Quando si pianifica un trasferimento, non tutti prendono in considerazione il sistema fiscale del Paese ospitante. Eppure ha un impatto sul pagamento delle tasse, sulla situazione fiscale individuale e sulla gestione del reddito nella nazione di espatrio e in quella di provenienza.
I trattati fiscali evitano la doppia imposizione
La doppia imposizione si verifica quando, per chi si trasferisce all'estero, lo stesso reddito è soggetto a tassazione in due Paesi diversi. Ne consegue che una persona che lavora all'estero è soggetta a una doppia imposizione. Lo stesso vale per i lavoratori frontalieri e i pensionati all'estero che ricevono una pensione dal loro Stato di origine.
Anche gli europei in cerca di lavoro possono essere soggetti a doppia tassazione qualora vadano a cercare impiego in un altro Stato dell'UE, trasferendo l'indennità di disoccupazione percepita nel Paese d'origine.
È qui che entrano in gioco i trattati fiscali. Si tratta di accordi per evitare la doppia imposizione che stabiliscono le regole per la dichiarazione dei redditi, il pagamento delle imposte e le aliquote fiscali, a seconda dello status dell'espatriato. Definiscono il modo in cui le imposte vengono applicate alle persone fisiche e alle società in ciascun Paese. In linea di massima, i trattati fiscali disciplinano l'imposta sul reddito, l'imposta di successione e l'imposta sulle plusvalenze.
L'impatto di un trattato fiscale sull'espatrio
I trattati fiscali presentano diversi vantaggi. Il più importante è, ovviamente, quello di evitare la doppia imposizione. Questo è tra gli obiettivi principali di un trattato fiscale. Un trattato fiscale assicura che i cittadini espatriati non paghino due volte le stesse tasse. Da qui l'importanza di verificare l'esistenza di un trattato fiscale tra il tuo Stato di provenienza e quello di trasferimento.
La convenzione fiscale ha come obiettivo anche quello di combattere le frodi e l'evasione fiscale. Il terzo obiettivo dei trattati fiscali è quello di promuovere il commercio tra le nazioni e garantire lo sviluppo economico. La maggior parte dei trattati fiscali segue il modello previsto dall'OCSE. I trattati fiscali possono essere bilaterali, multilaterali o unilaterali.
Residenti permanenti, non residenti
I non residenti non sono considerati residenti fiscali del Paese in cui soggiornano temporaneamente. Potrebbero però dover pagare le tasse su alcuni tipi di reddito percepiti nel Paese di residenza. Ad esempio, un non residente in Canada potrebbe pagare le tasse sul reddito proveniente da fonti canadesi, come interessi, dividendi, pensione, ecc. Ma se esiste un trattato fiscale tra il Canada e il Paese di origine del non residente, si applicheranno le regole del trattato fiscale. In pratica, per il Canada questo significa una riduzione "dell'aliquota della ritenuta alla fonte per i non residenti su alcuni tipi di reddito".
Il trattato fiscale definisce quindi i diversi profili degli espatriati per rendere più chiari e semplici gli scambi tra i Paesi. Per i cittadini stranieri, tuttavia, non è sempre facile orientarsi. La cosa migliore da fare è verificare l'esistenza di un trattato fiscale tra il tuo Stato di origine e quello di trasferimento. Contatta le autorità fiscali di entrambi i Paesi per essere sicuro di seguire la procedura corretta.
