Comment marche la taxe foncière ?
En quoi consiste l'impôt foncier et comment est-il prélevé ? Bien que le terme puisse parfois prêter à confusion, la taxe foncière concerne exclusivement les propriétaires de biens immobiliers. Concrètement, son montant, qui varie selon les cas, est calculé en fonction de la valeur imposable de chaque bien, constitué du bâtiment et du terrain sur lequel il est construit.
Ainsi, un peu partout dans le monde, les propriétaires d'appartements, de terrains ou autres sont taxés tous les six mois ou une fois par an sur leurs biens immobiliers.
Mais comme pour toutes les règles, il existe des exceptions ! En effet, certains pays n'appliquent pas de taxation foncière. Alors, si vous projetez d'investir dans l'immobilier à l'étranger, commencez par consulter la liste des destinations où cet impôt n'existe pas !
Attention : les pays qui n'appliquent pas la taxe foncière peuvent compenser par d'autres taxes ou frais, que ce soit pour les résidents ou les non-résidents qui souhaitent acheter un bien immobilier. Assurez-vous donc d'inclure ces dépenses éventuelles dans votre budget d'achat.
Ces pays qui ne prélèvent pas de taxe foncière
Voici une liste des pays qui ne prélèvent pas de taxe foncière, classée par ordre alphabétique.
Bahreïn
Au Bahreïn, les résidents comme les non-résidents sont exonérés d'impôts fonciers. Néanmoins, l'achat d'un bien immobilier engendre des dépenses supplémentaires, telles que les frais d'enregistrement et de transfert.
Le marché immobilier présente une grande disparité de prix selon les quartiers. Les secteurs de prestige tels que Manama, Seef et Juffair abritent des résidences haut de gamme, où un appartement d'une chambre peut se négocier à 225 000 USD. En dehors de ces zones centrales, les prix sont généralement plus accessibles, avec des tarifs de départ d'un peu plus de 1 000 USD le mètre carré.
Les îles vierges britanniques
Les îles Vierges britanniques (British Virgin Islands – BVI) sont réputées pour leur environnement fiscal avantageux. L'absence d'impôt foncier et d'impôt sur le revenu, les plus-values et le patrimoine en font un paradis fiscal pour les entreprises et les investisseurs. La législation souple sur les sociétés, qui permet une grande flexibilité, à laquelle s'ajoutent des formalités réduites, renforce cet attrait.
Mais attention, ce paradis fiscal a un coût : le marché immobilier des BVI est très dynamique et les prix sont élevés. Un logement, même modeste, peut facilement dépasser 200 000 USD.
Le Cambodge
Au Cambodge, l'impôt foncier annuel, calculé sur la base de la valeur marchande du bien, est extrêmement faible : il ne représente que 0,01 % de cette valeur.
Pour un appartement de 100 000 USD, l'impôt foncier annuel est de seulement 100 USD. À l'achat, un droit de timbre de 4 % s'ajoute. Les revenus locatifs sont taxés à 10 % pour les résidents contre 14 % pour les non-résidents.
Les prix de l'immobilier au Cambodge sont attractifs. À Phnom Penh, par exemple, un T1 peut se trouver à partir de 80 000 USD.
Les îles Caïmans
Les îles Caïmans sont réputées pour leur environnement fiscal avantageux. En effet, ce territoire britannique d'outre-mer n'applique aucun impôt foncier à ses résidents et non-résidents. Cette absence, couplée à l'imposition directe nulle, attire de nombreux investisseurs et expatriés.
Toutefois, les prix pratiqués sur le marché immobilier local sont particulièrement élevés. Les biens haut de gamme, notamment les condominiums en bord de mer, peuvent atteindre plusieurs millions de USD. Pour un appartement de deux chambres dans un quartier prisé, il faut compter entre 455 000 et 3,9 millions de USD.
Les îles Cook
Les îles Cook, territoire associé à la Nouvelle-Zélande, offrent un cadre fiscal attractif pour l'immobilier : pas de taxes foncières, idéal pour résidence secondaire, maison de vacances ou investissement locatif.
Malgré cette attractivité, la propriété étrangère aux îles Cook est réglementée : la location des terrains est limitée à 60 ans. Malgré ces restrictions, l'archipel attire les investisseurs immobiliers, avec des appartements dont les prix démarrent à 300 000 USD.
La Dominique
La Dominique, île des Caraïbes qu'il ne faut pas confondre avec la République dominicaine, est voisine de la Guadeloupe et de Marie-Galante. Son atout majeur ? L'absence totale de taxe foncière, quel que soit votre statut.
En contrepartie de l'absence de taxe foncière, les habitants de Canefield et de Roseau s'acquittent d'une taxe municipale. De plus, les revenus locatifs sont soumis à un impôt de 1 % et à la TVA.
Bien que la Dominique ne prélève pas de taxe foncière, les coûts de l'immobilier, notamment à Roseau, peuvent être élevés en raison de l'insularité et de la taille limitée de l'île. Les prix commencent généralement à 1500 USD le mètre carré.
Les îles Féroé
Les Îles Féroé offrent l'exonération de taxe foncière. Mais attention à la contrepartie : les résidents fiscaux sont imposés sur l'intégralité de leurs revenus locatifs, qu'ils soient générés aux Féroé ou à l'étranger. Pour les non-résidents, seule la partie des revenus locatifs provenant de biens situés aux Féroé est imposable.
Notez qu'aux Féroé, l'absence de taxe foncière est compensée par une imposition sur l'intégralité des revenus locatifs, y compris ceux générés à l'étranger. Les prix immobiliers, particulièrement à Tórshavn, peuvent atteindre des sommets de plus de 200 000 USD pour un appartement. En périphérie, des opportunités existent à partir de 130 000 USD.
Les îles Fidji
Cet archipel de plus de 300 îles, situé entre Hawaï et la Nouvelle-Zélande, ne lève pas d'impôt foncier, quel que soit votre statut de résidence. Toutefois, les pouvoirs des conseils locaux en matière de propriété varient d'une île à l'autre, un facteur clé à considérer lorsque vous choisirez la zone où vous souhaitez acheter votre bien immobilier.
Le coût de l'immobilier aux Fidji varie considérablement en fonction de l'emplacement, mais il faut compter à partir d'environ 100 000 USD.
La Géorgie
En Géorgie, une taxe foncière annuelle de 1 % s'applique sur la valeur marchande des biens immobiliers, quel que soit le statut de résidence. Mais il existe des exemptions ! Les revenus annuels inférieurs à 40 000 GEL (environ 17 000 USD) bénéficient d'une exonération.
Les prix de l'immobilier en Géorgie sont variables, mais abordables. Les grandes villes sont en plein développement et le marché de l'immobilier est varié. Dans la capitale, Tbilissi, les appartements commencent à environ 1 000 USD le mètre carré – et vous pouvez obtenir un studio modeste à partir d'environ 50 000 USD. Les prix sont encore plus bas dans la ville côtière de Batumi et dans les zones régionales, à partir d'environ 800 USD le mètre carré.
Les prix de l'immobilier en Géorgie sont variables, mais abordables. Les grandes villes, en plein essor, offrent un marché diversifié. À Tbilissi, la capitale géorgienne, les prix des appartements commencent à environ 1 000 USD/m², avec des studios à partir de 50 000 USD. Dans la ville côtière de Batumi et les régions, vous trouverez des prix encore plus intéressants, autour de 800 USD/m².
Israël
En Israël, bien qu'il n'y ait pas de taxe foncière, les propriétaires doivent s'acquitter d'une taxe municipale (arnona). Le montant de cette taxe, variable selon la superficie du bien et sa localisation, s'élève en moyenne à 60 USD.
Les prix de l'immobilier à Tel-Aviv sont parmi les plus élevés au monde, atteignant en moyenne 7 000 USD/m². Un petit appartement peut ainsi coûter plus de 500 000 USD, bien au-dessus de la moyenne nationale.
Le Koweït
Le Koweït, réputé pour sa ligne d'horizon emblématique et son mélange unique d'ancien et de moderne, attire de nombreux investisseurs. Bien qu'il n'y ait pas de taxe foncière, d'autres facteurs peuvent influencer l'achat immobilier.
L'acquisition immobilière au Koweït, bien que possible, est soumise à des réglementations spécifiques pour les étrangers. Ainsi, il faut justifier de revenus stables et remplir certaines conditions pour obtenir un permis d'achat. Les prix du marché, notamment pour les appartements de standing moyen, commencent généralement autour de 200 000 USD.
Le Liechtenstein
Au Liechtenstein, bien qu'il n'y ait pas de taxe foncière, les plus-values immobilières sont taxées jusqu'à 24 %, tout comme les revenus locatifs à un taux minimum de 3 %. Des impôts auxquels s'ajoute une taxe municipale.
Le marché immobilier du Liechtenstein est particulièrement restreint, ce qui explique sans doute les prix élevés. Dans des zones centrales comme Vaduz, le prix au mètre carré atteint près de 9 000 USD.
Les Maldives
Pour les investisseurs à la recherche d'un bien immobilier d'exception dans un cadre paradisiaque, les Maldives peuvent s'avérer intéressantes. Bien que le marché soit relativement restreint et les prix élevés, l'absence de taxe foncière représente un atout indiscutable.
À titre indicatif, à Malé, un appartement peut coûter entre 3 000 et 6 000 dollars le mètre carré. Il faut compter plus de 200 000 dollars pour un petit studio.
Malte
À Malte, l'héritage est exempt de droits de succession. En revanche, la vente d'un bien immobilier entraîne une retenue à la source de 5 à 12 %. Des droits de timbre sont également applicables et certaines régions comme Gozo bénéficient de taux préférentiels.
Les étrangers peuvent acquérir des biens à Malte, sauf dans les zones désignées comme « Special Designated Areas » (SDA). En dehors de ces zones, il faut d'abord obtenir un permis d'acquisition de biens immobiliers (Acquisition of Immovable Property – AIP). Les prix démarrent à environ 130 000 USD pour un T1.
Monaco
L'immobilier monégasque est un marché de luxe. Les prix moyens s'échelonnent entre 5 et 10 millions d'euros et plus de la moitié des transactions dépassent 3 millions. En contrepartie, il n'y a pas de taxe foncière.
Le Qatar
Le Qatar, exempt d'impôt foncier, constitue une destination intéressante pour les expatriés désireux d'acheter un bien immobilier. Néanmoins, un tel investissement s'accompagne de coûts supplémentaires tels que les frais d'enregistrement, d'entretien et de service. De manière générale, il faut retenir que les prix de l'immobilier au Qatar sont élevés, surtout dans des quartiers prisés par les expatriés comme The Pearl, où un appartement d'une chambre coûte au minimum 300 000 dollars.
L'Arabie saoudite
L'Arabie Saoudite ne dispose pas d'un système de taxe foncière traditionnel. Néanmoins, une taxe spécifique, la White Land Tax, est appliquée aux terrains urbains non aménagés dans certaines régions. À Riyad, les appartements les plus petits en périphérie sont proposés à partir de 150 USD.
Les Seychelles
Les Seychelles, archipel de 115 îles situé dans l'océan Indien, n'appliquent pas de taxe foncière sur les biens immobiliers. Toutefois, d'autres taxes s'appliquent : une taxe de 0,25 % sur les plus-values lors de la vente, des droits de timbre (5 % pour les résidents, 11-17,5 % pour les non-résidents) et un impôt de 15 % sur les revenus locatifs. Les prix des appartements commencent à partir de 150 000 USD.
La Thaïlande
La Thaïlande a instauré en 2020 une taxe foncière, mais avec des spécificités pour les étrangers. Ces derniers, seulement autorisés à acheter des condominiums, sont soumis à une taxe de 0,03 % sur la valeur du bien (au-delà de 274 000 USD). Les prix de l'immobilier à Bangkok commencent à 120 000 USD, mais il est possible de trouver des biens moins chers dans d'autres régions.
Les îles Turks et Caicos
Les îles Turques-et-Caïcos, situées dans l'Atlantique et au sud-est des Bahamas, offrent un cadre fiscal avantageux : pas de taxe foncière, d'impôt sur les plus-values, ni de droits de succession. Le marché immobilier, principalement axé sur le luxe, propose des biens à partir de 300 000 USD pour des petits appartements.
Les Émirats arabes unis (EAU)
Les Émirats arabes unis sont un véritable paradis fiscal pour les investisseurs immobiliers. L'exonération de toute taxe foncière, y compris pour les non-résidents, représente un atout indéniable. Mais il convient de noter que l'achat d'un bien entraîne des frais complémentaires (notamment de service et d'enregistrement). Malgré ce détail, l'attractivité fiscale du pays reste un argument de poids.
Attention, les Émirats arabes unis ont récemment introduit un impôt sur le revenu des sociétés qui s'élève à 9 %. Bien que les détails soient encore en cours d'élaboration, cette mesure a déjà eu un impact significatif sur les expatriés dans le pays.
L'emplacement est le principal facteur déterminant le prix d'un bien immobilier aux Émirats arabes unis. Pour les biens situés dans des zones telles que Jumeirah Village à Dubaï, il fait compter au minimum un peu plus de 150 000 USD, contre plusieurs millions pour les biens situés dans les centres-villes.
Notre tour d'horizon des destinations sans impôts fonciers s'achève ici. Et vous, êtes-vous prêt à sauter le pas et à devenir propriétaire à l'étranger ? Ou peut-être l'avez-vous déjà fait ? N'hésitez pas à partagez votre expérience ou vos projets dans les commentaires.
