IVA, también conocido como BTW, es un impuesto sobre las ventas o el trabajo. Está fijado en el 21% (y se denomina impuesto alto o general o tarifa) pero puede variar en función de los bienes o servicios. No tendrás que calcularlo, el precio del artículo o servicio que vayas a adquirir ya lo incluye.

Algunos artículos o servicios pueden tener un 9% de IVA, que es el impuesto o tarifa más bajo. Por lo general, cosas como los alimentos, las bebidas, los libros, las medicinas, las revistas, los periódicos y los productos y servicios agrícolas tendrán un 9% de IVA.

También verás una tasa de IVA del 0%. Esto se utiliza para los empresarios expatriados que están en los Países Bajos pero hacen negocios en otros países (normalmente otros países de la UE). Sin embargo, hay algunos casos en los que la tasa del 0% de IVA se aplica a los servicios prestados dentro del país, ya que implican transacciones transfronterizas. Por ejemplo, si viajas o tienes una empresa de transportes, el 0% de IVA también se aplica al transporte internacional de pasajeros.

Además, hay exenciones de IVA. Algunos servicios de asistencia sanitaria, educación, cuidado de niños y seguros y bancos pueden no cobrar el IVA.

La página de El Tax and Customs Administration's (Belastingdienst) tiene más información al respecto.

Regla del 30% en los Países Bajos

Los trabajadores altamente cualificados que llegan a los Países Bajos específicamente para trabajar en una empresa pueden acogerse a la regla del 30%. Sus ingresos imponibles se reducen en un 30%. El gobierno considera que esto es una compensación para que los expatriados la utilicen en los gastos de mudanza y otros, como las tarifas de Internet para llamar a sus familias en casa. También puede ayudar con un coste de vida más alto en comparación con tu país de origen.

Anteriormente, la regla del 30% era aplicable a los primeros ocho años de su estancia. Sin embargo, a partir del 1 de enero de 2019, este periodo se redujo a cinco años. Hubo un periodo transitorio de dos años que terminó el 1 de enero de 2021. A partir del 1 de enero de 2024, esta normativa se redujo al 30% libre de impuestos en los primeros 20 meses, al 20% en los 20 meses siguientes y al 10% en los 20 meses posteriores. También hay un límite salarial mínimo de 46.107 euros (o 35.048 euros si se tiene un máster y se es menor de 30 años) y un máximo de 233.000 euros para la desgravación.

Ten en cuenta que si ya eres un expatriado en los Países Bajos, no puedes beneficiarte de la normativa del 30%. De hecho, tienes que haber vivido a 150 kilómetros de la frontera neerlandesa durante más de 16 meses antes de trabajar en el país.

Tampoco puedes haber vivido en Bélgica, Luxemburgo, Reino Unido, Francia y parte de Alemania. Si ya has vivido en los Países Bajos antes, no tienes por qué estar descalificado de esta norma. Debes:

• Haber cumplido los requisitos anteriormente

• Haber vivido 16 de los 24 meses anteriores a más de 150 kilómetros de la frontera neerlandesa antes de tu trabajo anterior

• Haber trabajado anteriormente hace al menos cinco años.

Si cambias de empresa mientras estás acogido a la normativa del 30%, seguirá siendo válida, siempre que sigas cumpliendo todas las condiciones. No tendrás que presentar una nueva solicitud.

Puedes solicitar la regla del 30% en la página de Hacienda.

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Impuestos sobre la renta en los Países Bajos

Los tipos del impuesto sobre la renta son relativamente altos en comparación con el resto del mundo. En 2024, los niveles son los siguientes:

• 0 to 38.097 € : 9,32% (prima del seguro nacional: 27,65%)

• 38.098 a 75.517 € : 36,97%

• Superior a 75.518 € : 49,50%

La prima del seguro nacional se destina a la seguridad social. El 17,9 % se destina a la Ley General de Pensiones de Vejez (AOW), el 0,1 % a la Ley General de Supervivientes (ANW) y el 9,65 % a la Ley de Dependencia (Wlz).

Créditos fiscales disponibles

Los tipos del impuesto sobre la renta pueden parecer elevados en este país. Sin embargo, hay que tener en cuenta que se pueden deducir las desgravaciones personales, lo que hace que el pago del impuesto sobre la renta sea un poco más razonable. Por ejemplo, puedes obtener créditos fiscales por tener hijos y por crear tu propio negocio.

Estos son algunos de los casos en los que puede obtener créditos fiscales (los importes anunciados son los importes máximos):

• Crédito fiscal general (para todos los menores de la edad de jubilación estatal): 3.362 euros (para ingresos de hasta 28.812 euros; los que ganan más de 75.518 euros obtienen 0 de crédito fiscal)

• Crédito fiscal para el empleo (para todos los que no hayan alcanzado la edad de jubilación estatal): 5.532 euros (para rentas de hasta 39.957 euros; los que ganan más de 124.934 euros obtienen 0 de crédito fiscal)

• Crédito fiscal personal para rentas más bajas: 2.950 euros

• Crédito fiscal personal para una pareja sin ingresos ( nacidos después del 1 de enero de 1963): 379 euros.

¿Cómo darse de alta en los impuestos en los Países Bajos?

Cuando llegues por primera vez a los Países Bajos, tendrás que rellenar algo llamado formulario M. Teniendo en cuenta que debe escribirse a mano y que está todo en neerlandés, talvez quieras solicitar la ayuda de un contable.

Sin embargo, también puedes recibir ayuda de la Administración de Impuestos y Aduanas de forma gratuita. Sólo tienes que llamarlos al 0800-0543, y puedes pedir una cita en uno de sus locales.

Hay otras maneras de recibir ayuda gratuita o asequible con tu formulario M. Puedes pedir ayuda a amigos o familiares holandeses que estén familiarizados con el formulario; sólo asegúrate de agradecerles adecuadamente su ayuda (quizás invitándoles a cenar después). Las bibliotecas y las organizaciones sociales locales también ofrecen ayuda con el formulario M.

Condiciones para darse de alta en los impuestos en los Países Bajos

Todos los años tiene que presentar sus impuestos antes del 1 de mayo. La única excepción es el primer año, en el que tendrás que entregar el formulario M en su lugar.

Puedes encontrar el formulario anual de impuestos en la página web del Belastingdienst. Ten en cuenta que necesitas un DigiD para acceder a su página web, así que inscríbete cuanto antes. Para ello necesitarás un número de BSN. Teniendo en cuenta que necesitarás tu DigiD para realizar una serie de tareas administrativas, además de otras cosas como el acceso a tu cuenta de seguro médico, merece la pena tener una cuenta.

No sólo necesitarás un DigiD para acceder a la declaración de la renta, sino que también necesitarás el jaaropgave (resumen financiero anual) de tu empresa. Deberías recibirlo por correo al final del año fiscal.

Al igual que el formulario M, el formulario de la declaración de la renta anual (que puede ser el formulario C o el P, dependiendo de tu situación personal) también está todo en neerlandés, por lo que puede ser difícil navegar por tu cuenta si tu conocimiento del idioma es limitado. Puedes intentar hacerlo solo, sobre todo porque el Belastingdienst puede responder a cualquier pregunta que tengas. Sin embargo, no están autorizados a responder en inglés, por lo que es posible que te encuentres con un callejón sin salida.

De nuevo, puede ser una buena opción contratar a un contable. No sólo conocen el idioma y pueden rellenar los formularios por ti fácilmente, sino que también pueden encontrar otras formas de ahorrarte dinero.

Impuestos provisionales en los Países Bajos

Una vez que hayas presentado tu declaración de la renta, el Belastingdienst te enviará una liquidación provisional de impuestos. Se trata de una estimación aproximada de lo que posee o le pertenece, basada en lo que ha rellenado para su formulario de declaración de la renta. En este momento puede actuar, bien pagando la cantidad que te corresponde o bien facilitando al Belastingdienst una cuenta bancaria para que te ingresen la declaración de la renta. Puedes utilizar una cuenta bancaria holandesa o extranjera.

Más tarde, una vez que hayan calculado realmente sus datos fiscales, recibirás una liquidación final de impuestos. Dependiendo del resultado final, es posible que tengas que pagar más a las autoridades fiscales o, si tienes suerte, puedes recibir más dinero en tu cuenta.

Leer también: Abrir una cuenta bancaria en los Países Bajos

Impuestos sobre la propiedad en los Países Bajos

¿Has comprado una propiedad en los Países Bajos? Entonces estará sujeto a los impuestos sobre la propiedad. Al comprar la propiedad, es posible que hayas notado algo llamado "overdrachtsbelasting". Se trata del impuesto de transmisiones patrimoniales.

Mientras que el impuesto de transmisiones patrimoniales es un pago único, deberás pagar un impuesto inmobiliario anual (onroerendezaakbelasting). La cantidad que pagues dependerá del valor estimado de tu propiedad, o WOZ-waarde. En muchos casos, el WOZ-waarde es una estimación excesiva, por lo que puede valer la pena disputar esa cantidad y, por lo tanto, conseguir que se reduzca también el impuesto sobre bienes inmuebles.

El importe que pagues por el impuesto sobre bienes inmuebles dependerá del municipio en el que vivas, ya que ellos fijan sus propias tarifas. En general, puedes esperar que sea entre el 0,1% y el 0,3% del valor de tu propiedad. Pero no se preocupe, ya que su municipio hará un buen uso de ese dinero. Los impuestos sobre la propiedad se utilizan para mejorar los espacios públicos y la comunidad local.

Los expatriados que alquilen sus propiedades en Holanda tributarán por el WOZ-waarde. Sin embargo, el importe de tu hipoteca se deduce de eso. Puede resultar complicado si tienes una propiedad en Holanda y la alquilas, pero no resides en el país, así que consulta con un asesor fiscal para asegurarte de que lo estás haciendo todo bien.

Impuestos de sucesiones en los Países Bajos

Si eres residente en Holanda, puedes estar sujeto al impuesto de sucesiones (erfbelasting), aunque no seas ciudadano. Sin embargo, es posible optar por acogerse al derecho de sucesiones de tu país de origen.

El importe del impuesto de sucesiones que pagues dependerá de tu relación con el fallecido. En general, pagarás la mayor parte de los impuestos sobre las herencias de personas que no están directamente relacionadas contigo.

En 2024, estos son los tipos impositivos de las herencias según las distintas categorías:

• Cónyuge/pareja: libre de impuestos hasta 795.156 €. Por encima de esta cantidad, es un 10% hasta 138.642 € y un 20% por encima.

• Hijos/hijastros/hijos adoptivos: exento de impuestos hasta 25,187 €. Por encima de esta cantidad, es un 10% hasta 138,642 € y un 20% por encima.

• Nietos: libres de impuestos hasta 25.187 €. Por encima de esta cantidad, es un 18% hasta 18.424 € y un 36% por encima.

• Otros casos: libre de impuestos hasta 2.658 €. Por encima de esta cantidad, es un 30% hasta 138.642 € y 40% por encima.

Impuestos de importación y exportación en los Países Bajos

Tanto si tienes un negocio en los Países Bajos como si envías o recibes artículos, estarás sujeto a impuestos de importación y exportación si proceden de fuera de la UE. También puedes tener que pagar otros impuestos, como el impuesto sobre el consumo.

Los artículos comercializados dentro de la UE no están exentos de tasas. No tendrás que pagar derechos de importación, pero sí el IVA. Como ya hemos dicho, los tipos de IVA son del 21%, 9% o 0%, según los productos.

Antes de importar o exportar artículos, infórmate sobre los impuestos específicos para evitar sorpresas.

Impuestos para autónomos en los Países Bajos

Como autónomo, pagarás impuestos de forma diferente a los asalariados normales. Sin embargo, lo que pagues dependerá del tipo de negocio que tengas. Los autónomos se denominan zelfstandigen zonder personeel, o ZZPers.

Puedes registrar tu empresa en la Cámara de Comercio neerlandesa (Kamer van Koophandel o KvK) rellenando primero un formulario en línea y reservando después una cita presencial. Asegúrate de llevar un documento de identidad válido y el número de BSN. A partir de 2024, registrar tu empresa te costará 80,10 euros, y sólo se paga escaneando un código QR con el teléfono. También puedes pagar con tarjeta de débito o crédito si acudes a la oficina de la KvK.

Puedes convertir tu negocio en una empresa individual (eenmanszaak) en lugar de una sociedad anónima. Como resultado, tu negocio no es una entidad legal, por lo que no está separado de tus propios activos. Esto te permite pagar sólo el impuesto sobre la renta en lugar del impuesto de sociedades.

Cuando presentes la declaración de la renta, también puedes desgravarte por ser propietario de una empresa privada. Para 2024, puedes deducir más de 3.750 euros de tus beneficios. Pero tenga en cuenta que esta cantidad disminuirá anualmente de aquí a 2036 hasta alcanzar un total de 3.240 euros. Otras ventajas que puedes obtener son el startseraftrek (desgravación fiscal para nuevas empresas), el kleineondernemersregeling ( exención del IVA para pequeñas empresas) y el MKB-winstvrijstelling (exención de beneficios para PYME). Para obtener estas prestaciones, debes trabajar al menos 1225 horas al año. Puede ser beneficioso llevar un control manual de tus horas de trabajo.

Si no es una empresa unipersonal, es posible que tengas socios. En ese caso, cada uno pagará el impuesto sobre la renta por los beneficios que haya obtenido individualmente. Esto significa que todos sois considerados trabajadores autónomos, lo que significa que podéis obtener beneficios fiscales adicionales, incluida la desgravación por emprendedor.

Si se trata de una sociedad de responsabilidad limitada, se te considera empleado. Tu empresa tendrá que pagar un dividendo corporativo y los impuestos salariales por ti. Esta opción empresarial es la que tiene menos ventajas fiscales.