La fiscalidad es quizá uno de los aspectos menos atractivos de vivir en el extranjero. Dependiendo del destino, declarar impuestos o trabajar en una iniciativa fiscal concreta puede ser sencillo o complejo. No siempre es fácil entender la jerga fiscal y las distintas personas que intervienen en el proceso. Así que echemos un vistazo a algunos de los sistemas fiscales más sencillos a los más complicados del mundo para expatriados.
Sistemas fiscales en el mundo: del más sencillo al más complejo
El Índice Internacional de Competitividad Fiscal (ITCI) evalúa los distintos sistemas fiscales en función de su competitividad y neutralidad. Según el estudio, cuanto más compleja es la legislación fiscal de un país, menos neutral es. Todo individuo debería ser capaz de comprender las principales normas para calcular los impuestos y tomar las medidas necesarias sin tener que consultar a un asesor fiscal. La edición 2022 del Índice sitúa a Estonia como el país con el sistema fiscal más sencillo y competitivo de la OCDE. Letonia se sitúa justo detrás, seguida de cerca por Nueva Zelanda y Suiza. La República Checa ocupa el 5º lugar. Los países europeos, que ya figuran entre los 5 primeros, también están bien representados entre los 10 primeros. Luxemburgo ocupa el 6º puesto, por delante de Hungría y Lituania. Turquía ocupa el 9º puesto e Israel el 10º.
Más adelante en la lista, aún podemos encontrar países europeos, como Portugal, Italia y Francia, que ocupan los puestos 36º, 37º y 38º, respectivamente. Francia es un campeón mundial en términos de presión fiscal debido a su complejo sistema tributario. Sin embargo, la reforma por la que se introdujo la retención a cuenta del impuesto se diseñó para simplificar el proceso a los contribuyentes. Otros países conocidos por su elevada presión fiscal consiguieron subir puestos en la clasificación gracias a sus sistemas fiscales considerados más comprensibles, como Dinamarca (33º), Bélgica (24º), Estados Unidos (22º) y Japón (21º). Incluso Hungría figura entre los países más competitivos.
Centrarse en países con sistemas fiscales sencillos
El modelo fiscal estonio es emulador. En la década de 2010, países europeos como Francia, por ejemplo, se fijaron en Estonia para entender las razones de su éxito. En primer lugar, el sistema de declaración de impuestos está muy simplificado y digitalizado. Todo el mundo está sujeto al mismo nivel de imposición, independientemente de sus ingresos (tipo impositivo del 20%): es lo que se conoce como "flat tax" o "impuesto proporcional a tanto alzado". Para los expatriados, el sistema fiscal estonio significa menos papeleo (gracias a la digitalización) y más claridad. Estonia fue el primer país europeo en introducir un impuesto a tanto alzado.
Desde los años 90, otros países europeos, como Letonia, se han inspirado en su modelo. De hecho, a menudo se hace referencia al impuesto único como una ventaja fiscal para las empresas extranjeras que operan en Estonia o Letonia. Estonia también ha simplificado los trámites de creación de empresas (100% en línea, residencia electrónica, procedimientos rápidos) para atraer a más profesionales extranjeros. En Estonia, el impuesto de sociedades está fijado en el 10%. En Letonia es del 20%, pero sólo sobre los beneficios distribuidos. No se gravan los beneficios reinvertidos.
Nueva Zelanda también tiene un sistema fiscal sencillo gracias al IRD (Inland Revenue Department). El IRD atribuye a cada individuo un Número de Identificación Fiscal, un número único. Este NIF permite a Hacienda identificar a cada ciudadano. Simplifica los trámites al ofrecer una visión global de la información sobre los ingresos, los impuestos y todos los datos personales de un individuo. De hecho, el NIF es obligatorio para trabajar, realizar inversiones inmobiliarias e incluso para abrir una cuenta bancaria.
El complejo sistema fiscal estadounidense
Los trámites administrativos en Estados Unidos pueden resultar bastante complicados para los expatriados, sobre todo para los que no dominan bien el idioma. E incluso para los que sí lo hacen, puede resultar difícil entender la jerga administrativa. Por eso, presentar la declaración de la renta en Estados Unidos puede resultar muy complejo. ¿Cómo arreglárselas en un país de 50 estados, cada uno con su propia legislación fiscal? Los expatriados no sólo tienen que hacer malabarismos con las distintas normas de los diferentes estados, sino que también tienen que pagar distintos tipos de impuestos según la zona geográfica a la que se dirijan (federal, estatal, del condado, etc.).
Podría pensarse que estas leyes diferentes no afectan a los expatriados y que una persona que vive en un estado no debería preocuparse por el sistema fiscal de otro estado. Conviene saber que los impuestos se calculan de manera diferente para las actividades profesionales que se desarrollan en dos zonas geográficas distintas. Trabajar en California y realizar algunos encargos profesionales en el estado vecino implica una cierta reflexión. Aunque existe la retención a cuenta, sigue siendo necesario presentar una declaración de la renta. Sin embargo, la obligación de declarar sus ingresos depende de varios factores, como el nivel de ingresos y la situación familiar. Dada la complejidad del proceso, muchas organizaciones ofrecen asistencia fiscal gratuita o de pago. Puede tratarse de una simple explicación o de asistencia fiscal para los expatriados que navegan por el complejo sistema fiscal por primera vez.
